Форма 6-НДФЛ представляет собой важный инструмент, с помощью которого работодатели передают информацию в Федеральную налоговую службу (ФНС) о доходах, полученных работниками, а также о суммах налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которые были удержаны с этих доходов.
Особенности формы 6-НДФЛ в 1С: ЗУП
Эта форма служит не только для учета налогов, но и для обеспечения прозрачности в отношениях между работодателями и налоговыми органами. В 2024 году произошли изменения в данной форме, и важно понимать, как правильно ее заполнять и сдавать.
Согласно законодательству, обязательство по подаче отчета 6-НДФЛ 1С ложится на всех налоговых агентов, к которым относятся как организации, так и индивидуальные предприниматели (ИП). Эти налоговые агенты обязаны перечислять налоги в бюджет Российской Федерации от имени физических лиц, которые получают доход.
К примеру, если организация выплачивает заработную плату, премии или материальную помощь своим сотрудникам, она должна отчитываться по форме 6-НДФЛ.
Бланк формы 6-НДФЛ
Важно отметить, что к налоговым агентам относятся не только российские компании, но и обособленные подразделения иностранных организаций, которые ведут свою деятельность на территории России.
Индивидуальные предприниматели также обязаны подавать отчет, если они осуществляют выплаты физическим лицам.
Однако, если организация или ИП не имеют работников и, следовательно, не выплачивают доходы физическим лицам, то им не нужно подавать расчет по форме 6-НДФЛ. Это создает определенные облегчения для тех, кто только начинает свой бизнес или работает в рамках самозанятости.
Что касается сроков подачи отчетности 6-НДФЛ в 2024 году, форма должна быть представлена до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Исключение составляют годовые отчеты, которые необходимо подать до 25 февраля следующего года.
Заполнение отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в системе учета
Недавние изменения в налоговом законодательстве затронули оба раздела формы 6-НДФЛ, а также Приложение 1, которое представляет собой справку о доходах физических лиц. Эти изменения имеют значительное значение для бухгалтеров и специалистов по налогообложению, поэтому важно разобраться в их сути и последствиях.
В частности, мы сосредоточимся на изменениях во втором разделе отчета, где была добавлена новая строка 156, которая обозначает «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве». Это нововведение связано с необходимостью учета налогов, уплаченных в других странах, что особенно актуально для сотрудников, работающих за границей или получающих доходы из-за рубежа.
Важно отметить, что сумма налога, уплаченного в иностранном государстве, может быть учтена при расчете налога на доходы физических лиц в России, что позволяет избежать двойного налогообложения.
Что касается формирования отчета и заполнения новой строки 156 в системе 1С: Зарплата и управление персоналом, то здесь также произошли изменения.
В строке 156 расчетной формы 6-НДФЛ фиксируется сумма налога на дивиденды, полученные от иностранных источников. Этот налог исчисляется и уплачивается в стране, где находится источник дохода, при условии, что между Российской Федерацией и этой страной заключено соглашение.
a. Формирование отчета в 1С
Чтобы создать новый экземпляр этого отчёта в системе 1С: Зарплата и управление персоналом, необходимо выполнить несколько простых шагов.
1. Сначала откройте программу и перейдите в раздел «Отчётность, справки – 1С-Отчетность». В этом разделе вы увидите множество доступных форм отчётов.
2. Для начала создания нового отчёта нажмите на кнопку «Создать». После этого вам будет предложено выбрать нужный отчёт из списка.
3. Найдите и выберите отчёт с названием «6-НДФЛ (с 2021 года)», который соответствует актуальным требованиям налогового законодательства.
Отчет «6-НДФЛ (с 2021года)»
b. Отражение документа в системе 1С: ЗУП, влияющего на заполнение отчета.
В отчет налог на дивиденды, уплаченный в иностранном государстве, автоматически заполняется, если в колонке «Налог, упл. за рубежом» документа, который называется «Дивиденды» и находится в разделе «Зарплата».
Эта колонка становится доступной для заполнения только в том случае, если в поле «Исчисл. налог уменьшается налогами с дивидендов:» выбран вариант «иностранной организации».
Это важно, так как позволяет четко обозначить, что речь идет о доходах, полученных от иностранных источников, и о налогах, уплаченных за пределами России.
Документ «Дивиденды»
Например, если налог на дивиденды, полученные от иностранной компании, составил 15%, а в стране источника дохода был уплачен налог в размере 5%, то при удержании налога в России будет учитываться только оставшаяся сумма.
Кроме того, в расчете по форме 6-НДФЛ эта сумма автоматически отобразится в строке 156, что упрощает процесс заполнения документа.
Также информация о налоге на дивиденды будет включена в приложение № 1 к расчету, что позволяет налоговым органам видеть полную картину уплаченных налогов.
Приложение 1 к отчету «6-НДФЛ (с 2021года)»
Важно отметить, что правильное заполнение этих данных имеет критическое значение для соблюдения налогового законодательства и минимизации рисков, связанных с налоговыми проверками.
Таким образом, в современных системах управления, таких как программы для расчета зарплаты и управления персоналом, автоматизация процессов налогообложения дивидендов стала важным инструментом. Система позволяют не только быстро и точно рассчитывать налоги, но и обеспечивают полное соответствие законодательным требованиям. Автоматизация также позволяет минимизировать ошибки, которые могут возникнуть при ручном расчете налогов, и гарантирует, что все необходимые отчеты будут подготовлены вовремя.
