gifts2017

Расчет существенности в программе 1С8 (для аудита)

Опубликовал Валентин (ivanovalentin) в раздел Отчеты - Бухгалтерские

Предлагаемый внешний отчет позволяет аудитору автоматически рассчитать уровень существенности прямо в программе 1С8  

Существенность  является одним из основных понятий аудита. Она определяет размер допустимой ошибки, формирует логическую последовательность и взаимосвязь между этапами аудита, объем и содержание аудиторских процедур и  оценку результатов собранных аудиторских доказательств.

Предлагаемый внешний отчет позволяет аудитору автоматически рассчитать уровень существенности, как общий так и распределенный по счетам бухгалтерского учета. прямо в программе 1С8  (например, архивной копии программы, в которой аудируемая организация вела бухгалтерский учет в отчетном периоде). Расчет реализован  по методике, описанной в статье «Существенность в аудите» на сайте  www.Audit-it.ru.  Автор – аудитор, кандидат экономических наук, Авдеев Виталий Юрьевич.
Адрес статьи (URL): http://www.audit-it.ru/articles/audit/a104/40729.html

Внешний отчет открывается аудитором в программе 1С8. Отчет формирует аналог стандартного 1С отчета «Оборотно-сальдовая ведомость» за отчетный период, где в таблицу добавлены две графы:
-уровень существенности  (распределенный по счетам бухгалтерского учета)
-количество проводок(операций)   по дебету и кредиту каждого счета 

Ниже таблицы указывается  общий (суммарный) уровень существенности в целом по предприятию.
Количество проводок (операций)  по каждому счету позволяет аудитору определить нужный метод аудиторской выборки.

Если аудитором выбран метод случайной выборки (при достаточно большом
количестве документов >300) , такую выборку можно сформировать прямо в программе 1С, щелкнув мышью по любой строке таблицы. В отчет встроен генератор случайных чисел, позволяющий сделать выборку из проводок по выбранному счету.

Алгоритм случайной выборки в отчете следующий:
-все операции по выбранному счету делятся на три группы (стратификация  по сумме проводки): до 100тыс.руб,   от 100 до 500тыс.руб   и  свыше 500 тыс.руб.
-из первых двух  групп  выбирается случайным отбором по 20-25 операций отдельно по дебету и кредиту счета
-исключаются повторяющиеся операции
Далее таблицу выборки можно скопировать в Excell и уменьшить выборку до оптимального для аудита количества документов (70-80), удалив ненужные строки, используя профессиональное суждение аудитора.
Для третьей группы  (сумма проводки свыше 500 тыс.руб)  обычно применяется или сплошная проверка или какой-либо нестатистический метод выборки.

Скачать файлы

Наименование Файл Версия Размер
СуществРасчет.erf 110
.erf 52,02Kb
18.12.12
110
.erf 52,02Kb Скачать

См. также

Подписаться Добавить вознаграждение

Комментарии

1. Макас (makas) 18.12.12 23:26
Полезный отчетик, спасибо!
2. юрий гулидов (gull22) 19.12.12 16:33
Мне кажется автору стоит обратить внимание пользователей на то, что и бухгалтеры должны проводить оценку существенности показателей бухгалтерской отчетности, подлежащих отдельному представлению. В этом и может помочь данный отчет.
Для написания сообщения необходимо авторизоваться
Прикрепить файл
Дополнительные параметры ответа