При переходе на УСН с общей ставкой НДС можно восстановить НДС с остатков непроданных товаров. Эта операция не автоматизирована в 1С:Бухгалтерии, и данная обработка замещает этот пробел.
На сайте ИТС есть рекомендации по вводу остатков НДС, они аналогичны рекомендациям для перехода с УСН на ОСНО.
Исходные данные
Организация ведет деятельность по оптовой торговле товарами. С 1 января 2024 г. организация применяла упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом обложения "доходы минус расходы". Метод списания стоимости товаров: первый пришел- первый ушел (FIFO). В плане счетов счет учета товаров имеет 3 субконто: "Номенклатура", "Склады" и "Партии".
Из стоимости товаров, которые не были реализованы покупателю в период применения УСН, можно выделить НДС и принять его к вычету при наличии счета-фактуры поставщика. Для этого на дату 01.01.2025 сумма НДС списывается со счета 41 на сч. 19.03 (принимается к вычету).
Решение задачи
Внешняя обработка "Ввод остатков НДС" подбирает нераспроданные партии товаров и делает проводки в бухучете по восстановлению НДС.
Заполнение параметров обработки
- Счет учета ТМЦ - 41.01 или другой, на котором учитываются товары, имеющий субконто "Номенклатура" и "Партии".
- Счет учета НДС - 19.03.
- Дата окончания отчетного периода - 31.12.2024
- Организация
Заполнив параметры, нажмите кнопку "Сформировать отчет".
В отчет выводятся записи по товарам, не реализованным на конец отчетного периода. Исходные данные для отчета берутся из регистра "Расходы при УСН".
Склад и контрагент - из документа поступления.
Эти же данные записываются в выходную таблицу, которая используется для создания проводок и может быть выгружена в Excel или другую внешнюю таблицу.
После того, как отчет сформирован, перейдите на закладку "Проводки".
Флаг "Записать в существующий документ" позволяет выбрать документ для записи проводок - в случае, если первоначально операция была создана, и ее надо перезаписать.
Заполните список необходимых статусов партий (как минимум, нужны "Не списано, не оплачено").
Если включён раздельный учёт входящего НДС, то заполните "Способ учёта НДС", который будет третьим субконто по Дт проводки.
Нажмите кнопку "Сформировать проводки".
Перейдите в журнал операций, введенных вручную, и откройте созданную обработкой операцию. Ее можно редактировать, удалить, или оставить как есть.
Подойдет ли эта обработка при переходе на ОСНО?
– Да. Отличие может быть в том, что в проводке нужно будет добавить сумму НДС в графу "Сумма НУ" (при необходимости).
Технические требования
Обработка предназначена для работы с типовой конфигурацией 1С:Бухгалтерия 3.0.
Протестирована на платформе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1667), конфигурации Бухгалтерия предприятия (3.0.168.19).
История версий:
- вер 1.2025 – добавлено условие по статусу партии
- вер 2.2025 – добавлено условие ненулевого НДС
- вер 3.2025 – условие по статусу партии вынесено на вкладку "Проводки"
- вер 4.2025 – добавлено третье субконто по дебету при ведении раздельного учёта НДС.
Проверено на следующих конфигурациях и релизах:
- Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0, релизы 3.0.168.19, 3.0.167.32, 3.0.166.17
