Возврат к списку

Налог на прибыль: обзор новостей

26.11.2018     

Суд указал, как следует действовать ИФНС, если налогоплательщик не смог надлежащим образом подтвердить расходы. Минфин разъяснил отдельные вопросы учета расходов. Планируются изменения положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 и распределения налога на прибыль.

Ошибки в расходных документах – не повод доначислять налог, считает суд

Если налоговый инспектор обнаружил, что документы, подтверждающие расходы, неправильно оформлены, он не имеет права просто исключить эти расходы и увеличить налог на прибыль. Так решил Арбитражный суд Центрального округа (постановление от 09.10.2018 по делу № А68-5177/2016).

Судьи указали, что в случае предоставления налогоплательщиком ненадлежащих документов налоговая служба обязана определить расходы расчетным путем, в соответствии с пп. 7 п. 1 статьи 31 НК. Для этого следует учесть данные об аналогичных операциях самого налогоплательщика. Иначе доначисление налога будет незаконным.

Возврат товара – это реализация с точки зрения налога на прибыль

Если после исполнения договора поставки покупатель вернул товар продавцу, то для целей налогообложения прибыли такая операция признается реализацией (приобретением) товара – считает Минфин РФ (письмо от 06.11.2018 г. N 03-03-06/1/79496). При этом возникает объект обложения налогом на прибыль. Значит, как доходы от «обратной» реализации товара, так и расходы, связанные с его возвратом, подлежат учету в общеустановленном порядке.

Финансисты напоминают, что особенности определения расходов при реализации товаров описаны в статье 268 НК РФ. При расчете базы налога на прибыль налогоплательщик вправе уменьшить доходы на стоимость приобретения товаров, а также на сумму расходов, связанных с их реализацией (хранение, транспортировка и пр.)

 

Можно ли учесть в составе производственных расходов затраты на столовую для рабочих?

Лишь в том случае, если столовая находится на территории предприятия и обслуживает только работников этого предприятия – сообщается в письме Минфина от 17.10.2018 г. N 03-03-06/1/74674. Тогда для целей налога на прибыль содержание столовой можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, в соответствии с пп. 48 п. 1 статьи 264 НК («расходы, связанные с содержанием помещений объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы»).

Если же столовая числится на балансе организации, но при этом обслуживает и сторонних посетителей, налоговую базу по этому виду деятельности следует определять отдельно в соответствии со статьей 275.1 НК, считает Минфин. Эта статья относится к деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.

В регионах отменят пониженные ставки налога на прибыль, установленные после 1 января 2018

С 1 января 2019 года прекратится применение пониженных региональных ставок налога на прибыль, принятых после 01.01.2018 (кроме налогоплательщиков, прямо предусмотренных главой 25 НК). В регионах, установивших пониженные ставки до 01.01.2018, их можно применять до конца срока действия, но не позже 1 января 2023 г. При этом региональные власти вправе на свое усмотрение повысить ставку, пониженную ранее.

 

 

Такие изменения внес в Налоговый кодекс Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Минфин России в письме от 29.10.2018 №03-03-10/77793 разъяснил положения закона.

Напомним, в настоящее время субъекты РФ имеют право понизить региональную ставку налога на прибыль с 17% до 12,5%.

Тем временем на рассмотрении Госдумы находится законопроект № 576583-7, предусматривающий изменения в статье 284 НК и существенное перераспределение налога на прибыль. Сейчас в регионах остается налог, уплаченный по ставке 17%, а 3% отправляется в федеральный бюджет. Предлагается установить федеральную ставку 7%, а региональную – 13% (с правом понижения на местах до 8,5%). При этом общая сумма налога останется неизменной: 20%.

Законопроект внесен Верховным советом Республики Хакасия.  По мнению авторов, изменения обеспечат сбалансированность федерального бюджета.

Опубликован проект изменений ПБУ 18/02

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 утверждено приказом Минфина России от 19 ноября 2002 года № 114н. Оно регламентирует учет постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов и возникающих при этом постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

Недавно Минфин опубликовал проект приказа о внесении изменений в ПБУ 18/02.

В нем предусмотрено уточнение понятия «временные разницы» и причин их возникновения. Вместо формулировки «постоянное налоговое обязательство (актив)» предлагается использовать «постоянный налоговый расход (доход)». Вводится понятие «текущий налог на прибыль». Изменения коснутся и механизма определения расходов или доходов для целей налогообложения прибыли.

 

 

Планируется, что нововведения будут действовать начиная с отчетности за 2020 год.

