gifts2017

Порядок расчета НДС в УПП

Опубликовал Черников Виктор (cherva) в раздел Отчеты - Бухгалтерские

Всегда было большой проблемой дать бухгалтерам внятную инструкцию, как посчитать НДС, и проверить, правильно ли он рассчитан, так как обычно бухгалтера не имеют высокой квалификации в пользовании УПП. Долгий опыт общения был сведен в документ и соответствующий отчет для проверки правильности расчета НДС. Хотя уже было достаточно много подобных публикаций, однако мы решили тоже добавить свою лепту, так как предлагаемые документы реально работают в нашей организации.

 

Порядок расчета НДС

 

До начала расчета необходимо:

 

-  перепровести все документы за тот месяц , за который рассчитывается НДС (отчетный период), то есть восстановить последовательность реализации и приобретения.   В крайних случаях можно ограничиться запуском обработок «Восстановление последовательности расчетов» и «Проведение  по регистрам НДС» , которые можно выполнить не в монопольном режиме.

-  необходимо запретить всем пользователям кроме бухгалтерии изменять документы в отчетном периоде.

-   Проверить продажи: соответствие отчета  Продажи -> Продажи с данными по 90.01 счету БУ

-   Проверить взаиморасчеты с контрагентами , в том числе , соответствие значений клиент-договор в связке документов    заказ покупателя - платежное поручение – реализация (акт о оказании производственных услуг). Особо следует обратить внимание на организации ,имеющие филиальную структуру и контрагентов ,имеющих в нашей базе контрагентов дублирующие записи.

 Проверить: на все ли приходные и расходные документы оформлены счета-фактуры. Воспользоваться отчетом  Проверка НДС

- Проверить  оборотно–сальдовую ведомость по счету 62 (с детализацией по субсчетам, контрагентам) за отчетный период . Все остатки по контрагентам по субсчету 62.01 должны быть дебетовые, а по субсчету 62.02 должны быть кредитовые. Воспользоваться отчетом  Проверка НДС   закладка Проверка 62 счета

 

Книга продаж

 

1.  Создать счета фактуры выданные на аванс. Для этого надо запустить обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс» ( Документы ->  Ведение книги продаж). Указав период (отчетный период),  далее  заполнить по кнопке «Заполнить»,  проверить правильно ли система определила те платежки, на которые следует ввести счета-фактуры на аванс. После этого нажать на кнопку «Выполнить» , по который начнут создаваться соответствующие счета фактуры на аванс. Примечание: Если все или некоторые счета фактуры на аванс  за соответствующий период уже были созданы, то будет сообщение с вопросом «Переформировать существующие счет-фактуры (ДА) или их оставить (НЕТ)?». (Рекомендую ответить НЕТ , тогда у ранее сформированных счет-фактур ( которые вероятно были переданы плательщику) не измениться номер.

После этого необходимо провести проверку правильность  формирования счетов-фактур на аванс (соответствие оборотов 62.02 и 76АВ).Для этого воспользуйтесь отчетом    Проверка НДС   закладка  Авансы полученные. Если есть ошибки, необходимо найти причину . Затем необходимо заново сформировать счет фактуры на аванс.

 

2.  Документ «Формирование записей книги продаж» ( Документы ->  Ведение книги продаж). Вводим новый документ.  Необходимо зайти на закладки «НДС по реализации» и «НДС с авансов» и нажать в них кнопки «Заполнить». Затем провести документ. Если документ необходимо перезаполнить и провести , то перед этим необходимо отменить проведение этого документа.

 

3. Если были поступления по тем авансам полученным , по которым  были вычеты, то необходимо восстановить по ним НДС. Это делается на вкладке «Восстановление по авансам» через кнопку Заполнить ( в этом случае необходимо чтобы за этот налоговый период книга покупок в части Вычета НДС с выданных авансов была оформлена)

 

4. На этом формирование книги продаж закончено. Распечатать книгу продаж: Отчеты->  НДС->   Книга продаж

 

 

Проверка правильности формирования книги продаж:

1. Проверить нет ли остатков в регистре «НДС начисленный» после формирования книги продаж (если есть то это суммы не попавшие по каким либо причинам в книгу продаж» ) Отчеты ->  Универсальные ->  Остатки и обороты. Указать регистр «НДС начисленный» и соответствующий период,  проверить графу  «Конечный остаток»

2. Отчеты ->  Универсальные ->  Список кросс-таблица. Указать регистр «НДС продажи» Указать соответствующий период, организацию (ЗАО «Геостройизыскания»). Группировка по виду ценности. Соответствующие суммы сравнивает с кредитовым оборотом счета 68.02 в корреспонденции с соответствующими счетами

 

 

 

Книга покупок

 

1.  Документы ->  Ведение книги покупок ->  Формирование записей книги покупок . Вводим новый документ.  Указать последнюю дату отчетного периода (время 23:59:59), Организацию. На закладке «Вычет НДС по приобретенным ценностям» по кнопке «Заполнить»  заполнить табличную часть.   На закладке «Вычет НДС с авансов» по кнопке «Заполнить»  заполнить табличную часть. На закладке «Вычет НДС с выданных авансов» по кнопке «Заполнить» заполнить табличную часть , если есть счет-фактуры полученный на аванс.

