gifts2017

Анализ произведенных и принятых в налоговом учете расходов по УСН в "1С:Бухгалтерия 8"

Опубликовал Борис Балясников (bb1962) в раздел Отчеты - Анализ учета

Отчет "Анализ принятых в налоговом учете расходов по УСН в 1С:Бухгалтерия 8" позволяет узнать сумму ошибочно непризнанных расходов

Анализ произведенных и принятых в налоговом учете расходов по УСН в "1С:Бухгалтерия 8"

Назначение

Данная статья и отчет, описанный в статье, будут полезны организациям, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Как известно, не все расходы при использовании упрощенной системы налогообложения учитываются при расчете налога УСН, другими словами, расходы бывают принимаемые и не принимаемые в налоговом учете (в данном случае налоговом учете для целей УСН). Это означает, что в общем случае, сумма произведенных затрат и сумма затрат, принятых в налоговом учете, не совпадают. Кроме того, признание расходов для целей УСН может не совпадать по времени с датой появления расходов. Пользуясь терминологией налогового учета для налога на прибыль, это можно назвать образованием "временных разниц", когда в бухгалтерском учете расходы есть, а в налоговом учете они появятся только спустя какое-то время, после того, как будут выполнены условия принятия затрат. Из всего перечисленного понятно, что существует задача сопоставления расходов произведенных и принятых в налоговом учете с целью определения, все ли расходы приняты для целей УСН, и если не приняты, то правильно ли это.

Применительно к учету в программе 1С Бухгалтерия предприятия 8, картина выглядит так: принятые к учету расходы контролировать как правило не требуется, поскольку программа и так хорошо контролирует выполнение условий для принятия затрат. Если расходы приняты, значит условия выполнены. А вот не принятыми могут быть затраты, не потому что условия не выполнены, а потому что допущены ошибки в учете. В результате сумма расходов будет неоправданно уменьшена, а величина налога УСН соответственно завышена. Такие ошибки и следует выявлять и исправлять. Для этого отчет и нужен. Сформировав отчет, можно увидеть все расходы, не принятые к учету, и принять решения о правильности этого.

Пояснения к алгоритму

За основу отчета берется графа Расходы-всего, т.е. графа 6, отчета Книга доходов и расходов. Другими словами берутся записи регистра накопления КнигаУчетаДоходовИРасходов с ненулевыми суммами по графе 6. Затем к этим записям добавляются сведения из регистра сведений РасшифровкаКУДиР, в котором содержатся пояснения по принятым в НУ расходам. Таким образом, строки по графе 7, не имеющие соответствия в выбранном периоде (приняты расходы за прошлый период) в отчет не попадут и не должны, поскольку к расходам текущего периода никакого отношения не имеют и к задаче проверки правильности принятия расходов в НУ в текущем периоде также отношения не имеют. Поэтому итоговая сумма отчета по графе "в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" с одноименной графой КУДиР может и не совпадать.

Как уже сказано выше, связь графы 6 и графы 7 устанавливается в регистре сведений РасшифровкаКУДиР. При оформлении возвратов от покупателя никаких записей в указанный регистр не делается, т.е. привязки суммы сторно по графе 7 к графе 6 нет. Поэтому такие операции в отчете никак не отражаются. Проще говоря, если например расходы были полностью приняты в НУ, то они так и будут показаны полностью принятыми. При повторной продаже возвращенного товара поведение типовых конфигураций БП 2.0 и БП 3.0 различно. В программе Бухгалтерия предприятия ред.3.0 связь графы 7 и графы 6 в этом случае, также как и при возврате, не устанавливается. Поэтому в БП 3.0 возвраты товаров от покупателя в отчете никак не отражаются, но и результат в конечном итоге не искажают.