Напомним, ПБУ 18/02 обязаны применять все плательщики налога на прибыль, кроме кредитных организаций, государственных и муниципальных унитарных предприятий (ГУП и МУП), а также организаций, имеющих право вести упрощенный бухучет. К последним относятся субъекты малого бизнеса, некоммерческие организации и фирмы – участники проекта «Сколково» (ч. 4 статьи 6 Закона «О бухучёте»).

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, величина которого напрямую зависит от конечных финансовых результатов деятельности предприятия. Объектом налогообложения является прибыль, то есть результат вычитания суммы расходов из суммы доходов. Часть собранного налога поступает в бюджеты субъектов РФ, часть – в федеральный бюджет. Правила обложения налогом на прибыль установлены в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Подробные разъяснения по налогу на прибыль можно найти на сайте ФНС.


Автор:
Юлия Бородулина Обозреватель


Хорошо ли вы разбираетесь в применении ПБУ 18/02?


Да, я эксперт (5.26%, 1 голосов)
5.26%
Основное понятно (31.58%, 6 голосов)
31.58%
Знаю, что существует такое ПБУ (21.05%, 4 голосов)
21.05%
Это для меня «темный лес» (42.11%, 8 голосов)
42.11%

Избранное Подписка Сортировка: Древо
В этой теме еще нет сообщений.
Оставьте свое сообщение

См. также

ЕНВД прекращает свое действие с 1 января 2021 года 3

Новость ЕНВД Законодательство Налоги

Кроме того, согласно последним изменениям налогового кодекса, запрещается применение единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке.

17.10.2019    1021    user-programmist    4       

Вышли изменения в правилах маркировки табачной продукции 2

Новость Infostart Software Partners Законодательство Маркировка Минпромторг

В конце сентября Правительство РФ выпустило постановление с изменениями в правилах маркировки табака.

16.10.2019    463    Senator_I    0       

Совет Федерации внес законопроект по контролю электронной почты 4

Новость Госдума Законодательство Мессенджеры Минкомсвязь

На рассмотрение Госдумы внесен законопроект, позволяющий блокировать пользователей электронной почты за распространение запрещенной информации.

15.10.2019    660    Sherlock2850    23       

Приняты изменения в Налоговый кодекс РФ, меняющие порядок сдачи НДФЛ 0

Новость НДФЛ Законодательство Налоги

В конце сентября были внесены значительные изменения в Налоговый кодекс РФ. Одно из самых существенных нововведений – это новый формат отчетности по НДФЛ, а также новые сроки сдачи для таких отчетов.

11.10.2019    1217    ЕленаЧерепнева    0       

Налоговая служба не собирается вводить для самозанятых единый налог 1

Новость Законодательство Налоги ФНС

Федеральная налоговая служба пояснила, почему удерживает налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД) в зависимости от полученного дохода. Такой подход более честный, чем единый налог с вмененного дохода, убеждены в ведомстве.

10.10.2019    866    VKuser24342747    1       

Правительство РФ внесло изменения в положение о маркировке медпрепаратов 3

Новость Infostart Software Partners Законодательство Маркировка Минпромторг

Постановлением № 1118 от 30 августа 2019 года внесены изменения в порядок нанесения кодов маркировки лекарств (ранее утвержденный постановлением № 1556 от 14 декабря 2018 года).

10.10.2019    712    Senator_I    0       

Поправки к закону об электронной подписи - что ожидать бизнесу 1

Новость Госдума Законодательство Минкомсвязь Цифровая подпись Цифровая экономика

Комитет Думы по финансовым рынкам поддержал законопроект Минкомсвязи, устанавливающий монополию на выдачу электронной подписи. Ритейлеры и производители видят в законе угрозу для бизнеса и предлагают свою версию документа.

09.10.2019    1556    user-programmist    0       

Опубликованы поправки в Налоговый кодекс по НДФЛ и страховым взносам 1

Новость НДФЛ ФОМС, ПФ, ФСС Налоги

Федеральный закон № 325-ФЗ о внесении изменений Налоговый кодекс России устанавливает новые правила для организаций с обособленными подразделениями.

07.10.2019    1191    ЕленаЧерепнева    0       

Широкий жест: на остатки обуви коды маркировки выдают бесплатно 2

Новость Infostart Software Partners Маркировка

Оператор маркировки – Центр развития перспективных технологий (ЦРПТ) – выдаст коды для маркировки обуви бесплатно. Производители нанесут их на немаркированные остатки товаров.

07.10.2019    911    Senator_I    1       

Правительство может расширить список товаров, продаваемых без кассы 0

Новость ККТ Онлайн-кассы

Этой осенью может быть увеличен перечень товаров, для продажи которых не нужна ККТ. В основном изменения коснутся продукции, реализуемой в газетных киосках. 

