gifts2017

Исправление ошибок по контрагентам и договорам в закрытом периоде

Опубликовал Алексей Ермилов (Alex_E) в раздел Обработки - Обработка документов

Ситуации, когда в учете выявляются ошибки в прошлых периодах, встречаются довольно часто. С одной из них я и попытался разобраться...
Хочется найти универсальное решение, пока "придумалась" только его часть :-(

Дано:
В организации выявлена ошибка ведения учета - в ряде документов поступления или реализации был неправильно выбран контрагент (договор контрагента).
Период, в котором ошибка была допущена, уже закрыт, вся отчётность сдана, декларации по налогам поданы...

Задача:
Исправить и отразить в учёте выявленную ошибку в конфигурации БП 2.0.
"Кто виноват?" выяснять не будем, главное тут "Что делать?"

Решение:
По правилам ведения бухгалтерского учета ошибка исправляется в том периоде, в котором она была обнаружена.
Самым правильным кажется решение отразить "неправильные" документы методом "красное сторно", и сделать записи исправленных  документов.

Следует оговориться - речь не идёт о корректировках поступления/реализации - цены, количество товаров (работ, услуг) в этой ситуации не изменяются, необходимо исправить только контрагента (договор).

Для исправления с помощью документа "Операция введенная вручную", с методом заполнения "Сторно движений документа", сторнируем движения ошибочного документа (списка документов). Копируем ошибочные документы, исправляем контрагента и договор, устанавливаем дату документа в текущем периоде, проводим.

Всё вроде бы просто и ошибка исправлена, но при более подробном рассмотрении ситуации, обнаруживаются некие "подводные камни".

Проблема может возникнуть для разных систем налогообложения, и разных учетных политик организаций.

  • Вариант 1 - Контрагент (договор) несуществующий, никаких движений, кроме рассматриваемых документов по нему не было.

  • Вариант 2  - Контрагент (договор) реальный, по нему были движения не только в ошибочных документах.
ОСНО.

В первую очередь по НДС и возможных ситуациях, связанных с НДС с авансов полученных (выданных). Опустим авансы выданные, рассмотрим только полученные:

Начисление НДС с авансов полученных установлено «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса»..

Вариант 1.

Документы реализации  сформировали дебиторскую  задолженность, НДС начислен и отражен в книге продаж, но была оплата по "правильному" контрагенту (договору). В результате мы имеем непогашенную задолженность перед контрагентом и начислили НДС с аванса, который мог быть зачтен.

С точки зрения суммы НДС к оплате , в периоде возникновения ошибки, мы имеем переплату налога на сумму НДС с аванса полученного, так же отражённого в книге продаж.

Таблица 1.

Дата
Контрагент Дт Кт Сумма Содержание
01.12.2011 Ошибочный 62.01 90.01.1 1180 Реализация
01.12.2011 -//- 90.03 68.02 180 Начислен НДС
01.12.2011 Правильный 51 62.02 1180 Оплата
01.12.2011 -//- 76.АВ 68.02 180 Начислен НДС с аванса

Итого: Переплата НДС 180 р.

При проведении исправленного документа произойдёт зачет аванса, соответственно будет сформирована запись книги покупок, в которую руками необходимо отредактировать, указав, что это запись доп.листа и корректируемый период.

Вариант 2.

Были реализации и оплаты «неправильному» контрагенту

Таблица 2.

Дата Контрагент Дт Кт Сумма Содержание
01.12.2011 Ошибочный 62.01 90.01.1 1180 Реализация с ошибкой
01.12.2011 -//- 90.03 68.02 180 Начислен НДС
03.12.2011 Ошибочный 51 62.01 1180 Реально предоплата,
а в программе получается
погашение задолженности


51 62.02 2360 и аванс
03.12.2011 -//- 76.АВ 68.02 360 Начислен НДС с аванса
10.12.2011 Ошибочный 62.01 90.01.1 1180 Реализация именно этому
контрагенту
10.12.2011 -//- 90.03 68.02 180 Начислен НДС
10.12.2011 -//- 62.02 62.01 1180 Зачтен аванс
31.12.2011 -//- 68.02 76.АВ 180 Вычет НДС с аванса в книге
покупок

Итого: Недоначислен  НДС с аванса 180 р., т.к. первый зачет аванса ошибочный.


