Зачастую пользователи обращаются с вопросом о том, «Как провести операцию досрочного выкупа Объекта лизинга, если, изначально, в документе Договор лизинга выкуп не был предусмотрен?»
В данной статье будут подробно описаны операции, связанные с досрочным выкупом Объекта лизинга, если, изначально, в документе Договор лизинга выкуп не был предусмотрен, которые возможно проводить в таких учетных системах как 1С КА, 1С ERP.
Пример был смоделирован в программе 1С:Комплексная автоматизация 2 актуального релиза (2.5.24.68), используются данные тестовой организации ООО «Арендодатель», которая работает на общей системе налогообложения с применением ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», который Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.
Для того, чтобы оформить досрочный выкуп Объекта лизинга, если, изначально, в документе «Договор лизинга» выкуп не был предусмотрен, необходимо:
На основании текущего «Договора лизинга» оформить документ «Прекращение договора аренды» (Рис.1).
Рис.1
В документе «Прекращение договора аренды», на закладке «Основное» необходимо выбрать операцию «Досрочное прекращение договора аренды», поля «Арендодатель», «Контрагент», «Организация» и «Договор» заполнятся автоматически из документа – основания, поле «от:» необходимо заполнить вручную.
Так же необходимо заполнить поля «Статья доходов», «Статья расходов» и, соответственно, поля «Аналитика доходов», «Аналитика расходов» (Рис.2).
Рис.2
Элементы справочников «Статьи доходов» и «Статьи расходов», в примере они называются «Прочие доходы» и «Прочие убытки», соответственно, должны быть заполнены как показано на Рис. 3, 4, 5, 6
Рис.3
Рис.4
Рис.5
Рис.6
На закладке «Предметы аренды» автоматически заполнится «Основное средство», которое, по результатам проведения, будет списано (Рис.7).
Рис.7
На закладке «Дополнительно» заполняются поля:
«Номер входящего документа» необходимо указать номер и дату входящего документа;
«Наименование входящего документа» необходимо выбрать нужное значение из выпадающего списка, например, «Акт» (Рис.8).
Рис.8
Далее, после проведения документа «Прекращение договора аренды» с видом операции «Досрочное прекращение договора аренды», будут сформированы корректные проводки (Рис.9, 10).
Рис.9
Рис 10
Далее, необходимо оформить Новый «Договор лизинга», на закладке «Основное» необходимо указать Цель договора «Лизинг», на закладке «Параметры договора» необходимо указать, что Балансодержателем является «Арендодатель» и в разделе «По договору выполняются:» установить признак «Выкуп предметов аренды» (Рис.11, 12).
Рис.11
Рис.12
Далее, на закладке «Расчеты по договору» необходимо оформить документ «Заключение договора» нажатием на ссылку «оформить» (Рис.13).
Рис.13
По результатам будет создан новый документ «Заключение договора аренды». Его необходимо корректно заполнить, на всех закладках в соответствии с данными из нового «Договора лизинга» либо из Дополнительного соглашения к фактически действующему договору лизинга. Со своей стороны рекомендую оставлять комментарий, который в дальнейшем будет информировать пользователя о том, с какой целью создавался данный документ
На закладке «Основное» в документе «Заключение договора аренды» поля: «Арендодатель», «Контрагент», «Организация» заполняются автоматически из документа – основания; вручную необходимо заполнить только поле «Дата» (Рис.14).
Рис.14
В разделе «Расчеты по договору» необходимо корректно заполнить поля:
- «Сумма услуг по аренде»;
- «Выкупная стоимость»;
- «Сумма НДС по договору»;
- «Сумма НДС в выкупной стоимости»;
- «Первый платеж»;
- «Дата выкупа»
В разделе «График оплат и начислений» необходимо заполнить поля:
- «Срок аренды» - необходимо перейти по гиперссылке и указать интервал дат;
- «Периодичность оплат»;
- «Периодичность начислений».
Вышеописанные поля заполняются фактическими данными из нового Договора лизинга или из Дополнительного соглашения к уже имеющемуся Договору лизинга (Рис.15).
Рис.15
Также возникает необходимость заново создать и принять к учету «Новое» Основное средство, с другим Инвентарным номером, так как предыдущее Основное средство было полностью списано документом «Прекращение договора аренды».
