Содержание статьи:
1. Описание атрибута «Обязательный реквизит»
2. Перечень реквизитов в кассовом чеке (БСО)
3. Необязательные реквизиты для кассового чека (БСО)
4. Реквизиты ТОЛЬКО для печатной формы кассового чека (БСО)
5. Реквизиты ТОЛЬКО для электронной формы кассового чека (БСО)
6. Реквизиты, которые стали обязательными при переходе с ФФД 1.0 на ФФД 1.05
7. Реквизиты, которые станут обязательными при переходе с ФФД 1.05 на ФФД 1.1
!!! Согласно п. 23 статьи 2 письма ФНС России от 3 апреля 2018 г. №ММВ-20-20/33, с 01.01.2019, ФНС в одностороннем порядке без уведомления пользователей снимет с регистрационного учета онлайн-кассы, передающие документы формата 1.0, после чего перестанет принимать от них документы.
Сначала рассмотрим весь список обязательных реквизитов. В конце статьи подведём итоги. Так же к статье прикреплён файл *.pdf со схемой обязательных реквизитов на примере живых чеков.
При создании данной статьи использовались следующие источники:
Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Статья 4.7.
Приказ ФНС России от 21марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@ Приложение 2.
Приказ ФНС России от 9 апреля 2018 г. № ММВ-7-20/207@ Приложение 2.
Более подробную и официальную информацию всегда можно запросить у ФНС или у производителей ККТ.
В соответствии с Приказом ФНС России от 21марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@ Приложение 2. Таблица №3 существует три основных значения Атрибута «Обязательный реквизит»:
1.1) реквизит должен быть в составе ФД (реквизит будет отмечен !!!);
1.2) реквизит должен быть в составе ФД, если были выполнены определённые условия (например, отправлен электронный чек по СМС – обязательный реквизит на чеке «Абонентский номер») (реквизит будет отмечен !!!);
2.1) реквизит рекомендуется включать в состав ФД (реквизит будет отмечен ?!! – для ФФД 1.1 станет обязательным);
2.2) реквизит рекомендуется включать в состав ФД, если были выполнены определённые условия (например, ФПА – фискальный признак сообщения для архива) (реквизит будет отмечен ?!! – для ФФД 1.1 станет обязательным);
3) реквизит может не включаться в состав ФД (реквизит будет отмечен $).
Так же ряд реквизитов указывается только в электронных чеках (реквизит будет отмечен курсивом).
В соответствии с выше приведёнными правовыми актами кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен содержать следующие реквизиты (последовательность взята из 54-ФЗ статья 4.7 и дополнена из Приказа ФНС России от 9 апреля 2018 г. № ММВ-7-20/207@ Приложение 2. Таблица 19):
!!! 1. Наименование фискального документа (только для печатной формы)
!!! 2. Порядковый номер чека за смену
!!! 3.1. Дата и время формирования ФД
!!! 3.2. Место расчётов -
место осуществления расчетов между пользователем и покупателем (клиентом). Номер помещения/павильона/прилавка/офиса, этаж, название магазина, брендовое наименование.
!!! 3.3 Адрес расчёта:
- при расчете в зданиях и помещениях - адрес здания и помещения с почтовым индексом;
- при расчете в транспортных средствах - наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя;
- при расчете в сети "Интернет" - адрес сайта пользователя.
!!! 4. Наименование пользователя: наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя
$ 4. Наименование пользователя (в электронном чеке).
!!! 5. ИНН пользователя (для печатной формы).
$ 5. ИНН пользователя (в электронном чеке).
$ 6. Применяемая при расчете СНО (для печатной формы)
!!! 6. Применяемая при расчете СНО (в электронном чеке)
!!! 7. Признак расчета:
Приход - получение средств от покупателя (клиента);
Возврат прихода - возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него;
Расход - выдача средств покупателю (клиенту);
Возврат расхода - получение средств от покупателя (клиента), выданных ему.
!!! 8. Предмет расчёта (наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты…)
В соответствии с Приказом ФНС России от 9 апреля 2018 г. № ММВ-7-20/207@ Приложение 2. Таблица 20. Таблица 28. Таблица 29.
