Возможные показатели для контроля дебиторской задолженности.

13.07.09

Учетные задачи - Взаиморасчеты

Срок возникновения задолженности, средневзвешенный срок долга, стоимость финансирования ДЗ, интервальные отчеты по ДЗ, коэффициент оборачиваемости ДЗ.

 

Основой для всех показателей является измерения срока возникновения дебиторской задолженности. Измерение предлагается производить по методу FIFO. Суть метода заключается в том, что сумма долга распределяется по документам возникновения долга начиная с отчетной даты по убыванию времени возникновения. 
Например, клиент А отгрузил товара 1 января на 100 руб., 5 января на 200 руб. и 10 января на 300 руб. Сегодня 13 января. Тогда отчёт по ДЗ будет выглядеть так: 
Дебиторская задолженность: 
3 дня - 300 
8 дней - 200 
12 дней - 100 
Когда от клиента поступают деньги в оплату отгруженной продукции, например, 120 руб., отчёт будет таким: 
Дебиторская задолженность: 
3 дня - 300 
8 дней - 180 
12 дней - 0 
Срок возникновения долга в этом случае составит 12 дней. Таким образом мы можем для каждого клиента получить сроки возникновения долга. При этом мы получаем реальный срок долга без учета разнесения по договорам, которые в данном случае нас не интересуют. Учет договоров удобен для контроля дебиторки в крупных сделках, а не для постоянной работы. В то же время нельзя полностью отказаться от договоров, поэтому при ведение учета дебиторской задолженности могут возникать нерациональные разнесения долгов — из условий договоров или ошибок. Обычно такие долги желательно закрывать взаимозачетами. Метод FIFO позволяет формировать отчет по дебиторке в разрезе договоров, что вместе с отчетом в разрезе контрагентов позволит выявить возможности для сокращение формальной дебиторской задолженности путем взаимозачетов.
Введение в систему показателя максимального срока дебиторской задолженности позволяет вести по контрагентам учет просроченной дебиторской задолженности.
Ещё один показатель, который легко получить с помощью данной методики — срок возникновения долга для группы контрагентов. В данном случае исходными данными является не движения и долг конкретного контрагента, а всей группы. Это позволит видеть картину сразу по всей группе лишь по одному показателю без экспертной оценки контрагентов группы. 
В тоже время у использования для контроля дебиторской задолженности количества дней с возникновения задолженности есть один существенный недостаток — не отражена структура долга. Если у клиента есть долг в 1 руб в 30 дней и долг в 1000 руб. в 3 дня, то в этом случае величина показателя будет 30 дней. Это неправильно отражает ситуацию с клиентом. В первоначальном примере, общая сумма долга - 600 руб., из них 16,67% - 12 дней, 33,33% - 8 дней, 50% - 3 дня. Здесь мы видим полную картину о состоянии долга. Но будет нецелесообразно для каждого долга составлять такую таблицу. Одним из выходов является составление интервальных отчетов, когда все долги разбиваются на временные интервалы по времени возникновения. На нашем примере выйдет, что долг от 0 до 5 дней составляет 300 рублей, от 6 до 10 — 200 рублей, а от 11 и более — 100 рублей. Основной сложностью при использовании данного отчета является определение оптимального разделения на интервалы. В идеале для каждой группы клиентов в различные сезоны требуется свое разделения на интервалы.

Так же, используя данный показатель, можно рассчитать стоимость финансирования дебиторской задолженности по контрагенту (группе контрагентов) по следующей формуле:

Стоимость финансирования ДЗ = (Срок долга, дней) х (Сумма долга, руб.) х (Ставку рефинансирования или индекс инфляции) / 365

Расчитав этот показатель для каждого случая возникновения долга и просуммировав мы можем получить точный размер альтернативных издержек. Т.е. ту сумму, которую мы могли бы получить вложив эти деньги в банк под минимальный процент. Если сумма прибыли от клиента меньше данной суммы, то стоит что-то делать.

Но есть другой способ учесть структуру долга во времени — рассчитать средневзвешенный срок долга. Для этого умножаем дни долга на проценты от общего долга и получаем, что средневзвешенная продолжительность дебиторки составляет: 

12 * 0,1667 + 8 * 0,3333 + 3 * 0,5 = 6,17 дней. 

Формулу можно изменить — умножается сумма долга на количество дней долга и делится на сумму общего долга.
Показатель получается средневзвешенный, соответственно - достаточно условный. Но он полезен при сравнении дебиторов между собой и при разработке кредитной политики. Кроме того, этот показатель можно разделить на общий оборот, чтобы сравнивать не только изменения в структуре долга в одной группе во времени, но и сравнивать различные группы между собой. Дополнительным использованием данного показателя может стать оценка работы менеджеров. Например, у одного менеджера оборот 1 000 000 руб. и ДЗ 10 дней, а у другого 10 000 руб. и ДЗ 3 дня. Получается, что первый менеджер работает вцелом лучше. Такая оценка конечно не идеально, но вполне может быть включена в систему оценки работы менеджеров.