 

2. Документы ->  Ведение книги покупок ->  Формирование записей книги покупок . Вводим новый документ.  Указать последнюю дату отчетного периода (время 23:59:59), Организацию. На закладке «Вычет НДС по приобретенным ценностям»  занести записи по приходным накладным , по которым НДС начисляется помесячно частями (связано в основном с программным обеспечением).

 

3. На этом формирование книги покупок закончено. Распечатать книгу покупок: Отчеты->  НДС->   Книга покупок

 

 

Проверка правильности формирования книги покупок:

 

  1. Проверить соответствие остатков на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям" и остатков по регистрам "НДС предъявленный".  Отчеты ->  Универсальные ->  Остатки и обороты. Указать регистр «НДС предъявленный» и соответствующий период, Группировка по видам ценностей. .Эти остатки должны совпадать, если учет НДС ведется в системе полностью и правильно. В случае наличия расхождений общей суммы можно начать выверку по отдельным видам приобретенных ценностей (субсчета счета 19 и виды ценностей в регистре соответственно), контрагентам и документам поступления ценностей. При нахождении конкретной суммы расхождения далее следует разбираться с причинами расхождения, используя расшифровки отчетов.

 

     

      2. Проверить соответствие остатков на счете учета НДС с авансов 76.АВ и остатков
регистра "НДС с авансов" (Отчеты ->  Универсальные ->  Остатки и обороты). Указать регистр «НДС с авансов» и соответствующий период,) . Эти данные должны полностью совпадать. В случае несовпадения следует сопоставить обороты  (дебетовый оборот счета 76.АВ сравнивается с оборотом по приходу в регистре, кредитовый оборот счета - с оборотом по расходу в регистре), при необходимости – с нужным отбором (по контрагенту и т.п.), что достигается настройкой отчетов.

   

  1. Проверить соответствие оборотов по вычету НДС по приобретенным ценностям:
    оборот по дебету счета 68 в корреспонденции со счетом 19 должен совпадать с
    записями регистра "НДС покупки" за соответствующий период (Отчет -> Универсальные -> Список \ кросстаблица).

 Для этих же целей более удобно использовать отчет  Отчеты ->НДС->Анализ входящего НДС  Отчет предназначен для сопоставления данных по счетам учета НДС по приобретенным ценностям (субсчета счета 19) и данных регистра «НДС покупки». Такое сопоставление необходимо для проверки состояния регистра «НДС предъявленный», так как именно по данным этого регистра заполняется книга покупок и налоговая декларация по НДС.

В таблице 1 «Суммы НДС, предъявленные поставщиками в текущем периоде» сравниваются записи по дебету счета 19, с одной стороны, и записи в регистре «НДС покупки» с событием «Предъявлен НДС поставщиком», с другой.

В таблице 2 «Суммы НДС, предъявленные к вычету в текущем периоде», сравниваются суммы по записям в дебет счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» с кредита счета 19 и суммы записей в регистре «НДС покупки» с событиями «Предъявлен НДС к вычету» и «Предъявлен НДС к вычету 0%».

 

    4. Проверить соответствие кредитовых оборотов счета 19 (за исключением оборотов
между субсчетами счета 19) и оборотов по расходу в регистре "НДС
предъявленный" (Отчеты ->  Универсальные ->  Остатки и обороты).

 

    5. Проверить соответствие дебетовых оборотов счета 19 (за исключением оборотов
между субсетами счета 19) и оборотов по приходу в регистре "НДС
предъявленный"
(Отчеты ->  Универсальные ->  Остатки и обороты ).

 

     6. Проверить соответствие дебетовых оборотов по дебету счета 68.02 (кроме уплат
налога и зачета переплат других налогов) и оборотов по регистру "НДС покупки"(Отчет -> Универсальные -> Список \ кросстаблица).. В случае наличия расхождений можно начать более детальную сверку, например, отдельных корреспонденций счетов и отдельных видов ценностей в регистре (например: оборот в корреспонденции со счетом 76.АВ и оборот по виду ценностей "Авансы полученные").

   

7.   Проверить НДС по авансам зачтенным (вычет НДС по авансам) Для этого необходимо провести проверку правильност формирования зачетов  авансов (соответствие оборотов 62.02 и 76АВ).Для этого воспользуйтесь отчетом  Проверка НДС   закладка  Авансы зачтенные.

 

 

 

Общие замечания:

- Собственно книга продаж и книга покупок формируются на основе  регистров НДС продаж и НДС покупок соответственно.

-если с данным контрагентом по договору взаиморасчеты ведутся по заказам, то в БУ как и УУ определение аванса (60.02,62.02) и оплаты (60.01,62.01)от поставщика или покупателя происходит относительно каждого созданного заказа . Правильность определение аванса можно проследить по регистрам (и соответствующим отчетам) Расчеты по реализации (БУ) , расчеты по приобретению (БУ)

-счет-фактуры на аванс полученный можно формировать на основе документа Платежное поручение входящее ( если в ней есть движение по счету62.02), а не только как прежде обработкой «Формирование счетов фактур на аванс»..