04.10.2019    1122    VKuser24342747    0       

Минфин разрешил проводить взаимозачет без применения ККТ 1

Новость Законодательство ККТ Минфин

Министерство финансов разъяснило, как использовать ККТ при встречных расчетах. Налоговая служба Москвы не согласилась с позицией ведомства. 

03.10.2019    1214    VKuser24342747    0       

Тоже имущество: суд впервые удовлетворил запрос об аресте программы 0

Новость Судебная практика

В России суд впервые вынес постановление об аресте программного обеспечения. Приложение разработано бывшим зампредом Фонда социального страхования Сергеем Ковалевским, которого обвиняют в злоупотреблении полномочиями. 

01.10.2019    1479    VKuser24342747    0       

Ничего наличного: стартовал второй этап внедрения системы быстрых платежей 3

Новость Онлайн-кассы Центробанк

Центральный банк России запустил бессрочный эксперимент по оплате товара при помощи сканирования QR-кода камерой мобильного телефона.

16.09.2019    2042    ЕленаЧерепнева    6       

В России могут запустить маркировку БАДов 4

Новость Infostart Software Partners Маркировка Минпромторг

Вместе с БАДами в список товаров, подлежащих обязательной маркировке, может войти спортивное питание и бутилированная вода.

10.09.2019    1295    Senator_I    7       

Командировочные расходы можно подтверждать электронными документами 3

Новость Бухучет Законодательство Минфин

Минфин прокомментировал особенности учета документов, подтверждающих командировочные расходы. С точки зрения регулятора, электронные документы равнозначны бумажным.

10.09.2019    1220    ЕленаЧерепнева    1       

«Диалог с налогоплательщиком»: приложение для тех, кому только спросить 3

Новость Налоги ФНС

Пользователи получат оперативные консультации по налоговым вопросам, а поможет им в этом создатель приложения – Российский союз налогоплательщиков (РСН).

28.08.2019    1517    ЕленаЧерепнева    4       

Власти запретили использовать электронную подпись при передаче прав на недвижимость  4

Новость Цифровая подпись

Власти запретили проводить сделки с недвижимостью с помощью электронной подписи без письменного согласия владельца помещения. Исключение одно – ипотечные сделки. 

16.08.2019    3453    VKuser24342747    13       

В России установили новые требования к онлайн-кассам, используемым при продаже маркируемых товаров 3

Новость Infostart Software Partners Маркировка Онлайн-кассы

Госдума в трех чтениях одобрила новые требования к онлайн-ККТ, которые используют при продаже маркированных товаров.  

01.08.2019    2719    Senator_I    42       

Дело на 25 млрд рублей: во столько обойдется государству маркировка молочной продукции 4

Новость Infostart Software Partners Маркировка Меркурий

В России начался эксперимент по добровольной маркировке молочной продукции в системе «Честный знак». Производители уже подсчитали, что на развертывание системы придется потратить 25 млрд рублей. 

30.07.2019    1801    user1015646    8       

В Госдуму внесли законопроект об электронных трудовых книжках 4

Новость Infostart Software Partners Цифровая экономика

Члены комиссии по законопроектной деятельности при правительстве России утвердили пакет документов о внедрении электронных трудовых книжек. В него вошло несколько законопроектов. Расскажем о каждом из них и пользе электронных трудовых книжек в целом. 

15.07.2019    2217    user965726    55       

В России стартовал эксперимент по маркировке одежды 3

Новость Infostart Software Partners Маркировка

В России начался эксперимент по маркировке одежды. Итоги проекта подведут 30 ноября 2019 года. 

12.07.2019    1944    user1015646    2       

Роспотребнадзор предлагает ввести маркировку минеральной воды 3

Новость Маркировка

Роспотребнадзор собирается остановить нелегальное производство минералки. Для этого ведомство предлагает использовать маркировку товаров.

11.07.2019    2050    Senator_I    11       

Росстат повысит ответственность компаний за не вовремя сданную отчетность  2

Новость Бухучет Отчетность

Росстат считает, что запоздавшие с отчетом для ведомства организации следует наказывать еще строже. Руководитель Росстата Павел Малков уверен, что в вопросах отчетности предприятий должен действовать такой же принцип, как со штрафами ГИБДД.

08.07.2019    2101    user-programmist    5       

Начинается эксперимент по маркировке молочной продукции 5

Новость Маркировка Меркурий Россельхознадзор

Правительство России выпустило постановление о проведении эксперимента по маркировке молочной продукции. Сроки проведения эксперимента – с 15 июля 2019 года до 23 февраля 2020 года.