Структура данного реквизита имеет следующий вид:
!!! а) Признак способа расчета
- «ПРЕДОПЛАТА 100%»
- «ПРЕДОПЛАТА»
- «АВАНС»
- «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ»
- «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ»
- «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ»
- «ОПЛАТА КРЕДИТА»
$ б) Признак предмета расчета (для печатной формы)
?!! б) Признак предмета расчета (в электронном чеке)
- «ТОВАР» или «Т»
- «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ»
- «РАБОТА» или «Р»
- «УСЛУГА» или «У»
- «СТАВКА АЗАРТНОЙ ИГРЫ» или «СТАВКА ИГРЫ» или «СА»
- «ВЫИГРЫШ АЗАРТНОЙ ИГРЫ» или «ВЫИГРЫШ АИ» или «ВА»
- «ЛОТЕРЕЙНЫЙ БИЛЕТ» или «СТАВКА ЛОТЕРЕИ» или «СЛ»
- «ВЫИГРЫШ ЛОТЕРЕИ» или «ВЫИГРЫШ ЛОТЕРЕИ» или «ВЛ»
- «ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ РИД» или «РИД» (РИД – результаты интеллектуальной деятельности)
- «ПЛАТЕЖ» или «П», «ВЫПЛАТА» или «В» речь идет об авансе, задатке, предоплате, кредите, взносе в счет оплаты, пени, штрафе, вознаграждении, бонусе и ином аналогичном предмете расчета…
- «АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ» или «АВ»
- «СОСТАВНОЙ ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА» или «СПР»
- «ИНОЙ ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА» или «ИПР»
- «ИМУЩЕСТВЕННОЕ ПРАВО»
- «ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЙ ДОХОД»
- «СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ»
- «ТОРГОВЫЙ СБОР»
- «КУРОРТНЫЙ СБОР»
?!! в) Признак агента по предмету расчета (для платежного агента, комиссионера или иного агента)
?!! г) Данные агента (для платежного агента, комиссионера или иного агента)
?!! д) Данные поставщика (для платежного агента, комиссионера или иного агента)
$ е) ИНН поставщика (для платежного агента, комиссионера или иного агента) (для печатной формы)
?!! е) ИНН поставщика (для платежного агента, комиссионера или иного агента) (в электронном чеке).
!!! ж) Наименование предмета расчета
$ з) Единица измерения предмета расчета
!!! и) Код товарной номенклатуры
!!! к) Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
$ л) Размер НДС за единицу предмета расчета
!!! м) Количество предмета расчета
!!! н) Ставка НДС
$ о) Сумма НДС за предмет расчета
!!! п) Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
$ р) Код страны происхождения товара (для печатной формы)
?!! р) Код страны происхождения товара (в электронном чеке)
$ с) Номер таможенной декларации (для печатной формы)
?!! с) Номер таможенной декларации (в электронном чеке)
Реквизиты «код страны происхождения товара» (тег 1230) и «номер таможенной декларации» (тег 1231) включаются в состав кассового чека (БСО) в случае, если страной происхождения товаров не является Российская Федерация. Если страной происхождения является группа стран (например, Евросоюз), то указанные реквизиты в состав кассового чека (БСО) не включаются. Если товар изготовлен не в Российской Федерации, а упакован (расфасован, разлит и тому подобное) в Российской Федерации, то страной происхождения такого товара является не Российская Федерация, а страна, в которой этот товар был изготовлен. Если товар был изготовлен в Российской Федерации с использованием частей, страной происхождения которых не является Российская Федерация, то указанные реквизиты в состав кассового чека (БСО) не включаются.
$ т) Акциз (для печатной формы)
?!! т) Акциз (в электронном чеке)
Сумма акциза с учетом копеек, включенная в стоимость предмета расчета. Применяется, когда предмет расчета признается объектом налогообложения акцизами и расчет осуществляется между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денежных средств и (или) с предъявлением электронных средств платежа.
!!! 9. Сумма расчета в чеке с учетом скидок, наценок и НДС
!!! 10. Форма расчета
- сумма по чеку (БСО) наличными
- сумма по чеку (БСО) электронными
- сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)
- сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)
- сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.
!!! 11. Кассир. Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом).
- для кассового чека (БСО) - должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек (БСО) и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту);
- для иных фискальных документов - должность и фамилия лица, уполномоченного пользователем ККТ на формирование иного фискального документа.
«КАССИР» (заголовок может не указываться в случае, если наименование должности содержит слово «кассир»)
!!! 12. Регистрационный номер ККТ
!!! 13. Заводской номер экземпляра модели ФН
!!! 14. Фискальный признак документа
!!! 15. Адрес сайта ФНС (адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет»)
!!! 16. Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или БСО в электронной форме
!!! 17. Адрес электронной почты отправителя кассового чека или БСО в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме:
Такском noreply@taxcom.ru
1 ОФД noreply@1-ofd.ru
Платформа ОФД noreply@platformaofd.ru
Астрал ОФД noreplyofd@astralnalog.ru
СБИС ОФД (ООО "Компания "Тензор") sbis@sbis.ru
ЯРУС no-reply@ofd-yarus.ru
ПЕТЕР-СЕРВИС (OFD.RU) noreply@ofd.ru
Контур ofd@skbkontur.ru или ofd@kontur.ru
!!! 18. Порядковый номер ФД
!!! 19. Номер смены
!!! 20. ФПС - фискальный признак сообщения (для кассового чека или БСО, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных) (Только для электронного чека).
