gifts2017

Консолидация отчетности холдинга. Внутрифирменные обороты, расчеты и операции.

Опубликовал Юрий Буляков (Yurisel) в раздел Управление - Практика учета

В этой статье будет описано, как можно построить управленческий учет, таким образом, чтобы внутренние обороты не влияли на финансовый результат в целом. Статья основана на практическом опыте консолидации отчетности крупных компаний имеющих развитую филиальную структуру.

Многие крупные современные компании имеют сложную, разветвленную структуру, в которой представлены различные юридические лица, обособленные подразделения, несколько направлений бизнеса, назовем такую компанию холдингом или группой компаний. Если рассматривать ХОЛДИНГ с точки зрения регламентированного учета (налогового и бухгалтерского), то это набор юридических лиц.

Протекающие между ними операции подлежат отражению в бухгалтерском и налоговом учете в точном соответствии с законодательством. То есть при продаже активов или оказании услуг одним объектом группы другому необходимо выделять прибыли и убытки. В то же время эти операции являются внутренними операциями для холдинга в целом и не должны влиять на его итоговый финансовый результат.

В этом материале мы поговорим о том, как можно построить управленческий учет, таким образом, чтобы внутренние обороты не влияли на финансовый результат в целом. Материал основан на практическом опыте консолидации отчетности крупных компаний имеющих развитую филиальную структуру.

Для примера рассмотрим компанию, имеющую несколько обособленных представительств в разных регионах, структура юридических лиц компании ни как не связана с реальной структурой и сформирована исходя из целей минимизации налогообложения. Помимо этого компания использует в своей деятельности и так называемые серые схемы, которые не отражаются в регламентированном учете. Консолидация отчетности холдинга одно из самых трудоемких и сложных мероприятий в работе внутренних финансовых служб. Так же надо заметить, что компании, имеющие такую структуру, не являются чем-то уникальным, и достаточно часто встречаются на практике.

В представленной компании, управленческий учет имеет существенные отличия от бухгалтерского. И одно из этих отличий это объекты учета. Если в бухгалтерском учете в качестве объектов будут выступать только собственные юридические лица, то в управленческом учете это будут совсем другие объекты. На практике, как правило, основными объектами учета в этом случае будут бизнес-единицы компании, реально выделенные в структуре подразделения, ведущие обособленный учет. Собственникам важно знать реальный результат работы, как отдельных бизнес-единиц, так и компании в целом. Для этого в управленческом учете целесообразно рассматривать компанию не как совокупность юридических лиц, а как совокупность бизнес-единиц или Центров Финансовой Ответственности (ЦФО).

Внедряемая нашей компанией автоматизированная система реализует именно такую структуру построения учета в Холдинге. Далее в статье будет описываться, как осуществляется взаимодействие между единицами холдинга, чтобы корректно учитывались внутренние обороты в финансовом результате отдельных ЦФО и компании в целом. Методика, использованная в конфигурации, позволяет отказаться от ручной консолидации данных для управленческой отчетности. Система позволяет производить элиминирование внутрифирменных оборотов на уровне проведения первичных документов и быстро получать корректную информацию, что упрощает и ускоряет процесс формирования управленческой отчетности, минимизирует ошибки, связанные с человеческим фактором.

Управленческий учет в конфигурации базируется на двойной записи и плане счетов. Основным разделителем учета в системе является Центр Финансовой Ответственности. Каждый ЦФО ведет независимый учет, имеет свои активы и пассивы, получает независимый финансовый результат, соответственно обладает отдельной так называемой «балансовой системой». Объединение всех балансовых систем дочерних структур, дает не что иное, как общую балансовую систему, то есть консолидированную отчетность по всему холдингу. В объединенном балансе не учитываются расчеты между объектами холдинга, а в отчете о прибылях и убытках нет прибыли от внутренних операций.
Балансовая система – механизм позволяющий проводить, накапливать и получать информацию о совершившихся хозяйственных операциях на счетах управленческого плана счетов, по принципу дебетовая и кредитования, в терминах программистов это регистр бухгалтерского учета.

При решении данной задачи на практике, в конфигурации используется методика «консолидирующих счетов». То есть в балансовых системах каждого ЦФО открывается так называемый консолидирующий счет, например 61 или 30 – внутренние расчеты с собственными контрагентами. И все операции между объектами группы компаний отражаются именно через этот счет. Таким образов любые взаимоотношения между ЦФО осуществляются через этот консолидирующий счет. В разрезе по ЦФО этот счет имеет некое сальдо, отражающее состояние расчетов между структурными единицами, но в общем балансе холдинга он всегда остается нулевым.

