Бирюкова Наталья

0
Рейтинг

tanechka
Наталья Бирюкова



  •   Регистрация: 06.04.2010 (12 лет назад)

  •   Был(а) на сайте: 18.06.2015

Подписчики 0

Комментарии

БУ19 марта 2015 года - интервью с Татьяной Васильевной Горкольцевой, Начальником отдела камерального контроля УФНС РФ по Ленинградской области#76 20.03.15 11:05
(52) 31552205, (52) 31552205, Ответ: Индивидуальный предприниматель применяющий ЕНВД выступает в роли налогового агента по НДС в случае аренды государственного или муниципального имущества. В данном случае налоговый агент выписывает счет-фактуру (в том числе исправленный, корректировочный). Как это сделать, указано в Письме ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@.
В строках 2 и 2а Вам следует записать наименование и адрес арендодателя, указанные в договоре. В строке 2б нужно указать ИНН и КПП органа власти. В строке 5 Вам нужно указать номер и дату платежного поручения, на основании которого была перечислена арендная плата. В строках 6, 6а и 6б Вы запишете ваши реквизиты предпринимателя (наименование, адрес, ИНН и КПП).
Подписать счет-фактуру должен индивидуальный предприниматель.
Обратите внимание: составить счет-фактуру Вы как налоговый агент должны в одном экземпляре в течение пяти календарных дней с момента перечисления арендной платы. Это следует из положений п. 3 ст. 168 НК РФ.
На основании счета-фактуры вам необходимо внести записи в журнал регистрации выставленных счетов-фактур и книгу продаж. Записи делаются в обычном порядке.
В графе 4 журнала регистрации указывается код вида операций по налогу на добавленную стоимость. Код при выполнении обязанностей налогового агента по НДС нужно указать 06 (приказ ФНС от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ и письмо ФНС России от 22.01.2015г. №ГД-4-3/794@).
Если вся Ваша деятельность облагается ЕНВД, то перечисленный в бюджет НДС с арендной платы Вы не вправе принять к вычету. И заполнять книгу покупок Вам не нужно