!!! 21. QR-код (только для печатной формы)
- размером не менее 20 x 20 мм
!!! 22. Сумма НДС
- сумма НДС чека по ставке 18%
- сумма НДС чека по ставке 10%
- сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
- сумма расчета по чеку без НДС
- сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
- сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
!!! 23. Код формы ФД (например, Кассовый чек – код «3») (только для электронного чека)
Приказ ФНС России от 21марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@ Приложение 2. Таблица 6.
!!! 24. Номер версии ФФД (только для электронного чека)
$ 25. ИНН кассира (только для электронного чека)
В случае, если у кассира отсутствует ИНН, реквизит «ИНН кассира» в ФД не включается. ИНН кассира указывается только в электронной форме чеке.
?!! 26. ФПА - фискальный признак сообщения для архива (сообщения долговременного хранения, хранящегося в архиве фискального накопителя) (только для электронного чека)
$ 27. Покупатель (клиент)
?!! 28. ИНН покупателя (клиента)
Реквизиты «покупатель (клиент)» (тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (тег 1228) могут включаться в состав кассового чека коррекции (БСО коррекции) только в случаях осуществления расчета между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денежных средств и (или) с предъявлением электронных средств платежа, а также при выплате выигрыша, получении страховой премии и (или) при страховой выплате.
?!! 29. Признак ККТ для расчетов только в Интернет.
!!! 30. Признак агента (для платежного агента или платежного субагента)
!!! 31. Телефон платежного агента (для платежного агента или платежного субагента)
!!! 32. Телефон оператора по приему платежей (для платежного агента или платежного субагента)
!!! 33. Телефон поставщика (для платежного агента или платежного субагента)
!!! 34. Адрес оператора перевода (для банковского платежного агента или банковского платежного субагента)
!!! 35. ИНН оператора перевода (для банковского платежного агента или банковского платежного субагента)
!!! 36. Наименование оператора перевода (для банковского платежного агента или банковского платежного субагента)
!!! 37. Операция платежного агента (для банковского платежного агента или банковского платежного субагента)
!!! 38. Телефон оператора перевода (для банковского платежного агента или банковского платежного субагента)
!!! 39. Номер автомата. Входит в состав кассового чека (БСО) при применении ККТ в автоматическом устройстве для расчетов.
Таким образом можно подвести итоги.
В соответствии с Приказом ФНС России от 21марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@ Приложение 2. Таблица 3. и Приказом ФНС России от 9 апреля 2018 г. № ММВ-7-20/207@ Приложение 2. Таблица 19. Таблица 20.
1) Не обязательными реквизитами для всех форм фискальных документов являются:
- Наименование пользователя (в электронном чеке).
- ИНН пользователя (в электронном чеке).
- Применяемая при расчете СНО (в печатной форме).
- Покупатель (клиент)
- ИНН кассира (реквизит только для электронного чека)
Для предмета расчёта (наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты…):
- Признак предмета расчета (в печатной форме).
- ИНН поставщика (в печатной форме).
- Единица измерения предмета расчета
- Размер НДС за единицу предмета расчета
- Сумма НДС за предмет расчета
- Код страны происхождения товара (в печатной форме).
- Номер таможенной декларации (в печатной форме).
- Акциз (в печатной форме).
2) Реквизиты ТОЛЬКО для печатной формы кассового чека (БСО):
- Наименование фискального документа
- QR-код
3) Реквизиты ТОЛЬКО для электронной формы кассового чека (БСО):
- Код формы ФД
- Номер версии ФФД
- ИНН кассира
- ФПС
- ФПА
4) Реквизиты, которые стали обязательными при переходе с ФФД 1.0 на ФФД 1.05:
- Номер версии ФФД (только для электронного чека)
- Место расчётов
- Форма расчета
- сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)
- сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)
- сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.
- Адрес электронной почты отправителя кассового чека или БСО
- Признак агента (для платежного агента или платежного субагента)
- Телефон поставщика (для платежного агента или платежного субагента)
- Адрес сайта ФНС (в электронном чеке).
Для предмета расчёта (наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты…):
- Признак способа расчета
5) Реквизиты, которые станут обязательными при переходе с ФФД 1.05 на ФФД 1.1:
- ИНН покупателя (клиента)
- Признак ККТ для расчетов только в Интернет
- ФПА (только для электронного чека)
Для предмета расчёта (наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты…):
- Признак предмета расчета (в электронном чеке).
- Признак агента по предмету расчета (для платежного агента, комиссионера или иного агента)
- Данные агента (для платежного агента, комиссионера или иного агента)
- Данные поставщика (для платежного агента, комиссионера или иного агента)
- ИНН поставщика (для платежного агента, комиссионера или иного агента) (в электронном чеке).
- Код страны происхождения товара (в электронном чеке)
- Номер таможенной декларации (в электронном чеке)
- Акциз (в электронном чеке)
