НДС в билетах РЖД в 2023 году(НДС в билетах в 2023 году: ЖД, авиабилеты (rnk.ru))
1 января 2017 года ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 0%. Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования (пп. 9.2, 3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%.
В письме "О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в внутригосударственном сообщении" ОАО РЖД обязалось отражать в билетах НДС в разрезе ставок. То есть в билете должно быть две строки с суммами НДС: отдельно НДС по ставке 0% на перевозку пассажира и по ставке 18% на дополнительные сборы и сервисные услуги.
Если в билете проставлена общая сумма НДС без детализации, у бухгалтера может возникнуть сложность при принятии налога к вычету, ибо НДС с питания пассажира нельзя брать в расчет.
Как быть?
- РЖД обязали делать в билетах детализацию НДС, однако по сей день это не всегда соблюдается.
- Сделать запрос в РЖД с просьбой расшифровать налог, но это будет стоить компании денег.
- ФНС позволяет в книге покупок не разбивать НДС, а учитывать его всей суммой
- Чаще всего питание входит в стоимость сервисных услуг, НДС с которых можно принять к вычету
В большинстве случаев принять НДС к вычету с билетов РЖД в 2019 году можно и без дополнительной детализации(РНК).
В типовой конфигурации Авансовый отчет без СчФ(реквизитами которого могут выступать номер и дата билета, что возможно не всегда) закрывает расходы на прочие(91 счет и счет НЕ.01.9).
Следующие инструменты(расширение, обработка, файл загрузки для автоматического создания в базе дополнительного реквизита для Номенклатуры "Вычет НДС(билеты)") позволяют формировать движения по зачету НДС для билетов с формированием проводок Авансового отчета без проводок на 91 счет и счет НЕ.01.9 и документа "Отражение НДС к вычету", который закрывает 19 счет на счет 68.02 и формирует движения в регистре "НДС покупки" для книги покупок.
Работа проверялась на типовой версии 1С Бухгалтерия предприятия 3.0.71.89, отраслевой версии Бит Строительство 3.0.1.163, версиях платформы 8.3.14.1854 и 8.3.15.1534
Дополнение от 27.04.2023
Работа инструментов(в состав архива добавлены правила выгрузки доп. реквизита) проверена на версии Бухгалтерии Предприятия 3.0.135.22 и версии Платформы 1С:Предприятие 8.3.22.1923
Проверено на следующих конфигурациях и релизах:
- Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0, релизы 3.0.135.22