Для этого, необходимо создать «Новое» Основное средство, добавить его в табличную часть документа «Заключение договора аренды», на закладке «Предметы аренды», указать «Сумму вложений лизингодателя (без НДС)» согласно фактических данных нового «Договора лизинга», либо из Дополнительного соглашения к фактически действующему договору лизинга, заполнить корректно настроенную «Статью расходов» и «Подразделение» (Рис.16).
Рис.16
Элемент справочника «Статьи расходов», в примере он называется «Формирование стоимости ОС», должен быть заполнен как показано на Рис 17, 18.
Рис.17
Рис.18
На закладке «Дисконтирование» заполняются поля:
«Приведенная стоимость» - это приведенная стоимость будущих арендных платежей, определяется путем дисконтирования их номинальных величин. Дисконтирование производится с применением ставки, при использовании которой приведенная стоимость будущих арендных платежей и негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды становится равна справедливой стоимости предмета аренды;
«Ставка» - это процентная ставка, которая применяется для дисконтирования, при использовании которой приведенная стоимость будущих арендных платежей и негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды становится равна справедливой стоимости предмета аренды;
«Сумма процентов» - это величина начисляемых процентов, определяется она как произведение обязательства по аренде на начало периода, за который начисляются проценты, и процентной ставки;
«Открыть график начисления процентов» - данная команда используется для открытия графика начисления процентов;
«Рассчитать ставку и проценты» - данная команда используется для расчета ставки или стоимости предметов аренды (Рис.19).
Рис.19
На закладке «Дополнительно» заполняются поля:
«Подразделение», например, Администрация;
«Налогообложение» необходимо выбрать нужное значение из выпадающего списка, например, «Закупка не облагается НДС»;
«Закупка под деятельность» необходимо выбрать нужное значение из выпадающего списка, например, «Облагаемую НДС»;
«Номер входящего документа» необходимо указать номер и дату входящего документа;
«Наименование входящего документа» необходимо выбрать нужное значение из выпадающего списка, например, «Договор лизинга» (Рис.20).
Рис.20
После заполнения и проведения документа «Заключение договора аренды» будут сформированы корректные «Проводки регламентированного учета» (Рис.21)
Рис.21
Далее, на основании документа «Заключение договора аренды» необходимо создать документ «Принятие к учету ОС» (Рис.22).
Рис.22
По результату будет создан новый документ «Принятие к учету ОС». Ниже более подробно рассмотрим заполнение документа.
Закладка «Основное»:
Автоматически заполнился документ – основание «Заключение договора аренды»;
Поле «от:» нужно заполнить дату
Далее, необходимо заполнить поле «Принятие к учету с», например, с «Даты документа»
Автоматически заполнятся поля:
«Принятие к учету в», например «Управленческом и бухгалтерском учете»;
«Операция», например, «Принятие к учету по договору аренды»;
«Договор»
В разделе «Постоянные сведения» автоматически заполнятся поля:
«Группа ОС», например, Машины и оборудование (кроме офисного);
«Недвижимое имущество» - нет;
Необходимо заполнить поле «Амортизационная группа» из выпадающего списка нужно выбрать корректное значение, например, «Четвертая группа (свыше 5 лет до 7 лет включительно)» (Рис.23).
Рис.23
На закладке «Основные средства» табличная часть заполнится всеми данными автоматически из документа основания (Рис.24).
Рис.24
На закладке «Параметры учета» в разделе «Бухгалтерский учет» необходимо заполнить поля:
«Порядок учета»
«Срок использования» - это разница между Первоначальным сроком использования, который был указан в первом документе «Принятие к учету ОС» минус количество месяцев, которое Основное средство находилось в Лизинге по первому основному договору.
«Начисление амортизации»
«Метод начисления»
В разделе «Управленческий учет» зачастую поля заполняются по аналогии с разделом «Бухгалтерский учет»
В разделе «Общее» необходимо заполнить поле «Группа финансового учета» выбрав нужный элемент из справочника «Группы финансового учета внеоборотных активов», например, «Лизинг и аренда» (Рис.25).
Рис.25
Данные на закладках «Отражение расходов» и «Дополнительно» возможно заполнить по аналогии с предыдущим документом «Принятие к учету ОС» (Рис.26, 27)
Рис.26
Рис.27
После проведения документа «Приятие к учету ОС» будут сформированы корректные проводки «Принятие к учету ОС» (Рис.28).
