В связи с повышением пенсионного возраста ситуация, при которой требуется уволить сотрудника в связи со смертью может стать не такой уж редкой (шутка).
Рассмотрим ситуацию, когда после всех необходимых при увольнении расчётов имеется невыплаченный доход бывшего сотрудника.
Главным отличием от обычного увольнения является то обстоятельство, что на момент увольнения нет уже физического лица. Из этого следует:
- Сотруднику невозможно выплатить причитающийся доход.
- Отсутствует объект налогообложения – с этого дохода не следует удерживать НДФЛ
- Отсутствует страхуемое лицо – на этот доход не начисляются страховые взносы.
В типовых конфигурациях фирмы 1С нет простого решения для этой ситуации. Для конфигурации ЗУП 3.х алгоритм действий рассмотрен в ИТС https://its.1c.ru/db/staff1c#content:34902:hdoc.
Поделюсь опытом отражения данной ситуации в ЗУП 2.5
- Доход, причитающийся сотруднику следует выплатить родственникам и обнулить сальдо взаиморасчётов с сотрудником. Для этого заводим новое удержание суммой «Выплаты родственникам».
На закладке Бухучет можно поставить проводку Дт 70 Кт 76.09 (Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами).
Заводим документ Разовое удержание, выбираем вид удержания «Выплаты родственникам» и выставляем всю сумму задолженности сотруднику на момент увольнения. Таким образом мы обнуляем сальдо взаиморасчётов с сотрудником. После переноса проводок в бухгалтерию можно будет оформить выплату родственникам по банку аналогично выплатам по исполнительному листу. - Для обнуления НДФЛ и корректного отражения в регистре налогового учёта по НДФЛ и далее в отчётности необходимо исключить суммы дохода из налогооблагаемой базы. В ЗУП 3.х для этой цели есть штатный документ «Операция учёта НДФЛ». С помощью него можно сторнировать суммы, облагаемые НДФЛ и таким образом уменьшить налогооблагаемую базу по сотруднику.
В ЗУП 2.5 есть документ «Корректировка записей регистров накопления». Однако, он не позволяет корректировать регистр «НДФЛ сведения о доходах», куда заносятся все суммы, облагаемые НДФЛ.
В документах начисления зарплаты, где есть закладка НДФЛ, можно убрать суммы НДФЛ вручную. В документе Расчет при увольнении сотрудника организаций такой закладки нет. Документ вносит сумму начислений в регистр налогооблагаемого дохода сумму начислений. Эту запись следует удалить или обнулить. Также следует обнулить все остальные записи о невыплаченных до смерти сотрудника доходах.
Для корректировки регистра я использовал собственную обработку «Поиск и редактирование записей НДФЛ» //infostart.ru/public/557697/. В ней можно удалить записи, относящиеся к умершему сотруднику или отредактировать так, чтобы сумма налогооблагаемого дохода на момент увольнения была равна нулю.
- Со страховыми взносами проще. Достаточно удалить все записи, касающиеся сотрудника в документе «Начисление страховых взносов» за месяц увольнения сотрудника на закладке доходов и на закладке взносов.
Конечно, эти ручные корректировки пропадут при попытке пере-провести или перезаполнить откорректированные документы. Об этом следует помнить.
В результате получаем следующий расчётный листок:
