Агентское вознаграждение. Юр. и физ. лица (исходящая)
Договор лизинга исходящая комиссия и изменение ГП - YouTube
Настройка.
Счета, участвующие в отражении агентских комиссией:
76.06.АК – транзитный счет для отражения комиссии с агентами юр. лицами
60.01.АК – расчеты с агентами по комиссии
76.06.КФЛ – транзитный счет для отражения комиссии с агентами физ. Лицами
Настройка первоначальных комиссией для исходящих комиссий (Раздел: ФСБУ25\параметрические настройки ФСБУ 25\Лизинг\ Настройка учета статей первоначальных комиссий):
№ |
Параметр графика |
Направление фин. потока |
Порядок признания доходов/расходов |
Параметр графика ФСБУ |
Номенклатура |
Транзитный счет учета отложенной комиссии |
Транзитный счет учета отложенной комиссии вал |
1 |
Агентское вознаграждение (физ. лицо) без НДС в т.ч. с НДФЛ |
Расход третьей стороне (агентская комиссия, прочий расход и т.д.) |
Учитывается в стоимости приобретения ПЛ |
Агентское вознаграждение (физ. лицо) без НДС в т.ч. с НДФЛ |
Прочие |
76.06.КФЛ |
76.06.КФЛ |
2 |
Агентское вознаграждение (юр. лицо) без НДС |
Расход третьей стороне (агентская комиссия, прочий расход и т.д.) |
Учитывается в стоимости приобретения ПЛ |
Агентское вознаграждение (юр. лицо) без НДС |
Агентское вознаграждение |
76.06.АК |
76.06.АК |
3 |
Соц. отчисления по агентскому вознаграждению (физ. лицо) |
Расход третьей стороне (агентская комиссия, прочий расход и т.д.) |
Учитывается в стоимости приобретения ПЛ |
Соц. отчисления по агентскому вознаграждению (физ. лицо) |
Услуги |
76.06.КФЛ |
76.06.КФЛ |
Далее указываем соответствие статей ГФСБУ к статье графика начисления и статье графика платежей.
Заключительно, фиксируем правила расчета в калькуляторе графика ФСБУ.
Пример комиссии агента юр. лица
В графике платежей комиссия агента исходящая отражается как справочная статья и параметр.
Принятие к учету ПЛ произошло 25.02.2022. напомню, что с 1 января 2022 лизингодатели обязаны вести учет ПЛ на своем балансе.
Первичный ГФСБУ формируется на дату передачи ПЛ. В ГФСБУ также будет заполнен параметр по агентскому вознаграждению и сформирована проводка погашающее инвестицию.
Агентская комиссия исходящая признается арендной компонентой, а значит увеличивает ЧИА.
После того, как агент предоставит отчет, счет 76.06.АК будет закрыт в корреспонденции с 60 счетом. Полученный отчет агента отражается в учете с помощью документа Поступление (акт, накладные) с видом операции «Начисление агентской комиссии».
Оплата вознаграждения агенту юр. лицо
Для оплаты агенту вознаграждению могут быть некоторые условия (ограничения), например ЛП должен платить в срок. Следить за выполнением всех условий для выплаты должен менеджер по сделке. Так, если все условия выполнены, оформитель формирует заявку на расходование денежных средств в управленческой базе (ЦУЛ).
В лизинговой сделке по кнопке «Заказать оплату агенту» создается заявка на расход по статье «Агентская комиссия Агентское вознаграждение юр. лицу (с НДС)» с указанием Агента и договора.
Автоматически заполняются поля:
- Статья оборот Агентские вознаграждения ЮЛ и ИП (БДДС)
- Контрагент
- Договор агента
- Лизинговая сделка
- Сумма
- Назначение платежа Агентское вознаграждение по Договору агента за сделку Договор лизинга сч. 60.01.АК
- Вид операции Оплата поставщику
- Проект
После согласования оплаты агенту и создания реестра оплат, формируется Платежное поручение, которое мигрирует в Бухгалтерскую базу и является основанием для Списания с р\с. В Платежном поручении автоматически указывается статья ДДС «Агентское вознаграждение ИП и юр.лицу», которая в последующем даст Бухгалтеру подсказку для отражения Списания с р\с на счете 60.01.АК.