04.07.2019    2121    Senator_I    1       

Крупные ОФД решили ввести тарифы на передачу данных по маркировке 6

Новость Маркировка

Крупнейшие операторы фискальных данных (ОФД) введут плату за передачу данных по маркировке. До эксперимента ОФД только получали данные от онлайн-касс и передавали их в Федеральную налоговую службу (ФНС).

03.07.2019    4330    Senator_I    22       

Хорошие новости для розницы: штрафов меньше, налоговых вычетов больше 2

Новость Налоги ФНС

Госдума может расширить категории ИП, которым полагается налоговый вычет за онлайн-кассу, а ФНС объявила об отмене штрафов за отсутствие фискальных накопителей. 

01.07.2019    2357    ЕленаЧерепнева    1       

В России начался эксперимент по маркировке шин и покрышек 2

Новость Infostart Software Partners Маркировка

Правительство России определило сроки проведения эксперимента по маркировке шин и покрышек. Он пройдет с 20 июня по 30 ноября 2019 года. На этапе эксперимента участники рынка производства и оборота шин присоединяются к проекту добровольно.

25.06.2019    2542    Senator_I    8       

Определен список импортных товаров для евразийской системы прослеживания 2

Новость Маркировка ФНС

Федеральная налоговая служба (ФНС) сообщила, что внедрение системы документальной прослеживаемости импортных товаров начнется с промышленного оборудования, бытовой техники и детских товаров.

18.06.2019    2480    ЕленаЧерепнева    0       

Без кассы, но с чеком: для курьеров изменили правила 2

Новость Бухучет ККТ Налоги ФНС

В российской системе оплаты товаров и услуг сделали важное изменение. Новый федеральный закон упростил процесс проведения расчетов: теперь курьерам не нужно носить с собой кассовые аппараты.

17.06.2019    3938    ЕленаЧерепнева    4       

Страны G20 заставят технологических гигантов платить больше налогов 1

Новость Google Интернет Налоги

Министры финансов стран-участниц G20 (куда входит и Россия) хотят обложить ИТ-компании увеличенным налогом. Помогут в этом новые правила, разрабатываемые членами группы.

17.06.2019    2459    VKuser24342747    1       

Минкомсвязи расширяет контроль над закупками ИТ в госорганах 3

Новость Законодательство Минкомсвязь

Министерство связи собирается ужесточить контроль над информатизацией госорганов. Госструктуры обяжут согласовывать ИТ-закупки, а в будущем в этот список могут войти организации с госучастием.

16.06.2019    2362    Senator_I    0       

В России планируют ввести маркировку для черной икры 2

Новость Infostart Software Partners Маркировка

Эксперимент начнется в 2019 году. Пока участие в проекте добровольное, но с 2020 года оно станет обязательным и распространится на поставщиков красной икры.

14.06.2019    2278    ЕленаЧерепнева    5       

Фирма «1С» реализовала интеграцию с сервисом «Мой налог» для самозанятых 1

Новость Налоги Отчетность ФНС

Индивидуальные предприниматели, работающие в режиме самозанятости, с помощью сервиса 1сfresh.com смогут автоматически передавать чеки в ФНС.

21.05.2019    3346    ЕленаЧерепнева    0       

В России начался эксперимент по маркировке фотоаппаратов 2

Новость Маркировка

С 1 декабря 2019 года вводится обязательная маркировка фотоаппаратов (за исключением кинокамер) и фотовспышек.

20.05.2019    3127    Senator_I    22       

Правительство установило цены на коды маркировки товаров 1

Новость Законодательство Маркировка

Кабинет министров России утвердил цены на коды маркировки товаров и задумался о расширении перечня товарных позиций, которые необходимо маркировать.

16.05.2019    3252    ЕленаЧерепнева    2       

В правительстве предложили расширить список маркированных товаров 3

Новость Infostart Software Partners Законодательство Маркировка

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев предложил расширить список товаров, подлежащих обязательной маркировке в 2019 году.  В него войдет еще восемь групп продукции

13.05.2019    3369    abir272232    37       

Отсрочки по применению касс для вендинговой торговли не будет 2

Новость Infostart Software Partners Законодательство Налоги Онлайн-кассы ФНС

С 1 июля 2019 года все ИП без наемных работников обязаны осуществлять продажи через кассу. Радикально это правило изменит жизнь владельцев торговых автоматов.  

