При переходе на УСН с общей ставкой НДС можно восстановить НДС с остатков непроданных товаров. Эта операция не автоматизирована в 1С:Бухгалтерии, и данные обработки замещает этот пробел.
На сайте ИТС есть рекомендации по вводу остатков НДС, они аналогичны рекомендациям для перехода с УСН на ОСНО.
UPD: появилась подробная статья на сайте buh.ru с этой методикой в свободном доступе.
Исходные данные
Организация ведет деятельность по оптовой торговле товарами. С 1 января 2024 г. организация применяла упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом обложения "доходы минус расходы". Метод списания стоимости товаров: первый пришел- первый ушел (FIFO). В плане счетов счет учета товаров имеет 3 субконто: "Номенклатура", "Склады" и "Партии".
Из стоимости товаров, которые не были реализованы покупателю в период применения УСН, можно выделить НДС и принять его к вычету при наличии счета-фактуры поставщика. Для этого на дату 01.01.2025 сумма НДС списывается со счета 41 на сч. 19.03 (принимается к вычету).
Решение задачи
Внешняя обработка "Ввод остатков НДС" подбирает нераспроданные партии товаров и делает проводки в бухучете по восстановлению НДС.
Заполнение параметров обработки
- Счет учета ТМЦ - 41.01 или другой, на котором учитываются товары, имеющий субконто "Номенклатура" и "Партии".
- Счет учета НДС - 19.03.
- Дата окончания отчетного периода - 31.12.2024
- Организация
Заполнив параметры, нажмите кнопку "Сформировать отчет".
В отчет выводятся записи по товарам, не реализованным на конец отчетного периода. Исходные данные для отчета берутся из регистра "Расходы при УСН".
Склад и контрагент - из документа поступления.
Эти же данные записываются в выходную таблицу, которая используется для создания проводок и может быть выгружена в Excel или другую внешнюю таблицу.
После того, как отчет сформирован, перейдите на закладку "Проводки".
Флаг "Записать в существующий документ" позволяет выбрать документ для записи проводок - в случае, если первоначально операция была создана, и ее надо перезаписать.
Заполните список необходимых статусов партий (как минимум, нужны "Не списано, не оплачено").
Если включён раздельный учёт входящего НДС, то заполните "Способ учёта НДС", который будет третьим субконто по Дт проводки.
Нажмите кнопку "Сформировать проводки".
Перейдите в журнал операций, введенных вручную, и откройте созданную обработкой операцию. Ее можно редактировать, удалить, или оставить как есть.
Подойдет ли эта обработка при переходе на ОСНО?
– Да. Отличие может быть в том, что в проводке нужно будет добавить сумму НДС в графу "Сумма НУ" (при необходимости).
История версий:
- вер 1.2025 – добавлено условие по статусу партии
- вер 2.2025 – добавлено условие ненулевого НДС
- вер 3.2025 – условие по статусу партии вынесено на вкладку "Проводки"
- вер 4.2025 – добавлено третье субконто по дебету при ведении раздельного учёта НДС.
Внешняя обработка формирования документов "Отражение НДС к вычету"
Эта обработка продолжает дело автоматизации ввода остатков НДС и их принятия к вычету. Она запускается после того, как отработает обработка ввода остатков.
Запустите обработку и заполните параметры в шапке:
- Счета учета ТМЦ - список счетов (таких, как 41.01, на котором учитываются товары, имеющие субконто "Номенклатура" и "Партии").
- Счет учета НДС - 19.03.
- Организация
В форме обработки 3 закладки, которые нужно пройти последовательно.
1. Операции ввода остатков
Введите даты начала и конца периода выборки документов "Операция, введенная вручную", в которых содержатся проводки ввода остатков по НДС.
Нажмите кнопку "Заполнить таблицу операций".
В таблице есть графа "Отметка", используя которую вы можете выделить только нужные в данный момент записи.
2. Отчет
После этого нажмите кнопку "Сформировать список поступлений". В результате будет сформирован отчет и таблица поступлений.
3. Список поступлений
Графы таблицы:
- Дата поступл. - дата входящего документа.
- Остаток НДС - остаток по счету НДС (19.03) на конце периода выборки.
- Отразить вычет НДС - та сумма НДС, которую вы хотите зачесть. Она должна быть в пределах остатка.
Таблицу можно редактировать, использовать отбор, поиск и все остальные функции интерфейса 1С.
После того, как данные в этой таблице будут готовы, нажмите большую желтую кнопку "Сформировать отражения НДС к вычету". Будут сформированы документы "Отражение НДС к вычету" датой конца периода выборки по тем строкам, где сумма "Отразить вычет НДС" больше нуля.
Если сумма меньше итога по товарам документа поступления, то в "Отражение НДС к вычету" попадут первые товары, умещающиеся в заданную сумму.
Перейдите в раздел "Операции – Отражения НДС к вычету" и проверьте созданные обработкой документы.
Закладка "Главное":
Закладка "Товары и услуги":
Технические требования
Обработки предназначены для работы с типовой конфигурацией "1С:Бухгалтерия предприятия". Работают на всех версиях: базовой, ПРОФ и КОРП, а также в сервисе 1сfresh.
Протестированы на платформе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1667), конфигурации Бухгалтерия предприятия (3.0.170.19).
Проверено на следующих конфигурациях и релизах:
- Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0, релизы 3.0.170.19, 3.0.169.15, 3.0.168.19, 3.0.167.32, 3.0.166.17
