gifts2017

Задача о займах (Досрочно закрытых договорах займа) 1.1.1

Опубликовал Рената Мухаматдинова (PEHATA) в раздел Программирование - Сертификация

Внешний отчет по задаче о займах, который включает те договоры, которые были закрыты до истечения срока, установленного в договоре.

Задача № 1.1.1

Учет расчетов по договорам займов включает следующие операции.

1. Ввод и сохранение сведений первичных документов «Договор займа».

2. Зачисление суммы займа на валютный счет организации-заемщика (сумма зачисляется единым платежом)

3. Ежемесячно на конец месяца производится начисление процента за пользование займом. При закрытии договора начисляется процент за последний месяц использования займа до даты закрытия договора (включительно), но не позже даты окончания, указанной в договоре. Процент рассчитывается по формуле  SxPxD/365/100, где S – фактическая сумма займа, P – процент по договору;  D – фактический срок использования займа в днях.

В бухгалтерском учете начисление процента отражается проводкой

            Д-т 91.2, кр-т 66  (субсчет процентов) на сумму начисленного процента

Закрытие договора отражается проводками:

            Д-т 66 (с/с займа), кр-т 76 на сумму займа.

            Д-т 66 (с/с процентов), кр-т 76 на сумму процента.

В налоговом учете начисляемый процент включается в состав внереализационных расходов. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной 15 процентам.
4. Выплата заемных средств заимодавцу с процентами осуществляется единым платежом отражается в учете по факту списания с расчетного счета денежных средств проводкой: Д-т 76, кр-т 52.

5. Переоценка валютных счетов для целей бухгалтерского и налогового учета.

6. Учет расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02

7. Формирование следующего отчета по данным бухгалтерского учета

Сведения о досрочно закрытых договорах займа
в период с . . . по . . .

Заимо­давец

Агент

Договор

Факти­ческая дата закрытия до­го­вора

Сум­ма займа

сумма, начи­сленного про­цента

Валюта, займа (по данным учета)

1

2

3

4

5

6

7

АКМ

ОГЦБ

ДЗ-64/3

12.01.14

3000

15

$

 

В отчет включить те договора, которые были закрыты до истечения срока, установленного в договоре. В графе 4 указывается дата, когда сальдо по договору займа на счете 66 (по данным учета) стало равным нулю.  В графе 5 указывается сумма займа (по данным учета). В графе 6 указывается  общая сумма начисленных процентов(по данным учета) за все время пользования займом, в графе 7  - фактическая валюта займа (по данным учета). 

Скачать файлы

Наименование Файл Версия Размер
Внешний отчет по билетам 1с Специалист бухгалтерия 3.0 5
.erf 6,13Kb
01.07.14
5
.erf 1 6,13Kb Скачать

См. также

Подписаться Добавить вознаграждение
В этой теме еще нет сообщений.