Консолидирующий счет – специально выделенный счет, через который осуществляются все операции внутри холдинга, является тем самым связующим звеном между балансовыми системами бизнес-единиц холдинга. В консолидированной отчетности он «схлопывается», убирая из отчетности холдинга внутренние расчеты и обороты.

Для примера возьмем наиболее часто встречающиеся операции передачи активов (товаров, материалов) одним ЦФО другому. При отражении передачи активов можно использовать две схемы:

  1. Купля-продажа;
  2. Комиссия.

Обе эти схемы использовались на проектах внедрения «1С:Управленческий учет» при отражении внутренних операций. Далее будет описан пример отражения операций передачи активов при использовании каждой из методик.

Купля-продажа.

При использовании данной схемы активы, передаваемые один объектом другому, переходят в собственность в момент их передачи. То есть бизнес-единица получившая данные активы отражает их в своей балансовой системе, тем самым формируя в своем учете их полную себестоимость.

При купле-продаже цена реализации является трансфертной ценой, и может быть установлена исходя из различных методик расчета и бизнес-логики.

Приведем пример операции: Объект А передает объекту Б актив стоимостью 1000р, при этом между зависимыми компаниями используются трансфертные цены рассчитываемые как себестоимость + 10%. После этого компания Б продает стороннему покупателю этот актив за 1500р.

1. Передача товара от ЦФО «А» к ЦФО «Б», в балансе «А»

Дт 30 (расчеты с собственными контрагентами) – Кт 41 (товары) 1000р.

Дт 30 (расчеты с собственными контрагентами) – Кт 98 (будущие доходы) 100р.

2. Поступление товара в ЦФО «Б» из ЦФО «А», в балансе «Б»

Дт 41 (товары) – Кт 30 (расчеты с собственными контрагентами) 1100р.

3. Реализация товара в ЦФО «Б», в балансе «Б»

Дт 62 (дебиторы) – Кт 90.1 (выручка продажи) 1500р.

Дт 90.2 (себестоимость продажи) – Дт 41 (товары) 1100р.

Таким образом, ЦФО «Б» получил прибыль в 400р. В тоже время у нее образовалась кредиторская задолженность перед ЦФО «А».

ЦФО «А» при закрытии месяца так же вправе принять доход в 100р, проводка будет следующей: Дт 98 (будущие доходы) – Кт 90.1 (продажи) 100р. Напротив ЦФО «А» располагает дебиторской задолженностью по отношению к ЦФО «Б».

В результате, консолидация отчетности холдинга (консолидация балансовых систем), будет происходить следующим образом: дебетовое сальдо по счету 30 в ЦФО «А» «схлопнется» с кредитовым сальдо в ЦФО «Б». И отчетность по холдингу будет содержать верные показатели: прибыль в размере 500р.

Данную методику можно порекомендовать использовать, если структурные единицы компании являются равнозначными друг по отношению к другу. При варианте, когда топология структуры имеет иерархическую систему можно использовать вариант комиссии. В этом случае центральный офис является комитентом по отношению к подчиненным ЦФО, которые являются для него комиссионерами. Рассмотрим формирование проводок в этом варианте.

Комиссия.

Схема комиссии реализуется также с использованием 30 счета для отражения внутренних расчетов. В данной схеме реализовано более точное отражение состояния товарных запасов в управленческом учете. Товарные запасы уменьшаются только после реальной продажи товара, а не в момент их передачи в подчиненное ЦФО.

1. Передача товара от ЦФО «А» к ЦФО «Б», в балансе «А»

Дт 45 (товары в пути) – Кт 41 (товары) 1000р.

2. Поступление товара в ЦФО «Б» из ЦФО «А», в балансе «Б»

Дт 004 (товары на комиссии) 1100р.

3. Реализация товара в ЦФО «Б», в балансе «Б»

Дт 62 (дебиторы) – Кт 90.1 (Продажи) 400р. (комиссионное вознаграждение)

Дт 62 (дебиторы) – Кт 30 (внутренние расчеты) 1100р.

Кт 004 (товары на комиссии) 1100р.

4. Отчет комиссионера ЦФО «Б», перед комитентом ЦФО «А», в балансе «А»

Дт 30 (внутренние расчеты) – Кт 90.1 (Продажи) 1100р.

Дт 90.2 (себестоимость) – Кт 45 (товары в пути) 1000р.