Фрагмент КУДИР с возвратом от покупаетеля

Рис.7.1 Фрагмент КУДИР с возвратом от покупаетеля

Пример отчета КУДИР, отражающего такую последовательность операций, приведен на рис.7.1. Здесь в строках 5 и 6 отражен возврат товаров от покупателя и соответственно сторно по графе 7. Затем произведена продажа (см. строку 7), в составе которой (это важно, количество проданного товара больше чем количество возвращенного) есть возвращенный товар. Хорошо видно, что сумма возвращенного товара (строка 7.1) выделена отдельно и к документу оплаты не привязана, а сумма "сверх возврата" (строка 7.3) к оплате привязана. Это позволяет и в нашем отчете корректно отразить все операции (см. рис.7.2). Еще раз подчеркиваю, таким отчет будет и на момент возврата от покупателя, и на момент повторной продажи.

Отчет при наличии возвратов от покупателя

Рис.7.2 Отчет при наличии возвратов от покупателя

Если алгоритм типовой конфигурации будет улучшен, т.е. появится связь возвратов с документами оплаты, то содержание отчета без каких-либо доработок будет более правильным.

К сожалению, программа БП 2.0 работает менее корректно. При возврате от покупателя связь графы 6 и графы 7 КУДИР также не устанавливается. А вот при продаже возвращенного товара устанавливается такой же как при первоначальной продаже. Таким образом получается, что возвращенный товар дважды привязывается к одному и тому же документу оплаты. В нашем отчете это отражается как превышение суммы принятых расходов (сумма по графе 7) над произведенными расходами (сумма по графе 6) по данному документу оплаты. На этапе формирования отчета сделать с этим ничего нельзя, нужно эту особенность учитывать.

Ниже по ссылке для скачивания есть более подробное описание.

Комплект поставки.

В комплект поставки входят: внешний отчет "Анализ принятых в налоговом учете расходов по УСН" в виде файла "АнализПринятыхРасходовУСН.erf". Отчет не требует установки, может использоваться через меню Файл -Открыть.

Впрочем, если есть желание, его можно включить в пользовательский интерфейс. Для этого, во-первых, нужно в настройках программы в разделе "Дополнительные отчеты и обработки" установить галочку "Использовать дополнительные отчеты и обработки". Затем в этом же разделе создать новый отчет (открыть файл "АнализПринятыхРасходовУСН.erf") и отредактировать как показано на рис. 7. После этого отчет появится в дополнительных отчетах в выбранном разделе, например в разделе "Учет, налоги, отчетность".

Подробное описание скачивайте бесплатно по ссылке ниже. 

Причины купить

Позволяет обнаруживать и исправлять ошибки в расчете налога УСН

Нет лицензионных ограничений кроме запрета тиражирования.

Достоинства

Текст отчета открыт, защиты от копирования или привязки к компьютеру нет.

Используются алгоритмы типовой конфигурации.

Отчет - внешний, конфигурацию "снимать с замка" не нужно. 

Сравнение версий

Отчет регулярно обновляется под новые релизы

19.02.2016 Обновлен с учетом изменений в БП 3.0.43

Скачать файлы

Наименование Файл Версия Размер Кол. Скачив.
Описание и порядок работы
.pdf 337,04Kb
15.04.16
49
.pdf 337,04Kb 49 Бесплатно
Отчет "Анализ принятых в налоговом учете расходов по УСН" для "1С:Бухгалтерия 8 ред.2.0"
15.04.2016
3001 руб.

Моментальная
доставка

Отчет "Анализ принятых в налоговом учете расходов по УСН" для "1С:Бухгалтерия 8 ред.3.0"
19.02.2016
3001 руб.