Списание с р\с создается при загрузке из Клиент банка и имеет вид Оплата поставщику. Для вида списания Оплата поставщику с договором Агента и статьей ДДС «Агентское вознаграждение ИП и юр.лицу», настроены счета учета 60.01.АК и авансов 60.02.АК.
Списание с р\с формирует двойную проводку по НУ и ФСБУ:
Пример комиссии агента физ. лица
В графике платежей комиссия агента исходящая отражается как справочная статья и параметр.
Принятие к учету ПЛ произошло 31.05.2022. Первичный ГФСБУ формируется на дату передачи ПЛ. В ГФСБУ так же будет заполнен параметр по агентскому вознаграждению и сформирована проводка погашающее инвестицию.
Агентская комиссия исходящая признается арендной компонентой, а значит увеличивает ЧИА.
После того, как менеджер подтвердит выполнение условий для выплаты агенту, в управленческой базе формируется Заявка на расходование денежных средств. Для начисления выплаты в НУ используется документ Отражения зарплаты в бухучете. Для ФСБУ эта операция используется для погашения обязательств и закрывает счет 76.06.КФЛ (доработка модуля ФСБУ своими силами).
Схема проводок документа Отражение зарплаты в бухучете:
Дт |
Счет |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
Сумма ФСБУ |
Сумма ФСБУПР |
Сумма ФСБУВР |
Кт |
Счет |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
Сумма ФСБУ |
Сумма ФСБУПР |
Сумма ФСБУВР |
Дт |
76.06.КФЛ |
0 |
0 |
0 |
0 |
27 218,00 |
0 |
27 218,00 |
Кт |
76.10 |
0 |
0 |
0 |
0 |
27 218,00 |
0 |
27 218,00 |
Дт |
20 |
27 218,00 |
27 218,00 |
0 |
0 |
0 |
0 |
-27 218,00 |
Кт |
76.10 |
27 218,00 |
27 218,00 |
0 |
0 |
0 |
0 |
-27 218,00 |
Дт |
76.10 |
3538,00 |
3538,00 |
0 |
0 |
3538,00 |
0 |
0 |
Кт |
68.01.1 |
3538,00 |
0 |
0 |
0 |
3538,00 |
0 |
0 |
Дт |
76.06.КФЛ |
0 |
0 |
0 |
0 |
5 987,96 |
0 |
5 987,96 |
Кт |
69.02.7 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5 987,96 |
0 |
0 |
Дт |
20 |
5 987,96 |
5 987,96 |
0 |
0 |
0 |
0 |
-5 987,96 |
Кт |
69.02.7 |
5 987,96 |
5 987,96 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Дт |
76.06.КФЛ |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 388,12 |
0 |
1 388,12 |
Кт |
69.03.1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 388,12 |
0 |
0 |
Дт |
20 |
1 388,12 |
1 388,12 |
0 |
0 |
0 |
0 |
-1 388,12 |
Кт |
69.03.1 |
1 388,12 |
1 388,12 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Проверить, закрыты ли все агентские комиссии можно сформировав ОСВ по счету ФСБУ, указав счет 76.06.КФЛ.
Оплата вознаграждения агенту физ. лицо
После того, как менеджер подтвердит выполнение условий для выплаты агенту, в управленческой базе формируется Заявка на расходование денежных средств по статье «Агентское вознаграждение (физ. лицо)».
Автоматизация создания заявки заключается в следующем, по кнопке «Заказать оплату агенту» в Лизинговой сделке, где указаны участники лизинговой сделки создается заявка:
- Статья оборот Агентские вознаграждения (БДДС)
- Контрагент
- Договор агента
- Лизинговая сделка
- Сумма
- Назначение платежа Агентское вознаграждение по Договору агента за сделку Договор лизинга сч. 76.10
- Вид операции Оплата поставщику
- Проект
После согласования оплаты агенту и создания реестра оплат, формируется Платежное поручение, которое мигрирует в Бухгалтерскую базу и является основанием для Списания с р\с. В Платежном поручении автоматически указывается статья ДДС «Агентское вознаграждение физ.лицу», которая в последующем даст Бухгалтеру подсказку для отражения Списания с р\с на счете 76.10.