Таким образом, и в том и в другом случае проведение первичных документов сразу приводит к правильному формированию результата, как по каждому ЦФО в отдельности, так и консолидировано по всей группе компаний. В данном примере, конечно, не отражено все многообразие взаимоотношений внутри структур холдинга, но он является показательным с точки зрения использования консолидирующего балансного счета внутренних оборотов. Проведение внутренних оборотов через консолидирующие счета, позволяет практически в реальном режиме времени получать отчетность, как по объектам учета, так, и консолидировано по группе компаний.

В заключение хотелось бы представить для сравнения другие решения, в которых заявлена возможность консолидации управленческой отчетности.

«1С:Управление производственным предприятием», поддерживает многофирменный учет, с возможностью сведения воедино результатов деятельности холдинга в целом. Конфигурация ориентируется на регламентированный учет, поэтому консолидируются не фактические структурные подразделения компании, а совокупность юридических лиц. Нет встроенного механизма элиминации внутренних оборотов, это делается обычно вручную после формирования отчетности по юридическим лицам, во внешних системах (excel и т.п.). Таким образом, оперативность получения консолидированной отчетности весьма низкая. Сам процесс достаточно трудоемкий, не всегда удается добиться нужной точности данных.

«1С:Консолидация», является внешней надстройкой к другим источникам данных (конфигурации 1С, файлы excel и т.д.). Для получения консолидированной отчетности необходимо прописать и применять правила объединения данных. Позволяет формировать сводную отчетность по РСБУ и по международным стандартам. В описании не нашел информации о возможностях автоматической элиминации. Использование данной программы позволяет не перекраивать первичный учет, а использовать существующий. К сожалению, на текущий момент крайне мало положительных отзывов о реализованных проектах на этой системе, но судя по всему механизмы настройки достаточно сложны, и даже для подготовленного специалиста не всегда понятны. Заявленная эффективность использования данной системы, возможно, является маркетинговой уловкой.

См. также

Подписаться Добавить вознаграждение

Комментарии

1. Igоr Sаulеviсh (gutentag) 20.04.10 10:39
Имхо, если и использовать в управленческом учете "внутренние расчеты", то логичнее не не счет 30, а счет 79-хх
2. Юрий Буляков (Yurisel) 20.04.10 15:16
Можно конечно и 79 счет использовать, но так уж исторически сложилось, что решили задействовать более круглый номер - 30 :) . Управленческий план счетов он достаточно вольный. Тут уж кто как желает, такой номер и дает. Важно соблюсти сам принцип проведения всех расчетов через этот счет, по тем ЦФО, что консолидируются в базе.
3. Дима Рыжов (dimas1c-yy) 20.04.10 16:19
да я например использую счет 61... но это не имеет ни какого значения...

[Posted by 212.118.49.179 via http://webwarper.net/ru This is added while posting a message to avoid misuse.
Try: http://webwarper.net/webwarper.exe Example of viewing: http://webwarper.net/ww/~av/lycos.com ]
4. script Мальчинко (script) 20.04.10 22:34
Ув. Yurisel.
Спасибо за изложенный материал.
Я внимательно прочитал изложенный материал. И у меня возникло еще больше вопросов.
Из всего написанного понял
Есть некая конфигурация в которой есть план счетов управленческого учета.
Для получения консолид. показателей в этом плане счетов и в регистре, связанным с ним, нет разделения итогов и оборотов по Организациям.
Кроме того в ИБ ведется регламентированный учет от лица нескольких юр. лиц.

Теперь мои предположения...
При проведении, документы в такой программе должны формировать проводки по рег.учету и параллельно по упр. учету. В таком случае возникает ситуация в которой в упр. учете накапливаются внутренние обороты при движении активов и обязательств между юр. лицами входящими в холдинг.
Например при продаже товара от одного юр. лица другому для последующей продажи конечному покупателю, между юр. лицами возникнут обороты по себестоимости товара и по дебиторской и кредиторской задолженности.

Вопрос первый. Почему нельзя на этапе возникновения таких внут. оборотов не отражать их в упр. плане счетов проводками вовсе. Например в виде условия "если продажа собственному юр. лицу не делать проводки в упр. учете ? Тогда вопрос элиминации отпадает сам собой ?

