gifts2017

Учет основных средств до 100 тыс. руб. с использованием 97 счета (Расходы будущих периодов) БП 2.0, УПП 1.3

Опубликовал spartak_ss_88@mail.ru (spartak_ss_88) в раздел Управление - Практика учета

Недавно возникла задача списания расходов по ОС равномерно в УПП ред. 1.3, данная статья представляет собой пошаговое руководство по принятию к учету ОС таким образом, чтобы расходы в БУ падали на затраты документом "амортизация ОС" а в НУ - "Списание расходов будущих периодов".

Данный метод не противоречит нормативам согласно принятым изменениям в пункт 1 статьи 256 и в пункт 1 статьи 257 НК РФ Федеральным законом от 08.06.2015 № 150-ФЗ и применяются к объектам амортизируемого имущества, введенным в эксплуатацию начиная с 01.01.2016. Таким образом:

* если стоимость объекта превышает 100 000 руб., то она формирует первоначальную стоимость основного средства (ОС) и списывается на расходы путем начисления амортизации;

* если стоимость объекта 100 000 руб. и менее, то она учитывается в материальных расходах единовременно в момент ввода такого имущества в эксплуатацию или в течение более чем одного отчетного периода в порядке, предусмотренном учетной политикой организации (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Начнём:

1. Измения коснутся только вкладки "Налоговый учёт" в документе "Принятие к учёту ОС" (см. скрин 1):
Счёт учета: 01.01;
Порядок включения стоимости в состав расходов: Включение в расходы при принятии к учету;
Способ отражения расходов: создаём новый, см. пункт 2;
2. Для каждого ОС нужно будет создать свой способ отражения расходов, пример (см. скрин 2):
Счёт затрат: 97.21
Счёт затрат НУ: 97.21
Аналитика: Создаём элемент справочника РБП (см. пункт 3);
3. Для каждого ОС также нужно создать свой элемент в справочнике РБП, пример (см. скрин 3).
В целом всё готово, проводки по НУ должны выглядеть как в скрин 4.
Списание по БУ будет документом "Амортизация ОС", проводки см. скрин 5 .
По НУ - документом "Списание расходов будущих периодов", см. скрин 6.

См. также

Подписаться Добавить вознаграждение

Комментарии

1. Илья (husky) 31.10.16 08:43
Интересная статья. Вопрос только в том, зачем в налоговом учете растягивать включение расходов в налогооблагаемую базу. Самые "дорогие" деньги сегодняшние, поэтому лучше сегодня заплатить меньше налога на прибыль, чем по-немногу уменьшать налогооблагаему базу в последующих периодах.
2. spartak_ss_88@mail.ru (spartak_ss_88) 31.10.16 10:34
Такое списание позволяет расходам не превысить выручку за отчетный период. Ходят слухи, :-) что после предъявления отрицательной декларации - совершенно случайно и неожиданно приезжают налоговые проверки.
3. Игорь Фелькер (Brawler) 02.11.16 08:23
(2) spartak_ss_88, совершенно случайно и неожиданно у вас есть документы подтверждающие правомерность принятия расходов в НУ, а используя 97 счет вы себе устроите головняк в будущем.
4. spartak_ss_88@mail.ru (spartak_ss_88) 02.11.16 09:02
В начале статьи указано про правомерность.
Головняк в чём заключается? Можете подробнее объяснить ваше суждение, так сказать, его правомерность.
Для написания сообщения необходимо авторизоваться
Прикрепить файл
Дополнительные параметры ответа