После проведения исправленных  документов необходимо выписать счет-фактуру на образовавшийся после сторно аванс, и опять как запись доп.листа, что в документе не факт, что отразится автоматом.

УСН.

При «Доходы минус расходы»  в учетной политике установлено - расходы на приобретения товаров принимаются по получению доходов. По примеру в Таблице 1, если реализовали товары, то они остались неоплаченными – завышена база УСН. Как это исправить в БП – надо разбираться.

Это к вопросу о взаиморасчётах.

Написал обработку для автоматического создания сторно и исправленных документов копированием ошибочных. Обработку  выкладываю здесь (ИсправлениеКонтрагентов_ДоговоровВДокументахПрошлыхПериодов.epf), с предупреждением – отработает правильно, если не ведётся партионный учет или исправляются только услуги, с учётом конечно сказанного выше. Всё получается вроде бы «как  учили». Стал тестировать – возникли вопросы.

Как быть если реализовывались (покупались)  ТМЦ, и в БП ведётся партионный учёт?

Исправление с помощью заполнения операции введенной вручную сторно сделает движение по партии, которой будет являться исправляемый документ, а исправленный сформирует «свою» партию. По 41 счету, складу и номенклатуре всё сойдется, а вот партия «зависнет».

Сразу возникает мысль – а зачем вообще заниматься сторнированием ошибочных документов, товары могли быть уже давно проданы, списаны и пр., не проще ли просто скорректировать взаиморасчеты с помощью документа «Корректировка долга»?

На первый взгляд должно получиться, но вновь возникнет проблема – по ошибочным документам задолженность может отсутствовать (Таблица 2, строки 1 и 3). Корректировка приведёт, в этом случае, к «зависанию» аналитики по документам расчетов с контрагентами. Получается, необходимо скорректировать взаиморасчеты, но сторнировать движения по ТМЦ (да и по услугам и пр.) не нужно. Далее  НДС, УСН  и пр. типовыми методами.

Вот с этим вопросом для меня сейчас ясности нет. Какие движения,  какими документами сделать исправление, что бы получить корректный учет в БП 2.0?



P.S. Не претендую на полноту рассмотрения всех возможных вариантов. Писал это для себя, чтобы  хоть как то уложилось в голове, что в такой ситуации делать, и как это корректно отразить в БП 2.0. Буду очень рад, если мне укажут на допущенные мной ошибки. Помогите разобраться!

Скачать файлы

Наименование Файл Версия Размер Кол. Скачив.
Текст статьи в Word и обработка
.rar 24,15Kb
14.08.14
70
.rar 24,15Kb 70 Скачать

См. также

Подписаться Добавить вознаграждение

Комментарии

2. Алексей Ермилов (Alex_E) 29.03.12 12:18
(1) RainyAugust22, Пожалуйста! Но здесь принято спасибо выражать плюсом ;-)
3. sumixam (sumixam) 24.05.13 14:46
Спасибо очень нужная статья плюсую
4. Алексей Ермилов (Alex_E) 24.05.13 15:05
(3) sumixam, Пожалуйста!Хотя уже год висит, и только второй коммент, я то надеялся кто-то что нибудь ещё посоветует.....вопросов много, как лучше исправлять косяки закрытых периодов
5. Антонина Гвоздарева (a-m-gv) 23.09.13 15:06
Добрый день!
Доходчиво, плюсик за трудолюбие, но актуально только для 8.1.
В 8.2 исправляется стандартной обработкой "Групповая обработка справочников и документов"
6. Алексей Ермилов (Alex_E) 23.09.13 16:57
(5) a-m-gv, Актуально даже для 8.3 или 8.5 - групповой обработкой можно изменять СУЩЕСТВУЮЩИЕ документы, а речь идет о создании новых заполнение которых опять же групповой обработкой не сделается :-). Ключевое слово - исправление ЗАКРЫТОГО периода, изменять что-то в котором нельзя.
7. kiv82 (AltF1) 12.11.13 08:41
Убавить/Прибавть/Убрать можно всеч то угодно, нужно знать только где.
Для написания сообщения необходимо авторизоваться
Прикрепить файл
Дополнительные параметры ответа