В отличие от обработки Ввод остатков НДС, эта внешняя обработка для "1С:Бухгалтерии 3.0" формирует проводки исходя из остатков по счетам учета товаров на конец отчетного периода, предшествующего переходу на НДС.
Таким образом, для выделения НДС из стоимости товаров нет необходимости приводить в порядок все прошлые операции поступления, выделяя в них НДС и привязывая к ним счета-фактуры. Но для корректной работы данной обработки потребуется заполнить ставку НДС в карточках товаров.
Чтобы понять, в каких товарах нужно установить ставку НДС, сформируйте отчет по остаткам, используя стандартные отчеты или, например, отчеты:
– Остатки товаров на складах по документам поступления
Исходные данные
Организации на момент перехода на НДС находилась на упрощенной системе налогообложения, использовала метод товарного учета "первый пришёл – первый ушёл" (FIFO). В плане счетов на счетах учета ТМЦ есть виды субконто "Номенклатура" и "Партии".
После превышения оборотов в 60 млн руб. организация стала плательщиком НДС, выбрала общую ставку НДС (20% и 10%) или же перешла на общую систему налогообложения.
Как пишет сайт buh.ru, "упрощенец, исполняющий обязанности плательщика НДС и применяющий общую ставку НДС (20 и 10%), может принять к вычету суммы НДС по приобретенным (ввезенным) до 01.01.2025 товарам... при выполнении следующих условий (п.п.9, 9.1 и 9.2 ст.8 Закона №176-ФЗ в ред. Закона №362-ФЗ):
-
товары при УСН с объектом «доходы» не использованы до 01.01.2025;
-
НДС по товарам при УСН с объектом «доходы минус расходы» не учтен в расходах до 01.01.2025."
Здесь дата 01.01.2025 может быть заменена на дату переходу на НДС (начало следующего квартала после превышения лимита).
Важно: "Заявить вычет НДС по остаткам ценностей могут только те упрощенцы, которые применяют ставку НДС 20% (10%), и при наличии надлежаще оформленных счетов-фактур от поставщиков по этим товарам. Кроме того, указанные ценности должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС (ст.170 НК РФ)."
Решение
Внешняя обработка подсчитывает остатки товаров на складах по документам поступления и выдает их в виде отчета.
Заполнение параметров обработки
- Счет учета ТМЦ - 41.01 или другой, на котором учитываются товары, имеющий субконто "Номенклатура" и "Партии"
- Счет учета НДС - 19.03
- Дата окончания отчетного периода - например, 31.12.2024
- Организация
- Склад – доступен выбор, если ведется учет по складам (третье субконто – "Склады")
Ведется ли учет по складам, можно увидеть в раскрываемой группе "Настройки товарного учета".
В отчет выводятся остатки с количеством больше нуля.
Эти же данные записываются в выходную таблицу, которая используется для создания проводок. В таблице есть колонка "НДС" – расчетная сумма НДС, исходя из ставки НДС и того факта, что сумма включает НДС.
Выходная таблица – это исходные данные для формирования проводок. Используя команды из меню "Еще", вы можете ее предварительно отредактировать.
После того, как выходная таблица подготовлена, перейдите на закладку "Проводки".
Флаг "Записать в существующий документ" позволяет выбрать документ для записи проводок - в случае, если первоначально операция была создана, и ее надо перезаписать.
Если включён раздельный учёт входящего НДС, то заполните "Способ учета НДС", который будет третьим субконто по Дт проводки.
Если вы переходите на ОСНО с применением ПБУ 18/02, отметьте флаг "Заполнять сумму НУ".
Нажмите кнопку "Сформировать проводки".
Перейдите в журнал операций, введенных вручную, откройте созданную обработкой операцию. Ее можно редактировать, провести, удалить или оставить как есть.
Технические требования
Обработка предназначена для работы с типовой конфигурацией "1С:Бухгалтерия предприятия". Работает на всех версиях: базовой, ПРОФ и КОРП, а также в сервисе 1сfresh.
Протестирована на платформе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1761), конфигурации Бухгалтерия предприятия (3.0.176.38).