Моментальная
доставка

См. также

Подписаться Добавить вознаграждение

Комментарии

1. Александр Чистяков (AlexCh2010) 17.02.15 14:18
Подскажите. Отчет работает на последних конфигурациях?
Поддержка отчета есть?
Гарантии возврата денег не увидел. Есть или нет?
Хоть кто-то купил отчет?
2. Борис Балясников (bb1962) 18.02.15 07:42
Да, работает, постоянно пользуемся сами.
3. Александр Кузин (sashocq) 01.04.15 14:19
Тема интересная, но есть сомнения по поводу полноты информации, предоставляемой отчетом. Сам в этом году делал подобный отчет под Бух 3.0. Фактически занимался реверс-инжинирингом записей регистров КнигаУчетаДоходовИРасходов, КнигаУчетаДоходовИРасходовОС, КнигаУчетаДоходовИРасходовНМА, РасшифровкаКУДиР, ПрочиеРасчеты, РасходыПриУСН. Текущее решение работает хорошо и бухгалтеров устраивает. Но я вижу, что до полноты картины мой отчет еще не дотягивает. Частных случаев очень много. На одной организации, вроде все ОК, на другой выходят еще какие-то непонятные ситуации. У вас на скриншоте не видно колонки с неучитываемыми расходами — они тоже могут быть отражены правильно и не правильно. Еще бывают расходы, понесенные в прошлом периоде, а принятые в этом. Или, понесенные в прошлом периоде, а в этом НЕ принятые по ошибке. Такие можно найти?
Вобщем, можно подробнее о технологии?
4. Борис Балясников (bb1962) 01.04.15 16:03
(3) sashocq, не знаю, что такое "реверс-инжиниринг", но знаю, что задача решается много проще:
в КУДИР уже все есть, но разбросано, и потому неудобно. Понесенные расходы "вверху", принятые "внизу". Отчет их сопоставляет и собирает в одну строку. Надо правильно понимать задачу: увидеть те расходы, которые не приняты, и сделать вывод о правильности этого. Никакого собственного анализа отчет не делает! Используется только то, что в типовой уже есть!
- понесенные в прошлом периоде, а принятые в этом, нас не интересуют, приняты и хорошо. Включим в отчет оба периода - увидим и понесенные и принятые. Включим только текущий период - ничего не увидим, ну и хорошо.
- понесенные в прошлом периоде, а в этом НЕ принятые по ошибке. Опять же расширяйте период, и все увидите.
- на скриншоте не видно колонки с неучитываемыми расходами — они тоже могут быть отражены правильно и не правильно. ??? Непринятые они и есть непринятые, на скриншоте выделены, а почему не приняты, Вы сами решаете.
5. Solo * (Solo1) 01.04.15 21:41
"- понесенные в прошлом периоде, а принятые в этом, нас не интересуют, приняты и хорошо. Включим в отчет оба периода - увидим и понесенные и принятые. Включим только текущий период - ничего не увидим, ну и хорошо." - Кому хорошо? Срок, в течение которого я могу принять сумму в расходы, 3 года. А если в компании тысячи операций, как вы себе представляете проанализировать период за пару лет? Какой смысл в обработке, если она покажет только часть информации?
6. Борис Балясников (bb1962) 02.04.15 08:04
(5) Solo1, хорошо тому, кто умеет думать и соответственно видит смысл в отчете, которым пользуется бухгалтер с двадцатилетним стажем. Отчет можно сделать за любой период, не обязательно за два года сразу, можно выбрать квартал или месяц , да хоть один день, двухлетней давности. Не важно В КАКОМ ПЕРИОДЕ приняты расходы, если они приняты в 2015 году, а произведены в 2013, то в отчете за 2013 они будут отражены как принятые. И наоборот, если они ДО СИХ ПОР не приняты, то в отчете за тот период, в котором они возникли, расходы будут отражены как не принятые.
Учитесь думать. Думать, а не шашкой махать ©.
7. Solo * (Solo1) 02.04.15 10:15
Учитесь составлять адекватное описание к предлагаемому вами отчету и не хамить собеседникам. Была кране заинтересована в подобном отчете... Возможно, это и стоящая вещь, вот только прочитав ваше описание к отчету, еще 110 вопросов на ум приходит. Покупать кота в мешке? Вы же отбили все желание что-то уточнять
8. Борис Балясников (bb1962) 02.04.15 10:29
(7) Solo1, во-первых, Вы не прочитали описание, для этого его нужно было скачать.
Во-вторых, Вы сами начали хамить разработчику, заявляя, что не видите смысла в отчете. Так не вопросы задают - так хамят. И в-третьих, за такую стоимость на 110 вопросов не отвечают. Поэтому, я не расстроен тем, что мои разработки не покупают люди, которым еще нужно объяснять, как этим пользоваться. Пусть покупают те, кто понимает.
