gifts2017

Учет НДС налогового агента в УПП 1.3 и БП 2.0

Опубликовал Genij Gor (Genij) в раздел Управление - Практика учета

Целью этой статьи является упорядочение учета НДС налогового агента в типовом решении 1С БП 2.0 и УПП 1.3.

 

      Часто обращаются бухгалтеры по поводу учета НДС налогового агента, особенно сейчас, когда вместе с декларацией подаются книги покупок и продаж. Недавно столкнулись с запросом из ИФНС – декларация по НДС за 1 квартал 2015 года не прошла логический контроль, не совпадает строка 180 раздела 3 декларации по НДС и раздел 8 «Книга покупок». Приведу алгоритм правильного учета НДС налогового агента с заполнением нужных разделов книг покупок и продаж, а так же самой декларации. При различия в учете УПП и БП, буду акцентировать внимание.

      За пример возьмем аренду помещения у муниципального предприятия (МУП). Согласно условиям договора оплачиваем аренду. Создаем документ Списание с расчетного счет. У контрагента обязательно должна быть отметка «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС.



 

Документ оплаты создает вот такие проводки:




На основании документа Списание с расчетного счета вводим документ счет-фактура выданный с видом счет-фактуры Налоговый агент и Кодом вида операции 06



Как видим, все реквизиты, суммы заполняются автоматически при условии, что карточка контрагента и документ оплаты введены верно. Смотрим проводки



И ОСВ по счету 68.32



Следующей нашей операцией будет уплата НДС в бюджет. Сумму нам высчитала счет-фактура выданный, ее и оплачиваем в бюджет. Выбираем Счет дебета 68.32, наш контрагент, его договор и Документ расчетов оплаты аренды помещения этому контрагенту.



Смотрим проводки



и ОСВ по счету 68.32



В конце месяца проводим документ Поступление товаров и услуг на аренду помещения.



Наш документ формирует вот такие проводки.



Теперь переходим к заполнению книги продаж. В БП 2.0 ее формировать не нужно, при формировании проводок все уже попадает в книгу продаж, отражается в декларации в разделе 2.



В УПП формируем книгу продаж в обычном порядке по окончании периода. Обратите внимание, многие бухгалтера думают, что НДС должен встать на закладке Восстановление по другим операциям, а некоторые даже вносят запись «принудительно» руками в книгу продаж. На самом деле данная запись о начислении НДС появляется на закладке Начисление к уплате.



В декларации данная запись так же отображается в разделе 2. На каждого контрагента в новом листе. Затем переходим к формированию книги покупок. НДС к вычету отображается на закладке вычет НДС по налоговому агенту.



Далее формируем декларацию. НДС к вычету по налоговому агенту встает в строке 180 раздела 3 декларации.



Переходим к разделу 9 декларации. Вычет по данной операции заполняется с кодом вида операции 06.



При правильной последовательности операций проблем по учету НДС налогового агента у вас не возникнет.



См. также

Подписаться Добавить вознаграждение

Комментарии

1. Александр Лагунов (kit) 08.06.15 23:24
А разве на диске ИТС этой информации нет?
2. Genij Gor (Genij) 09.06.15 04:12
Лично я не видел такую информацию.
Если Вы видели то линканите ссылку.
3. Максим Зудин (kasper076) 09.06.15 07:31
У контрагента обязательно должна быть отметка «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС» .

Этот флаг выставляется в договоре контрагента, во всяком случае в БП 2.0. Таким образом один контрагент контрагент может вести расчеты как налоговый агент, так и как обычный плательщик НДС, в зависимости от выбранного договора.

Следующей нашей операцией будет уплата НДС в бюджет.

На скрине отмечена немаловажная деталь - документ расчетов. Не всегда оплата услуги или товара может проходить одним документом, зачастую их бывает несколько. В этой ситуации придется создавать столько документов на уплату налога, сколько было оплат агенту. В БП 2.0 на помощь приходит обработка "Формирование платежных поручений на уплату налогов" (Интерфейс "Полный" - Главное меню - Банк - Формирование платежных поручений на уплату налогов)
5. Genij Gor (Genij) 09.06.15 09:12
У меня ИТС техно. Доступ к вышей ссылке закрыт почему то. К сожалению не смогу посмотреть что там.
6. Лидия Лапина (breeze.acc) 10.06.15 16:49
Хорошая статья. Спасибо!
7. Сергей Растатурин (tristarr1) 11.09.15 10:22
А как ввести дополнительный лист по данной операции, если был излишне уплачен НДС? В УПП.
8. Alex Smol (Alteza) 28.10.15 16:45
не совпадает строка 180 раздела 3 декларации по НДС и раздел 8 «Книга покупок».

Так и как это решить??
9. Максим Зудин (kasper076) 29.10.15 06:37
(8) Alteza, в "Книге покупок" данные раздела 3 должны проходить под кодом "06". Я обычно просто ищу по ИНН все записи и смотрю.
Для написания сообщения необходимо авторизоваться
Прикрепить файл
Дополнительные параметры ответа