5. Юрий Буляков (Yurisel) 21.04.10 09:06
(4) Попробую ответить на вопросы.
1. Конфигурация предназначена для управленческого учета, имеет только управленческий план счетов, регламентированный учет там не ведется, по причине сложности такой конструкции, да и просто не безопасно вести официальный и неофициальный учет в одной базе. Разделитель учета в конфигурации бизнес-единицы (ЦФО), а не юр.лица. Юрлица тоже представлены, но только как реквизит документа, для организации выгрузок в бухгалтерию.
2.
Почему нельзя на этапе возникновения таких внут. оборотов не отражать их в упр. плане счетов проводками вовсе
. Если использовать такой метод, то будет возможность формировать только консолидированную отчетность, такой метод применяется в УПП. Отчетность в разрезе по ЦФО (например по филиалам) будет не полной и недостоверной в этом случае. Внутренние обороты это важная часть баланса ЦФО, хотя в целом для холдинга они действительно не нужны.
6. Михаил (ILM) 22.04.10 18:38
Если использовать такой метод, то будет возможность формировать только консолидированную отчетность, такой метод применяется в УПП.

Что-то вы .....
Ткните пальчиком где в УПП консолидированная отчетность по холдингу? Может там и баланс есть? (5)
7. Юрий Буляков (Yurisel) 23.04.10 09:51
(6) Я имел в виду, что в УПП применяется методика, когда для выбранных документов (тех же самых внутренних оборотов) можно оставить только галочку "бухгалтерские". И тогда в оперативной отчетности, этих оборотов мы не увидим. И вот собирая потом только "управленческие проводки" получаем нечто похожее на консолидированную отчетность без внутренних оборотов, возможно я не прав. Заявленно в УПП много чего, но реальные проекты, где добрались до задачь консолидации отчетности по юр.лицам мне еще пока не встречались, хотя в реклмных описаниях это заявлено.
8. Ирина Пятакова (Alraune) 23.04.10 10:03
(6) (7) Консолидированная отчетность делается через подсистему "Бюджетирование"
Баланс по холдингу в целом можно сформировать через:
Отчеты - Бюджетирование - Финансовый анализ данных бюджетирования
9. Михаил (ILM) 23.04.10 19:25
(8) Ага, да-да, Вы хотите об этом поговорить?
Баланс холдинга??? - Неа не соберется. (Верный не соберется, наверно догадываетесь почему?)
Эх, если бы всё так было просто, тогда зачем нужно было бы творение уважаемого Yuriselа?
10. Ирина Пятакова (Alraune) 23.04.10 22:49
(9)
1. Это смотря как собирать
2. Никто не говорит, что все ТАК просто.
11. huse 24.04.10 09:08
(4)
Вопрос первый. Почему нельзя на этапе возникновения таких внут. оборотов не отражать их в упр. плане счетов проводками вовсе. Например в виде условия "если продажа собственному юр. лицу не делать проводки в упр. учете ? Тогда вопрос элиминации отпадает сам собой ?