Рис.28
Далее, после корректного заполнения и проведения документа «Заключение договора аренды», вся актуальная информация отобразится непосредственно в самом «Договоре лизинга» на закладке «Расчеты по договору» (Рис.29)
Рис.29
На закладке «Учетная информация»:
В группе «Финансовый учет» необходимо заполнить поля:
«Группа фин.учета расчетов»;
«Статья ДДС»;
При необходимости «Направление деятельности».
В группе «Отражение услуг в расходах» необходимо заполнить поля:
«Статья расходов»;
«Аналитика расходов»;
«Подразделение».
В группе «Отражение начисленных процентов в расходах» необходимо заполнить поля:
«Статья расходов»;
«Аналитика расходов»;
«Подразделение» (Рис.30)
Рис.30
Элемент справочника «Группы настроек финансового учета расчетов с партнерами» - «Лизинг по ФСБУ 25/2018 в рублях» необходимо заполнить как показано на (Рис.31).
Рис.31
Элементы справочника «Статьи расходов» - «Финансовая аренда» и «Проценты по договору лизинга» необходимо заполнить как показано на Рис.32, 33, 34, 35.
Рис.32
Рис.33
Рис.34
Рис.35
На закладке «Комментарий» настоятельно рекомендую заполнять информацию об основном договоре (Рис.36).
Рис.36
Далее, на основании нового Договора лизина появится возможность оформить документ «Выкуп арендованных ОС» с операцией «Досрочный выкуп арендованных ОС» (Рис.37).
Рис.37
По результатам, будет создан документ «Выкуп арендованных ОС».
На закладке «Основное» практически вся информация заполнится автоматически. Необходимо вручную заполнить поля:
«Операция» выбрать пункт «Досрочный выкуп арендованных ОС» из выпадающего списка;
«Статья доходов» указать статью доходов;
«Аналитика доходов» указать подразделение;
«Статья расходов» указать статью расходов;
«Аналитика расходов» указать подразделение (Рис.38).
Рис.38
На закладке «Основные средства» практически все колонки табличной части заполнятся автоматически. Вручную необходимо заполнить колонки:
«Стоимость (НУ)», в примере сумма равна значению в колонке «Сумма (RUB)»;
«Группа финансового учета» необходимо заполнить значением из справочника «Группы финансового учета внеоборотных активов» (Рис.39).
Рис.39
На закладке «Параметры учета» вручную необходимо заполнить поля:
«Амортизационная группа», необходимо выбрать значение из выпадающего списка;
«Срок использования» необходимо заполнить срок полезного использования с учетом амортизации выбывшего основного средства по предыдущему Договору лизинга (Рис.40)
Рис.40
На закладке «Отражение расходов» вручную необходимо заполнить:
В разделе «Амортизация (налоговый учет)» поля «Способ отражения расходов», необходимо выбрать значение из справочника «Способы отражения расходов»;
Поля «Статья расходов», «Аналитика расходов» заполнятся автоматически данными из элемента справочника «Способ отражения расходов».
При необходимости, возможно установить признак «Подразделение и направление деятельности совпадают с данными учета».
В разделе «Имущественные налоги» поля «Статья расходов», «Аналитика расходов» (Рис.41)
Рис.41
Элемент справочника «Способы отражения расходов» - «Амортизация ОС» необходимо заполнить как показано на Рис.42
Рис.42
Элементы справочника «Статьи расходов» - «Амортизация выкупленного ОС» и «Имущественные налоги» необходимо заполнить как показано на Рис. 43, 44, 45, 46.
Рис.43
Рис.44
Рис.45
Рис.46
На закладке «Дополнительно» заполняются поля:
«Подразделение», например, Администрация;
Установить или нет признак «Сумма включает НДС»;
«Налогообложение» необходимо выбрать нужное значение из выпадающего списка, например, «Закупка не облагается НДС»;
«Выкуп под деятельность» необходимо выбрать нужное значение из выпадающего списка, например, «Облагаемую НДС»;
«Номер входящего документа» необходимо указать номер и дату входящего документа;
«Наименование входящего документа» необходимо выбрать нужное значение из выпадающего списка, например, «Акт»
«Событие», например, «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию» (Рис.47).
Рис.47
По результатам проведения документа «Выкуп арендованных ОС» с операцией «Досрочный выкуп арендованных ОС», будут сформированы проводки (Рис.48, 49).
Рис.48
Рис.49
Надеюсь, что данная статья была полезной и информативной.
Благодарю за внимание!
Вступайте в нашу телеграмм-группу Инфостарт