9. Борис Балясников (bb1962) 09.07.15 14:24
В письме со ссылкой на скачивание
в разделе
"В случае возникновения вопросов при работе с программой обращайтесь в службу технической поддержки:"
есть адрес почты автора.
10. Владимир Самойлов (Felix1) 19.07.15 00:30
Здравствуйте, я так понимаю обработка четко сопоставляет операции связанные с определенным расходом ? то есть деньги за товар мы получили 01.02.2015,
товар отгрузили 20.02.2015г, за сам товар мы расплатились 06.03.2015 г
итого 06.03.2015 расход не учтен для НУ в результате неверных действий, что покажет обработка ? расход а под ним все четко упорядоченные движения, связанные с ним, независимо от даты движения товара и денег, то есть нам не придется сидеть с ручкой и выискивать в книге кудир , где когда что оплачено и отгружено????
11. Борис Балясников (bb1962) 19.07.15 06:37
(10) Felix1, я уже давал пояснения по алгоритму, вся информация берется из типовой конфигурации, ничего нового. В КУДИР есть расшифровки по принятым расходам. Так вот, если они есть, значит расход принят, если расшифровок нет - не принят. Поработать придется конечно и "выискивать" придется. Отчет покажет лишь то, что расход не принят в НУ, в Вашем примере расход 06.03.2015, а почему не принят и правильно ли это, предстоит выяснить.
12. Борис Балясников (bb1962) 19.07.15 06:40
13. Владимир Самойлов (Felix1) 19.07.15 10:55
Спасибо! прочитал еще раз описание, но так и не смог понять в чем преимущество отчета перед стандартной КУДИР ? там тоже отображается в колонка в которой видно принят расход к НУ или нет. может быть вы демо версию обработки выложите ???
14. Владимир Самойлов (Felix1) 19.07.15 10:59
Суть вопроса такова, в чем преимущество ???
15. Борис Балясников (bb1962) 19.07.15 11:24
(13) Felix1, "КУДИР ? там тоже отображается в колонка в которой видно принят расход к НУ или нет"
Если Вам это видно, вопросов вообще не должно быть. Мне не видно, и моим покупателям не видно.
В описании на рис.1 даже подсвечен фрагмент КУДИР, из которого ясно, что не видно. А в данном отчете видно, и на самом первом скриншоте этой статьи даже в рамочку взято и показано, как именно видно. В этом и преимущество.
16. Владимир Самойлов (Felix1) 19.07.15 12:03
ТОесть, если расход был, но при этом он не принят за анализируемый период, то высвечивается ячейка отклонение. Если расход скажем был произведен 02.02.2015 г а принят к НУ 05.03.2015 г то ячейка отклонение на 02.02.2015 г будет пустой ???
17. Борис Балясников (bb1962) 19.07.15 12:26
Не имеет значения, когда был принят расход. Имеет значение когда он произведен. Если расход состоялся в анализируемом периоде, он в отчет попадает, и видно принят он или нет, и не важно в каком периоде принят.
18. Владимир Самойлов (Felix1) 19.07.15 12:36
Вот теперь все встало на свои места, спасибо, значит все таки сидеть с ручкой и выверять по кудир, где что попало будет гораздо проще, данная обработка дает больше наглядности. в этом ее преимущество.
19. Борис Балясников (bb1962) 19.07.15 12:53
(18) Felix1, сами то поняли, что сказали? Если "данная обработка дает больше наглядности. в этом ее преимущество" то как же тогда "выверять по кудир ... гораздо проще"? Заканчивайте с комментариями, не засоряйте.
20. Владимир Самойлов (Felix1) 19.07.15 13:03
Если сделать хорошее наглядное описание, к продукту, то и вопросов лишних не будет. А если вас так не устраивают комментарии, или нет желания на них отвечать, то зачем вообще обработку выкладывать в платном варианте.
21. Борис Балясников (bb1962) 19.07.15 13:13
(20) Felix1, затем, что покупают. В описании по ссылке все разжевано. С безграмотным человеком, написавшим что в "КУДИР ? там тоже отображается в колонка в которой видно принят расход к НУ или нет" разговаривать не о чем. Еще раз: прекращайте засорять комментарии, уважайте тех, кто читает.
24. Борис Балясников (bb1962) 19.07.15 13:17
Если кому-то очень хочется, чтобы автор отвечал на нелепые безграмотные вопросы, пишите личные сообщения автору, а не комментарии, предназначенные для общего пользования.
27. gthe gthe (gthe) 23.10.15 18:49