-Если применяются вычеты по авансам выданным (оформлена счет-фактура полученный  на аванс на основе Платежного поручения исходящего (аванс))  , то необходимо сначала сформировать книгу покупок (Закладка вычет по авансам полученным – автоматическое заполнение) , а после оформления документа Поступление , в  книге продаж необходимо будет восстановить этот НДС на закладке «Восстановление по авансам» (автоматическое заполнение)

- Документ  «Списание НДС» используется в случае, когда известно, что НДС не может быть принят к вычету (например, никогда не будет получен счет-фактура поставщика).

-Порядок пользования отчетом по нашему мнению интуитивен Проверка НДС, он выдает только те данные , которые ошибочны, и требуют проверки и исправления

 

 

Скачать файлы

Наименование Файл Версия Размер
Проверка НДС 443
.epf 38,93Kb
06.09.12
443
.epf 38,93Kb Скачать
Отчет для проверки правильности расчета НДС в УПП( с улучшениями (несколько орг-ций, любезно предоставлен Atrocity) 33
.epf 37,94Kb
10.02.15
33
.epf 37,94Kb Скачать
Отчет для проверки правильности расчета НДС в УПП( модернизированный , реально сейчас используется) 135
.epf 41,68Kb
10.02.15
135
.epf 41,68Kb Скачать

См. также

Подписаться Добавить вознаграждение
Комментарии
1. Илья (husky) 12.09.12 08:22
2. Алексей Потехин (trumanl) 04.03.13 17:05
обработка интересна оказалось ради подхода проверки начисления НДС,
в остальном, отбор по организации работает только по Авансам полученным и ОСВ по счету
на других вкладках решается небольшой доработкой запросов в коде
несколько не понятны названия некоторых закладок, и, как следствие, что на них отображается
а, в общем, спасибо!
Atrocity; +1 Ответить
3. Черников Виктор (cherva) 04.03.13 17:36
Какие закладки непонятны?
4. Oleg Sys (olsy) 21.03.13 06:08
Очень полезная штука! Спасибо!
5. Александр Лыткин (TrinitronOTV) 29.04.13 06:05
Скажите пожалуйста, а для конфигурации "бухгалтерия предприятия, ред. 2.0" такая методика приемлема и обработка подойдет?
6. Черников Виктор (cherva) 29.04.13 09:17
К сожалению, я не знаю механизма учета НДС в Бухгалтерии 2.0!
7. Александр Лыткин (TrinitronOTV) 01.05.13 07:54
8. sumixam (sumixam) 24.05.13 12:40
вчера скачал обработку проверил бухгалтеров всё устроило, спасибо огромное, есть тут ещё пожелания по доработке чуток позднее напишу
10. Артём Артёмов (TeMochkiN) 22.10.13 09:55
Не нашел отчета "Проверка НДС" в УПП 1.3.44.1
11. Артём Артёмов (TeMochkiN) 22.10.13 09:56
а, этот отчет тут надо скачать. не заметил
12. Артём Артёмов (TeMochkiN) 23.10.13 12:22
А есть что-нибудь подобное для налога на прибыль?
13. Olga Glinisnaya (oglin) 25.03.14 12:22
Неплохой отчет, почти все смогли сверить, только вкладка "авансы полученные" не заполняется, хотя обороты по счетам 62.02. и 76.АВ есть.
14. Черников Виктор (cherva) 25.03.14 12:44
(13) Вкладка заполняется только ошибками, то есть тогда когда есть несоответствие оборотов по счетам!
15. Olga Glinisnaya (oglin) 25.03.14 12:52
16. Иван Титков (ivannn) 25.06.14 07:09
Я так понял эта инструкция по расчету НДС в УПП не полная??? Вроде бы должно быть описание расчета НДС по продукции, косвенных расходов и т.д. Или я что то путаю???
17. Черников Виктор (cherva) 25.06.14 09:15
Да, эта инструкция для предприятий где не ведется сложный учет НДС, в том числе и в производстве
18. Dmitry Bas (b-dm) 27.01.15 17:51
кроме УПП в Бух работает ?
19. Черников Виктор (cherva) 28.01.15 11:58
К сожалению, я не знаю хорошо БУХ!
20. Евгений Басевич (Atrocity) 10.02.15 12:45
Автор, я хотел бы Вам прислать мою версию вашего отчета для прикрепления к этой чудесной публикации.
Прикрепленные файлы:
ПроверкаНДС_v2.2.epf
МирославаЯсная; tehas; lakzn; +3 Ответить
21. scc scc (scc) 27.02.15 10:49
22. Лекар Инструмент (Lekar-istrument) 08.09.16 12:15
по 3 ссылке обработка Проверка НДС?
Для написания сообщения необходимо авторизоваться
Прикрепить файл
Дополнительные параметры ответа