Кроме того, данный показатель можно применить к просроченной задолженности и получить средневзвешенный срок просрочки долга.

Ещё один показатель, который часто используют для оценки дебиторской задолженности — это коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivables Turnover, RT) - финансовый показатель, рассчитываемый как отношение оборота компании к среднегодовой величине дебиторской задолженности. 

Формула расчета:



где: Объем продаж - годовой оборот компании; 

Средн. дебиторская задолженность - среднегодовое значение дебиторской задолженности (обычно определяется как сумма на начало и на конец года, деленная пополам, хотя возможно и более детальное изучение ее изменений в течение года) 

Широко распространен еще один вариант данного показателя, выражающий оборачиваемость дебиторской задолженности как среднее число дней, требуемое для сбора долгов. Этот вариант показателя называется Период сбора дебиторской задолженности (Collection Period, CP) и рассчитывается по следующей формуле:



Указанные формулы наиболее часто встречаются в литературе, но использовать их в таком виде будет ошибочно. В более уточненной формуле вместо объема продаж используется показатель объема полученных средств за товары отпущенные в кредит. В нашем случае практически все товары отпускаются в кредит, поэтому можно использовать просто объем поступивших денежных средств. Использование данного показателя имеет свои ограничения. Так как этот показатель статистический, то при малом периоде наблюдения показатель может быть сильно искажен. Минимальным рациональным периодом расчета показателя является месяц. И в этом случае его использование ограничено сравнительной функцией. Можно сравнивать отдельные группы внутри месяца и сравнивать этот показатель с таким же периодом прошлых лет. При рассмотрении среднегодового показателя нужно учитывать сильное влияние сезонности.

 

В статье использованы материалы с http://www.cfin.ru/forum/messages/2858/6059.shtml?1050315837 и http://www.cfin.ru/encycl/receivables_turnover.shtml

См. также

SALE! 10%

Перенос данных из УТ 10.3 в УТ 11 / КА 2 / ERP 2. Переносятся документы, справочники и остатки

Обмен между базами 1C Взаиморасчеты Оптовая торговля Логистика, склад и ТМЦ Файловый обмен (TXT, XML, DBF), FTP Платформа 1С v8.3 1С:Управление торговлей 10 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Россия Управленческий учет Платные (руб)

Предлагаем качественное и проверенное временем решение для перехода с УТ 10.3 на УТ 11 / КА 2 / ERP 2. Перенос данных находится в продаже с 2015 года, постоянно развивается, им воспользовались уже более 240 компаний. Можно перенести начальные остатки, нормативно-справочную информацию и все возможные документы. При выгрузке можно установить отбор по периоду, организациям и складам. При выходе новых релизов конфигураций 1C оперативно выпускаем обновление переноса данных.

50722 45650 руб.

24.04.2015    190292    268    238    

268

"Акты сверки +" Групповая подготовка и рассылка актов сверки для Бухгалтерии 3.0.

Взаиморасчеты Email рассылки Акт сверки Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Бухгалтерский учет Платные (руб)

Внешняя обработка для Бухгалтерии 3.0 - позволяет автоматически формировать документы «Акт сверки расчетов» с контрагентами за выбранный период с последующей фоновой отправкой на почту контрагента.

3000 руб.

25.11.2020    21988    157    4    

146

Перенос начальных остатков из Парус 7.71 в БГУ

Внешние источники данных Взаиморасчеты Учет ОС и НМА Логистика, склад и ТМЦ Бюджетный учет Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 2.0 1С:Бухгалтерия государственного учреждения Государственные, бюджетные структуры Россия Бюджетный учет Платные (руб)

Перенос словарей и начальных остатков из ПП Парус-Бухгалтерия Бюджет 7.71 в 1Сv8 БГУ2. Заполнение словарей и документов по вводу начальных остатков. Не требуется установка ПП Парус7. Возможна дозагрузка. Позволит автоматически и наиболее полно ввести данные в программу для начала работы. 

15600 руб.

08.12.2011    81473    128    123    

146

УТ 11, КА 2, ERP 2: Настраиваемые под каждую организацию печать и подпись ответственных лиц в печатных формах (ТОРГ-12, Счёт-фактура, УПД, УКД, Заказ клиента, Акт сверки, М-15 и др.)