08.05.2019    3415    ЕленаЧерепнева    0       

Закон «О суверенном Интернете» запретит госкомпаниям использовать зарубежные базы данных 3

Новость Законодательство Интернет

Аналитики обнаружили в законопроекте положение, запрещающее госкомпаниям и госучреждениям пользоваться иностранными базами данных и оборудованием, находящимся за рубежом.

06.05.2019    3218    user971588    20       

Утверждены общие правила маркировки и прослеживаемости товаров 2

Новость Infostart Software Partners Законодательство Маркировка Минпромторг

Разработку документа курировал Минпромторг. До этого в России не было документа с общими правилами маркировки товаров.

06.05.2019    3161    Senator_I    5       

Верховный суд объяснит, как защищать интеллектуальную собственность в интернете 2

Новость Законодательство

Верховный суд подготовил большой пакет разъяснений о защите интеллектуальной собственности. Особое внимание уделили авторскому праву в интернете. 

19.04.2019    2810    user971588    1       

Госдума приняла закон о штрафах за недостоверные данные в системе маркировки лекарств 2

Новость Законодательство Маркировка

Проект федерального закона «О внесении изменений в КоАП РФ» одобрен в третьем, окончательном чтении и направлен на подпись президенту. Недостоверные данные в системе маркировки лекарств теперь караются по закону.

16.04.2019    2933    Senator_I    1       

ФНС разрешила платить «налог на Google» по прежним правилам 1

Новость ИТ-компания Google Налоги ФНС

Федеральная налоговая служба (ФНС) с 1 января 2019 года ввела новые правила уплаты «налога на Google» – расширила его применение на B2B-сделки. Бизнес возмутился, и спустя три месяца ФНС пришлось пойти на уступки и вернуть прежние правила.

10.04.2019    2939    user1015646    1       

Третья волна 54-ФЗ: без отсрочек и исключений 3

Новость Infostart Software Partners Налоги Онлайн-кассы Отчетность ФНС

С 1 июля 2019 года вступает в силу очередная норма 54-ФЗ, меняющая правила игры для участников розничного рынка. Только покупкой кассового оборудования отделаться уже не удастся.

03.04.2019    5513    ЕленаЧерепнева    24       

Маркировка меха перешла в единую национальную систему «Честный Знак» 3

Новость ЕГАИС Маркировка Меркурий Ростех

С 1 июня 2019 года ФНС передаст маркировку меха «Честному Знаку». Это еще один шаг на пути к формированию единой системы маркировки товаров.

02.04.2019    4675    Senator_I    5       

Между физлицом и предпринимателем: банки блокируют счета самозанятых 1

Новость Банки Налоги Отчетность ФНС

Официально зарегистрированные самозанятые граждане получают оплату за работу на личные банковские счета. Правила запрещают использование личных счетов для ведения бизнеса, а отличать самозанятых от ИП и физлиц банки так и не научились.

25.03.2019    5842    user971588    39       

Продавцам маркируемых товаров могут запретить применение ЕНВД и ПСН 2

Новость Маркировка Налоги

Российские власти хотят запретить использование специальных налоговых режимов ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс предлагает внести Минфин.

22.03.2019    6179    user1015646    10       

Налоговая разгрузка: отечественным ИТ-компаниям могут облегчить экспорт софта 3

Новость ИТ-компания Налог на прибыль Власть Законодательство Налоги

Правительство РФ может поддержать отечественные ИТ-компании обнулением налога на прибыль, полученную от экспорта телекоммуникационных, компьютерных и информационных услуг. Но не для всех эта инициатива одинаково полезна.

04.03.2019    3309    user971588    3       

Самозанятым предложили вставать на учет в налоговой через банковское приложение 7

Новость Банки Законодательство Мобильные приложения ФНС

С начала года для самозанятых в РФ действует специальный налоговый режим. Теперь встать на учет в налоговой инспекции представители этой категории могут не только в официальном приложении «Мой налог», но и в приложении «Альфа-банка».

25.02.2019    4053    user1015646    7       

Электронный документооборот придет в логистику, социальные службы и госорганы 4

Новость Власть Цифровая экономика

В сферу международных перевозок грузов вскоре внедрят электронный документооборот. Такое требование утверждено в программе нацпроекта «Международная кооперация и экспорт».

18.02.2019    3651    VKuser24342747    1       

Турпутевки сотрудникам учитываются в расходах на оплату труда, но облагаются НДФЛ и взносами 4

Новость Управление персоналом (HRM) Налог на прибыль Минфин Налоги ФНС Бухгалтер

С 1 января 2019 года работодателям стало проще отправлять сотрудников в турпоездки по России. Изучаем новые правила учета расходов на путевки.

13.02.2019    3483    udb2007    2