Добрый день.
Добавьте подсчет суммы по столбцам 1 (Расходы-Доходы) и 3 (отклонение).
И Вопрос - разве эти суммы не должны совпадать с суммами в отчете "Анализ состояния налогового учета по УСН" ? У меня сумма по второму столбцу (Расходы, учитываемые...) не совпадает.
28. Борис Балясников (bb1962) 23.10.15 19:01
(27) gthe, читайте внимательнее описание, раздел Пояснения к алгоритму.
Там есть ответ на Ваш вопрос:
"Поэтому итоговая сумма отчета по графе "в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" с одноименной графой КУДиР может и не совпадать."
29. Александр Кузин (sashocq) 23.10.15 22:47
(4) bb1962, по поводу реверс-инжиниринга: http://bfy.tw/2RI5
Вобщем, как я понял, этот отчёт просто группирует записи по документу оплаты. Бухгалтеру от этих цифр ни сколько не легче. Бухгалтер формирует КУДиР, формирует ОСВ, видит цифры и спрашивает: почему мы заплатили X, в КУДиР расходы всего Y, а расходы принимаемые Z? Почему расходы всего отличаются от оплат? Сколько из принятых расходов заплатили в этом году, сколько - остатки из прошлого? И т. п.
Бухгалтер хочет знать, что цифры в КУДиР правильные и если не правильные - быстро найти и исправить ошибку. Например, по закупленным материалам можно сделать группировку затрат по поставщикам и посмотреть, что принято, а что нет. Так можно найти ошибки когда договор в оплатах не совпадает с договором в поступлениях или когда в документах ошибочно указано "Не принимать к УСН". По зарплате - тоже отдельный разговор. Всё это мы с бухгалтерией анализировали и я понимаю, что сделать качественный отчёт по анализу УСН очень непросто.
Из комментариев я понял, что ваш отчёт не ответит на 90% вопросов нашего бухгалтера.
30. Борис Балясников (bb1962) 24.10.15 07:16
(29) sashocq, Цитата из описания:
"Сформировав отчет, можно увидеть все расходы, не принятые к учету, и принять решения о правильности этого".
Ваша цитата: "Бухгалтер хочет знать, что цифры в КУДиР правильные и если не правильные - быстро найти и исправить ошибку."
Вот именно для этого отчет и нужен, чтобы знать КАКИЕ расходы нужно проверять, а какие не нужно. В КУДИР этого не видно, и нигде не видно, а в данном отчете видно. Отчет показывает не ошибки, отчет показывает ЧТО нужно проверять, а это очень помогает. Я например, всегда знаю какие расходы должны оставаться непринятыми, мне нужно только видеть, нет ли других непринятых.
31. Артем Кучин (lindar) 13.04.16 12:36
Купил обработку в надежде побыстрому проверить зачет расходов за 3 года. Запускаю - получаю гигантские минусовые разницы. Т.е. по данным отчета 1С посчитала расходов больше, чем реально оплачено. Начал разбираться. Выяснилось, что а) нарушено последовательность в базе б) отчет не берет расходы за указанный период, а берет их вообще начиная с начала указанного периода до конца времен. В итоге проверить отдельно один, например, 13-й год, не реально. Свериться данные с КУДиР не выйдет.
Связался с автором, он даже по RDP зашел, посмотрел, как и что. Я обрадовался, думал человек, который отвечает за свои решения нашелся. В итоге был с периодом послан.
Восстановил последовательность. Снова смотрю отчет. Опять минусы. Начинаю копать. Выясняется, что отчет вообще не видит возвратов. Написал автор. Автор дал отписку, что в отчете то, что в кудир. Но это не так, в кудир, как раз возвраты есть. Спросил будет ли исправлять - получил ответ, что нет.
Суть проблемы этого отчета в том, что в качестве источника данных берутся два реестра нигаУчетаДоходовИРасходов и РасшифровкаКУДиР и сопоставляются. Это тупик изначальный, так ак, например, при возвратах у них нет общего ничего, что можно сопоставить, поэтомум возвраты и выпадают. Кроме этого, вылезают разницы на копейки так как НДС по КУДиР идет отдельной строкой и при округлениях возникают разницы. Оригинальные же данные по учету налога УСН находятся в регистре "Расходы при УСН" и там все есть и там все копейка в копейку и именно они используются для расчета налога. Автору об это сообщил, но автор отказался что либо менять.
ВЫВОД: Отчет не стоит своих денег, он вообще не стоит ничего, так как получив результат вы не будете уверены, что проблем нет или что это проблемы в учете, а не в отчете.