Печатные формы Взаиморасчеты Оптовая торговля Производство готовой продукции (работ, услуг) Акт сверки Оперативный учет Управляемые формы 1С:Управление торговлей 11 Россия Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Задайте для каждой организации свою печать и для каждого физического лица свою подпись. Выберите в документе печатную форму "... с печатью и подписью" - и автоматически сформируется табличный документ с печатью и подписями той организации и ответственных лиц, которые указаны в документе.

12000 руб.

13.03.2018    56271    176    76    

112

Автоматический зачет авансов в 1С:УНФ по ФИФО

Взаиморасчеты Платформа 1С v8.3 1С:Управление нашей фирмой 1.6 1С:Управление нашей фирмой 3.0 Россия Управленческий учет Платные (руб)

Знаем о взаиморасчетах в Управлении нашей фирмой все, что только можно знать. Самая большая проблема взаиморасчетов в УНФ в том, что зависают непонятные долги и предоплаты, в Пульсе бизнеса показываются неадекватные цифры, отчеты по долгам показывают не пойми что.

12000 руб.

22.07.2021    23478    24    34    

31

Дебиторская задолженность по срокам долга

Взаиморасчеты Платформа 1С v8.3 1С:Комплексная автоматизация 1.х 1С:Управление торговлей 10 1С:Управление производственным предприятием 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Один из лучших вариантов отчета по дебиторской задолженности. Отображает сроки возникновения задолженности, просроченной задолженности с точностью до регистратора, а также многое другое, вне зависимости от схемы взаиморасчетов (online / offline) и объекта расчетов (УТ 11.3, 11.4, 11.5, КА 2.4, 2.5, ERP 2.4, 2.5), состояния флажка "по документам расчета" ( УТ 10, КА 1.1, УПП 1.3) в договоре. Группирует задолженность по интервалам. Имеет большое количество настроек. Не требует доработок конфигурации.

13800 руб.

28.09.2012    94394    588    268    

139

Управление автосервисом на платформе 1С 8.3

Управление взаимоотношениями с клиентами (CRM) Взаиморасчеты Производство готовой продукции (работ, услуг) Платформа 1С v8.3 Управляемые формы Конфигурации 1cv8 Автомобили, автосервисы Управленческий учет Платные (руб)

Профессиональная программа по управлению автосервисом на платформе 1С 8.3 - все что нужно для решения задач учета и контроля в автосервисах. Увеличьте прибыльность автосервиса за счет отлаженных процессов в 1С. Еще никогда контроль и учет в автосервисе не были такими простыми, доступными и наглядными!

18000 руб.

27.11.2015    65072    30    40    

52
Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Арчибальд 2706 13.07.09 17:11 Сейчас в теме
Это все хорошо, если методика FIFO применима, т.е. долги клиентов неструктурированы. Если же мы взаимодействуем с клиентом по разным направлениям, то очередной его платеж совсем не обязательно относится к самому давнему из долгов. Например:
3 дня - 300
8 дней - 80
12 дней - 100
Еще более ситуация запутывается, когда в договоре предусмотрены проценты за задержку платежа... И бонусы за досрочную оплату... И скидки за оплату наличными..
3. ZLENKO 398 16.07.09 09:35 Сейчас в теме
(1) Методика FIFO применима всегда, а вот к чему ее применять - тут вариантов много. Самый универсальный способ - непосредственно в документе отгрузки проставлять дату когда он должен быть оплачен (ну и, например, процент предоплаты) - тогда можно реализовывать сколь угодно сложный алгоритм определения отсрочки. Самый простой способ - разные условия отсрочки на разные договора, но это не всегда удобно и порождает ошибки при разнесении оплат по договорам.
2. anig99 2841 13.07.09 20:06 Сейчас в теме
можно эту же методику использовать и на уровне договоров, и на уровне сделок.
4. ZLENKO 398 16.07.09 09:43 Сейчас в теме
По поводу последней формулы - объем продаж актуален для покупателей, а для поставщиков мои клиенты сравнивают кредиторскую задолженность с объемами товарных запасов от данного поставщика и таким образом видят какую часть товара они выкупили и рядом идет график платежей поставщику - видно как быстро надо выкупать остальную часть.
5. igor_gk 49 16.07.09 16:21 Сейчас в теме
Маладец, спасибо.
Как только смогу, плюсану обязательно.
6. Inerren 20.10.11 10:27 Сейчас в теме
Спасибо. Особенно за ссылки. =) Почерпнул пару идей.
7. 028 03.10.17 07:01 Сейчас в теме
Как сделать чтобы отчет учитывал остатки перенесенные с прошлого года
в базе они отражаются через документ ввод начальных остатков? Раздел учета: Расчеты с покупателями и заказчиками (счета 1210, 3510)
Оставьте свое сообщение