Анализ произведенных и принятых в налоговом учете расходов по УСН в "1С:Бухгалтерия 8"

Отчеты - Анализ учета

Отчет "Анализ принятых в налоговом учете расходов по УСН в 1С:Бухгалтерия 8" позволяет узнать сумму ошибочно непризнанных расходов

Анализ произведенных и принятых в налоговом учете расходов по УСН в "1С:Бухгалтерия 8"

Назначение

Данная статья и отчет, описанный в статье, будут полезны организациям, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Как известно, не все расходы при использовании упрощенной системы налогообложения учитываются при расчете налога УСН, другими словами, расходы бывают принимаемые и не принимаемые в налоговом учете (в данном случае налоговом учете для целей УСН). Это означает, что в общем случае, сумма произведенных затрат и сумма затрат, принятых в налоговом учете, не совпадают. Кроме того, признание расходов для целей УСН может не совпадать по времени с датой появления расходов. Пользуясь терминологией налогового учета для налога на прибыль, это можно назвать образованием "временных разниц", когда в бухгалтерском учете расходы есть, а в налоговом учете они появятся только спустя какое-то время, после того, как будут выполнены условия принятия затрат. Из всего перечисленного понятно, что существует задача сопоставления расходов произведенных и принятых в налоговом учете с целью определения, все ли расходы приняты для целей УСН, и если не приняты, то правильно ли это.

Применительно к учету в программе 1С Бухгалтерия предприятия 8, картина выглядит так: принятые к учету расходы контролировать как правило не требуется, поскольку программа и так хорошо контролирует выполнение условий для принятия затрат. Если расходы приняты, значит условия выполнены. А вот не принятыми могут быть затраты, не потому что условия не выполнены, а потому что допущены ошибки в учете. В результате сумма расходов будет неоправданно уменьшена, а величина налога УСН соответственно завышена. Такие ошибки и следует выявлять и исправлять. Для этого отчет и нужен. Сформировав отчет, можно увидеть все расходы, не принятые к учету, и принять решения о правильности этого.

Пояснения к алгоритму

За основу отчета берется графа Расходы-всего, т.е. графа 6, отчета Книга доходов и расходов. Другими словами берутся записи регистра накопления КнигаУчетаДоходовИРасходов с ненулевыми суммами по графе 6. Затем к этим записям добавляются сведения из регистра сведений РасшифровкаКУДиР, в котором содержатся пояснения по принятым в НУ расходам. Таким образом, строки по графе 7, не имеющие соответствия в выбранном периоде (приняты расходы за прошлый период) в отчет не попадут и не должны, поскольку к расходам текущего периода никакого отношения не имеют и к задаче проверки правильности принятия расходов в НУ в текущем периоде также отношения не имеют. Поэтому итоговая сумма отчета по графе "в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" с одноименной графой КУДиР может и не совпадать.

Как уже сказано выше, связь графы 6 и графы 7 устанавливается в регистре сведений РасшифровкаКУДиР. При оформлении возвратов от покупателя никаких записей в указанный регистр не делается, т.е. привязки суммы сторно по графе 7 к графе 6 нет. Поэтому такие операции в отчете никак не отражаются. Проще говоря, если например расходы были полностью приняты в НУ, то они так и будут показаны полностью принятыми. При повторной продаже возвращенного товара поведение типовых конфигураций БП 2.0 и БП 3.0 различно. В программе Бухгалтерия предприятия ред.3.0 связь графы 7 и графы 6 в этом случае, также как и при возврате, не устанавливается. Поэтому в БП 3.0 возвраты товаров от покупателя в отчете никак не отражаются, но и результат в конечном итоге не искажают.

Фрагмент КУДИР с возвратом от покупаетеля

Рис.7.1 Фрагмент КУДИР с возвратом от покупаетеля

Пример отчета КУДИР, отражающего такую последовательность операций, приведен на рис.7.1. Здесь в строках 5 и 6 отражен возврат товаров от покупателя и соответственно сторно по графе 7. Затем произведена продажа (см. строку 7), в составе которой (это важно, количество проданного товара больше чем количество возвращенного) есть возвращенный товар. Хорошо видно, что сумма возвращенного товара (строка 7.1) выделена отдельно и к документу оплаты не привязана, а сумма "сверх возврата" (строка 7.3) к оплате привязана. Это позволяет и в нашем отчете корректно отразить все операции (см. рис.7.2). Еще раз подчеркиваю, таким отчет будет и на момент возврата от покупателя, и на момент повторной продажи.

Отчет при наличии возвратов от покупателя

Рис.7.2 Отчет при наличии возвратов от покупателя

Если алгоритм типовой конфигурации будет улучшен, т.е. появится связь возвратов с документами оплаты, то содержание отчета без каких-либо доработок будет более правильным.

К сожалению, программа БП 2.0 работает менее корректно. При возврате от покупателя связь графы 6 и графы 7 КУДИР также не устанавливается. А вот при продаже возвращенного товара устанавливается такой же как при первоначальной продаже. Таким образом получается, что возвращенный товар дважды привязывается к одному и тому же документу оплаты. В нашем отчете это отражается как превышение суммы принятых расходов (сумма по графе 7) над произведенными расходами (сумма по графе 6) по данному документу оплаты. На этапе формирования отчета сделать с этим ничего нельзя, нужно эту особенность учитывать.

Ниже по ссылке для скачивания есть более подробное описание.

Комплект поставки.

В комплект поставки входят: внешний отчет "Анализ принятых в налоговом учете расходов по УСН" в виде файла "АнализПринятыхРасходовУСН.erf". Отчет не требует установки, может использоваться через меню Файл -Открыть.

Впрочем, если есть желание, его можно включить в пользовательский интерфейс. Для этого, во-первых, нужно в настройках программы в разделе "Дополнительные отчеты и обработки" установить галочку "Использовать дополнительные отчеты и обработки". Затем в этом же разделе создать новый отчет (открыть файл "АнализПринятыхРасходовУСН.erf") и отредактировать как показано на рис. 7. После этого отчет появится в дополнительных отчетах в выбранном разделе, например в разделе "Учет, налоги, отчетность".

Подробное описание скачивайте бесплатно по ссылке ниже. 

Причины купить

Позволяет обнаруживать и исправлять ошибки в расчете налога УСН

Нет лицензионных ограничений кроме запрета тиражирования.

Достоинства

Текст отчета открыт, защиты от копирования или привязки к компьютеру нет.

Используются алгоритмы типовой конфигурации.

Отчет - внешний, конфигурацию "снимать с замка" не нужно. 

Сравнение версий

Отчет регулярно обновляется под новые релизы

19.02.2016 Обновлен с учетом изменений в БП 3.0.43

Скачать файлы

Наименование Файл Версия Размер
Описание и порядок работы
.pdf 337,04Kb
15.04.16
63
.pdf 337,04Kb 63 Скачать бесплатно
Анализ произведенных и принятых в налоговом учете расходов по УСН в "1С:Бухгалтерия 8" : Отчет "Анализ принятых в налоговом учете расходов по УСН" для "1С:Бухгалтерия 8 ред.2.0"
15.04.2016
3001 руб.

Моментальная
доставка

Анализ произведенных и принятых в налоговом учете расходов по УСН в "1С:Бухгалтерия 8" : Отчет "Анализ принятых в налоговом учете расходов по УСН" для "1С:Бухгалтерия 8 ред.3.0"
19.02.2016
3001 руб.

Моментальная
доставка



Новый тикет

E-mail*
Тема (вопрос)*

См. также