Списание с р\с создается при загрузке из Клиент банк, имеет вид Прочее списание и формирует двойную проводку по НУ и ФСБУ:
Начисление в ЗУП по счету 76.10
- Формирование Актов приемки выполненных работ. Акт является основанием для начисления, его сумма соответствует параметру из графика ФСБУ = Агентское вознаграждение (физ. лицо) без НДС в т.ч. с НДФЛ
- Формирование Начисление по договорам рассчитывает начисление и НДФЛ.
- Взносы в ПФР и ФОМС рассчитываются в документе Начисление зарплаты и взносов и соответствуют параметру из графика ФСБУ - Соц. отчисления по агентскому вознаграждению (физ. лицо). Для агентов это должен быть отдельный документ.
Сотрудник |
Месяц |
ПФР (до превыш.) |
ФФОМС |
Анпилов Кирилл Олегович |
Июль 2022 |
5987,96 |
1388,12 |
|
|
Соц. отчисления по агентскому вознаграждению (физ. лицо) |
4. Далее создается сводный документ Отражение зарплаты в бухучете, который мигрирует в БЛК.
Обязательно заполнять:
- Способ отражения = Агентские (прочие)
- Статья расходов = КА
- Проверить, все ли суммы ФСБУ сформированный можно проверить отчетом Сверка оборотно-сальдовой ведомости по счету БУ и ФСБУ по счету 76.10
Если при закрытии счет 76.06.КФЛ образовалась дельта между суммой в графике и отражением ЗП, то в отчете по оборотам ФСБУ будет сальдо на конец периода по Договору лизинга.
Дельту следует списать на прочие доходы\расходы, для этого воспользуйтесь специальной обработкой Операции\ Списание остатков по договорам:
По кнопке «Перенести в документ», сформируется проводка списывающая остатка по счету «счет остатков» в операции, указанный в реквизите «Документ».
Если возникла проблема определения по какому Договору лизинга агент получает вознаграждения, то мы увидим разницу по ФСБУ и НУ на счете 76.10 в ОСВ (не будет выполняться Контроль).
В таком случаи обратитесь к администратору или сформируйте проводки ФСБУ по счету 76.06.КФЛ вручную
Первичные комиссии. Комиссия за заключение сделки.
Настройка.
Предположим, что в системе уже есть счета и статьи ГФСБУ для учета первоначальных комиссий. Нам осталось настроить их соответствие.
Для установки соответствия в модуле ФСБУ 25 есть специальная Настройка учета статей первоначальных комиссий. Раздел: ФСБУ25\параметрические настройки ФСБУ 25\Лизинг\ Настройка учета статей первоначальных комиссий.
Далее указываем соответствие статей ГФСБУ к статье графика начисления и статье графика платежей.
Далее, укажем счета учета для первоначальных комиссий в основанной схеме ФСБУ 25.
Заключительно, укажем правило для расчета задолженности по статьям первоначальных комиссий в калькуляторе ФСБУ.
Итак, схема настройки выглядит следующим образом:
Пример комиссии за заключение сделки
В графике платежей комиссия должна быть отражена по несправочной статье Комиссия за заключение сделки.
Предмет лизинга передан лизингополучателю 12.01.2022. На дату передачи ПЛ создается первичный ГФСБУ, в который будет отражается первоначальная комиссия.
Комиссия за сделку оплачена клиентом до даты передачи, а значит мы должны уменьшить ЧИА на ее сумму в момент передачи ПЛ в лизинг.
Дт 51 Кт 62.01.КМ
Создаем документ начисление задолженности по ДЛ на дату передачи.
Задолженность начисляется по компонентам договора и с помощью транзитного счета перераспределила полученный первоначальный аванс и сумму первоначальной комиссии на погашение инвестиции.
Дт 62.01.КМ Кт 62.ТР (ФСБУ)
Дт 62.ТР Кт 62.01.ЧИ.ВИ (ФСБУ)
При отражении Акта лизинговых услуг отражается задолженность в налоговому учете.
Дт 62.01.КМ Кт 90 (НУ)