Почему же не отображать - собственник то сменился - это существенная информация. Продав товар с А на В, вы тот же самый товар впоследствии не сможете снова с А продать. Конечно если смотреть исключительно Холдинг, то операция не нужна. Но Холдинги реально существуют только на очень больших предприятиях - там РБУ и учет Холдинга могут жить совершенно раздельно. Разные структуры их поддерживают. На средних же они требуют привязки к ЮрЛицу - часть информации будет неизбежно браться из РБУ.
12. huse 24.04.10 09:14
(9) ILM почему баланс не соберется? Копал УППшную модель Бюджетирования - вроде все логично. Ну финрез придется вручную посчитать и внести ручками. Так это нигде нет - в УУ всегда финрез самостоятельно расчитывается. В общем случае финрез в УУ трансляцией из РБУ не посчитать.
13. Михаил (ILM) 24.04.10 12:29
(12) Соберется, но вам нужно два плана счетов в бюджетировании. Один для организации, другой для холдинга. Тогда эта схема ещё может быть работоспособной. Но зачем нужен такой дубляж инфы??? Так что надо танслировать всё из РБУ - но очень-очень грамотно. И без дописки увы - холдинг не собрать.
14. Ярослав Радкевич (WKBAPKA) 24.04.10 21:44
2(13): два плана счетов выход конечно, только нет в этом необходимости.. .можно и одним планом счетов обойтись... все зависит от того, для чего это нужно...
zmey; SunShinne; +2 Ответить 1
15. Михаил (ILM) 25.04.10 13:16
(14) Для того чтобы получить реальные цифры, понятные руководству.
Если вы хотите собрать финансовые результаты по Холдингу, то да вы их получите с большим приближением, а если холдинг выполняет строительство домов например, имеет своё производство, свою кучу фирм, то полную сумму себестоимости строительства собрать, при межфирменных взаимных подрядах туда-сюда, то это в модуле бюджетирования будет смотреться немного странно.
16. huse 28.04.10 22:33
(15) Ага теперь понятно о чем Вы. Тут без холдингового учета действительно никак. Меня вот только неоднократно мучала философская мысль: На первом шаге мы начинаем по разному отражать операции в учете юрлица и учете холдинга. На втором шаге мы списываем разные суммы при списании товара. Не дойдут ли эти шаги до того, что в учете юрлица будет приниматься одно решение, а в учете холдинга противоположное? Или исключение разреза юр.лица не должно так глобально сказаться...
17. Дан Иск (darkdan77) 26.10.11 17:22
Статья интересная. Действительно, собирать консолидированную отчетность, да еще средствами 1С - это занятие не для слабонервных. В этой статье, прописан процесс элиминации, я считаю хорошо описан - быстро и понятно. Только здесь используются счета в учете самих компаний, а в той же 1С консолидации, для этих целей создается виртуальная компания, которая собирает обороты внутри периметра компаний, входящих в холдинг. Тоже вроде идея интересная, хотя на практике, что так вести учет, что через вирт компании, всегда чреват своими глюками. В первом случае, если собирать отчетность внутри компании, во втором, если компании в периметре изменяют свой статус. В любом случае, Автору спасибо за статью. Вы подняли очень интересный вопрос, о котором можно рассуждать и спорить до бесконечности, так как методики ведения консолидации в разных системах - разные. Пишите еще. У вас очень доступно подается материал.
18. Михаил Ражиков (tango) 26.10.11 18:18
- , реклама потомучто.
ну, еще немножко блаблабла из книжек для кулинарного техникума
19. Юрий Буляков (Yurisel) 27.10.11 13:34
- , реклама потомучто.
ну, еще немножко блаблабла из книжек для кулинарного техникума


Рекламу чего вы здесь нашли? Слишком уж изощренный у Вас мозг. В статье описано, как можно простой и незамысловатой методикой решить проблему консолидации, не затрачивая много денег.
20. Дан Иск (darkdan77) 31.10.11 15:54
tango пишет:
- , реклама потомучто.
ну, еще немножко блаблабла из книжек для кулинарного техникума


tango, вам если есть, что сказать по поднятой теме - скажите. То, что вы очень умный, мы уже поняли. Снизойдите, поделитесь с нами, выходцами кулинарных техникумов.

Yurisel, вы пишите. Здесь есть много людей, которым это интересно.
21. Михаил Ра (trustasia) 24.02.12 13:25
жаль затихла такая тема. пока не готов подобную статью выложить, но на практике пришел к выводу, что без двух планов счетов, и двух ОСВ даже работать в МСФО невозможно. Так как переходить с трех субконто на пять, по стандартной рекомендации 1С, не спасет.

Объясняю свое мнение - хозоперации по холдингу (в его плане счетов и ОСВ) часто другие по смыслу, чем договора и проводки между его юрлицами. А так как "Закон о Холдингах" не принят, эти операции и не нужно никому показывать в ОСВ регламентированного учета.

Кроме того тема консолидации прямо в РСБУ кажется весьма сомнительной. В МСФО есть конкретный счет 3700 Расчеты между филиалами, на котором удобно собирать все ВГО нв субсчетах с разными субконто для каждой темы. Так как тема налогового учета рассматривается в РСБУ, эти проводки и соответствующие субсчета в МСФО не нужны, тогда три субконто "почти" достаточно для построения корпоративного учета с возможностью анализа прибыльности по Подразделениям.

Пока потихоньку продвигаю это направление в публикациях http://infostart.ru/public/edit/?id=118495, http://infostart.ru/public/118127/, http://infostart.ru/public/117926/ и надеюсь на продолжение обсуждения.
22. red 80 (red80) 15.05.12 12:39
3. Реализация товара в ЦФО «Б», в балансе «Б»

Дт 62 (дебиторы) – Кт 90.1 (выручка продажи) 1500р.

Дт 90.2 (себестоимость продажи) – Дт 41 (товары) 1100р.

Дт 90.2 (себестоимость продажи) – Кт 41 (товары) 1100р.