32. Борис Балясников (bb1962) 13.04.16 13:03
(31) lindar, Все предельно ясно объяснено в публикации, описании и многократно в комментариях.
Публикация начинается со слов "Отчет "Анализ принятых в налоговом учете расходов по УСН в 1С:Бухгалтерия 8" позволяет узнать сумму ошибочно непризнанных расходов". Никакой "сверки с КУДИР" он не делает и не должен делать. Отчет берет расходы, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ в указанном периоде, а принятие этих расходов анализирует "до конца времен" - и это правильно, и об этом много раз сказано.
33. Артем Кучин (lindar) 13.04.16 13:43
Ваш отчет из-за неучета возвратов, может учитывать один и тот же расход дважды, в итоге в отчете может быть ЛЮБАЯ сумма от минус до плюс, включая ноль. И это значит, верить отчету невозможно ни в каком случае. В отчете есть выбор периода. Логично предположить, что указав период, я смогу получит отчет именно за этот период. Нигде не написано, то период там для красоты.
34. Борис Балясников (bb1962) 13.04.16 13:50
(33) lindar, Цитаты из комментариев: "ПРОИЗВЕДЕННЫЕ в указанном периоде", "Если расход состоялся в анализируемом периоде, он в отчет попадает, и видно принят он или нет, и не важно в каком периоде принят.", "Не важно В КАКОМ ПЕРИОДЕ приняты расходы, если они приняты в 2015 году, а произведены в 2013, то в отчете за 2013 они будут отражены как принятые. " - как еще нужно объяснять?
35. Артем Кучин (lindar) 13.04.16 14:29
В инструкции и в описании этого нет. С учетом "глюков" и "особенностей" надо было жирным и красным сделать раздел "ОСОБЕННОСТИ ОТЧЕТА" и там написать то, что я написал. Вот это было бы честно. И сказать, что это не законченный инструмент, а так себе подсказочка, которая может работает, а может и нет.

sbcode; Felix1; PAVI; +3 Ответить
Для написания сообщения необходимо авторизоваться
Прикрепить файл
Дополнительные параметры ответа