Путаешь чайников...
23. Сергей Алферов (SunShinne) 08.05.13 11:29
Поставил однозначный плюс. Впервые вижу материал, где приводится практика применения счетов взаиморасчетов между подразделениями. Это очень интересно, однако мне все же кажется более очевидной мысль консолидации на отдельном сценарии по тому же плану счетов, либо на уровне ресурсов. У нас я через сценарии делаю. Несколько замечаний:
1) ЦФО бывают балансовые и не балансовые. Т.е. балансовое ЦФО, это как правило Центр Прибыли (может еще быть Центр Инвестиций), по которому можно (и нужно) делать БДР и Баланс. А внутри него еще ряд вложенных ЦФО есть (Центры Затрат, Центры Доходов, возможно Центры Маржинального Дохода). Это к тому, что бы читатель без должной теоретической подготовки не ломал себе голову как же сделать баланс по ЦЗ - это невозможно и не нужно - баланс только для ЦП и ЦИ.
2) Об отдельном управленческом учете - это решение представляется крайней мерой. Граждане - используйте потенциал бухгалтерского учета - обычно его достаточно :)(отчетность по сегментам - это то самое). Все параллельные учеты это сплошная головная боль (к этому пункту комментарии продавцов упр. систем не принимаются :) ).
3) Когда организационная структура (юридическая) не совпадает с финансовой структурой это очень печально, иногда никак без этого, но все же следует сто раз задуматься прежде чем идти на такой шаг.
4) Насчет 1С Консолидации автор еще очень мягко высказался. 1С Консолидация делает все, кроме собственно консолидации (элиминация там кривая).
24. Сергей Моисеев (szv) 04.12.13 07:05
Схема проводок в ГК. Организация в проводках -> ГК

Дебет Кредит Сумма Примечание
СчетДт ЦФО СчетКт ЦФО
20 Цех 10 Склад 300 Затраты
20 Цех 60 Постав. 200 Затраты
20 Цех 70 Цех 300 Затраты
90 ЦФО1 44 ЦФО1 50 Затраты
43 СГП 20 Цех 1000 Выпуск продукции
90 ЦФО1 43 СГП 800 Отгрузка ГП
62 ЦФО1 90 ЦФО1 1200 Реализация

Прибыль в целом по ГК – 350 руб.


Генерируем на основе проводок для ГК проводки для Отдельных ЦФО используя трансфертные цены.
Организации в проводках ЦФО2, ЦФО1
Это УУ, только еще генерим проводки для получения отчетов по Прибылям для отдельных ЦФО

Схема проводок в ЦФО2


Дебет Кредит Сумма Примечание
СчетДт ЦФО СчетКт ЦФО
20 Цех 10 Склад 300 Затраты
20 Цех 60 Постав. 200 Затраты
20 Цех 70 Цех 300 Затраты
43 СГП 20 Цех 1000 Выпуск продукции
90 ЦФО1 43 СГП 800 Отгрузка ГП
62 ЦФО2 90 ЦФО1 1100 Реализация

Прибыль по ЦФО2 – 300 руб.

Схема проводок в ЦФО1

Дебет Кредит Сумма Примечание
СчетДт ЦФО СчетКт ЦФО
90 ЦФО1 44 ЦФО1 50 Затраты
90 ЦФО1 43 ЦФО1 1100 Отгрузка ГП
62 ЦФО1 90 ЦФО1 1200 Реализация


Прибыль по ЦФО1 – 50 руб.
25. Алена Гордиенко (batterflay2002) 02.07.14 11:43
(23) SunShinne, Добрый день!
Очень интересует возможность консолидации на базе БУ, а не в отдельной базе, т.е. не сама консолидация, а именно возможность последующего элиминирования данных, отражение внутрисистемных операций на отдельном счете это конечно вариант, но не совсем понятно , что делать с наценкой, т.е. как мне кажется проблем нет, когда в одном отчетном периоде все было произведено и реализовано, но когда большое производство и есть переходящие остатки, т.е. при реализации одним предприятияем другому ТМЦ , нужно наценку с которой были проданы эти ТМЦ отразить на отдельном счете, в идеале ещё и НДС по внутрисистемной операции выделить так же на отдельном субсчете , чтобы так же по счетам НДС осуществить элиминирование, получается окромя внутрисистемного счета , нужно выделять ещё на 10, 41, 43,08,01 счетах аналитический разрез в части наценки.... или я ошибаюсь ? извиняюсь, для меня тема консолидации нова, поэтому могу и ошибаться. Очень жду ответа!!! Спасибо!!!!!
Для написания сообщения необходимо авторизоваться
Прикрепить файл
Дополнительные параметры ответа