Начисляются ли пени, если налоговая задолженность была погашена зачетом

19.09.2023      650

Если при проверке организации был доначислен налог, долг можно погасить зачетом, не дожидаясь, пока решение вступит в силу. Но, как поясняет ФНС, пени все равно будут начислены.

Почему начисляются пени

В своем письме ФНС приводит следующие разъяснения:

Налог считается полностью уплаченным только тогда, когда он учтен на ЕНС (подпункт 1 п. 7 ст. 45 НК РФ). При этом обязанность по уплате формируется и учитывается на основании решений налоговой, начиная с того дня, когда решения вступают в силу (подпункт 9 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Решения вступают в силу через месяц после вручения налогоплательщику, либо, если была подана апелляция, с момента принятия решения по апелляции. Решение вручается налогоплательщику или его представителю лично и под расписку в течение 5-ти дней после его вынесения. Или, если вручить лично невозможно, отправляется заказным письмом на адрес компании или предпринимателя. На 6-й день после отправки письма решение считается врученным (п. 9 ст. 101 и ст. 101.2 НК РФ).

Подать заявление о зачете налогоплательщик может, не дожидаясь, пока решения налоговой вступят в силу (абзац 4, п. 1, ст. 78 НК РФ). Долг должен быть уплачен последовательно: от самой ранней недоимки к самой поздней (распределяется автоматически), в размере не большем, чем плюсовое сальдо ЕНС на дату учета недоимки. При этом недоимка начинает учитываться со следующего дня после подачи заявления (абзац 3 п. 6 ст. 11.3 и абзац 3 п. 4 ст. 78 НК РФ).

Как только на ЕНС начинает учитываться недоимка, происходит начисление пеней (абзац 1 п. 6 ст. 11.3 НК РФ). Они начисляются от дня, следующего за последним сроком уплаты налога, и до дня полного погашения.

Далее с ЕНС списываются средства для уплаты самой недоимки, а также начисленных пеней. П. 8 ст. 45 НК РФ устанавливает следующую очередность списания средств с ЕНС:

  1. Недоимка по НДФЛ;
  2. НДФЛ;
  3. Недоимка по остальным налогам, взносам, сборам;
  4. Остальные налоги, взносы, сборы, авансовые платежи;
  5. Пени;
  6. Штрафы;
  7. Проценты.

По всем пунктам средства списываются начиная с самой ранней задолженности/обязанности к самой поздней.

Таким образом, начисление пеней на недоимку, в отношении которой было досрочно подано заявление о зачете, правомерно. 

Если вы подаете заявление о зачете до вступления решения в силу, это не отменяет того факта, что уплата налога была просрочена. Просто налоговая задолженность начинает учитываться раньше, не спустя месяц, а с момента подачи заявления. И, так как есть просрочка, начисляются пени со дня, следующего за последним днем для уплаты налога, и до дня погашения задолженности (списания средств с ЕНС в счет недоимки). 

То есть подача заявления о зачете не избавляет от уплаты пеней, но уменьшает их размер: чем раньше вы погасите недоимку, тем меньше пеней начислят. 

Как подать заявление о зачете

Налогоплательщик может распорядиться положительным сальдо ЕНС, чтобы уплатить досрочно предстоящие налоги, уплатить налоги другого ЮЛ, ИП или ФЛ, в счет исполнения решений налоговиков, или чтобы уплатить налоговую задолженность, еще не учтенную на ЕНС. Для этого подается заявление о зачете. Заявление о зачете для уплаты задолженности можно подать вплоть до вынесения судебного акта о принудительном взыскании долга (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Заявление подается только электронно, через личный кабинет ЕНС. Памятку по заполнению и форму заявления можно посмотреть на сайте ФНС

Подача заявления для ИП: раздел «Жизненные ситуации» – «Распорядиться сальдо ЕНС», затем нажать на «Заявление». Или можно открыть меню с главной страницы и выбрать «Все сервисы» – «Единый налоговый счет» – «Заявление».

Подача заявления для ЮЛ: открыть меню и выбрать «Заявления.Запросы» – «ЕНС» – «Заявление». Или можно открыть с главной страницы блок «Заявления.Запросы» – «ЕНС» – «Заявление».

В каких случаях пени не начисляются

Все подобные случаи прописаны в ст. 75 НК РФ:

  • Если компания не смогла уплатить недоимку из-за ареста имущества, блокировки счета или ареста денежных средств по решению суда или налоговой;
  • Если компания сама обнаружила недоимку и скорректировала сумму налога;
  • Если компания произвела обратную корректировку налоговой базы из-за убытков;
  • Если недоимка появилась из-за того, что компания выполняла письменные разъяснения по уплате налога, полученные от налоговых или финансовых госорганов;
  • Если в отношении недоимки было принято решение о предоставлении отсрочки или рассрочки.

Автор:


Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
Оставьте свое сообщение

См. также

Wazzup – партнер конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024»

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

Еще один партнер аналитической конференции Инфостарт – компания Wazzup. Команда Wazzup привезет с собой вкусняшки, которые обязательно поднимут настроение участников. А также выступит с докладом в секции «Кейсы крупных компаний».

сегодня в 12:00    84    eselyanina    0       

1

Таймлист – партнер конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024»

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

Продолжаем знакомить вас с партнерами конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах». Сегодня мы расскажем про компанию «Таймлист», которая занимается с собственными разработками в сфере искусственного интеллекта и продемонстрирует свой продукт.

вчера в 14:00    231    eselyanina    0       

15

Собираетесь на конференцию «Анализ и Управление в ИТ-проектах»? Не забудьте ноутбук!

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

В расписании конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024» 61 слот занимают мастер-классы, практики, обсуждения и тренинги.

вчера в 10:30    175    user997184    0       

1

PROF-IT GROUP примет участие в конференции Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

С 30 мая по 1 июня 2024 года в Санкт-Петербурге состоится конференция «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024». Один из партнеров конференции – PROF-IT GROUP. Компания представит собственный стенд и доклад в секции «Кейсы крупных компаний».

22.05.2024    325    user997184    0       

15

Как идет переход на 1С в «РЖД»: актуальный статус по проекту миграции на 1С:ERP

Новость ИТ-Новость

Глава правительства Михаил Мишустин и гендиректор «РЖД» Олег Белозеров обсудили, как идет переход на 1С для одного из крупнейших российских пользователей 1С:ERP. Критически важные возможности системы уже реализованы. Полный переход намечен на 2028 год.

22.05.2024    2504    ЕленаЧерепнева    5       

4

Звук из текста: новый механизм для синтеза речи уже доступен в 1С:Предприятие

Новость Сервисы ИТС

Облачный продукт 1С:Синтез речи, обеспечивающий бэкенд к методам внутреннего языка 1С для генерации человеческой речи из текста, уже в продаже. Сервис можно попробовать бесплатно, и если качество устраивает, оплатить один из коммерческих тарифов.

22.05.2024    377    ЕленаЧерепнева    0       

1

Розыгрыш эргономичного кресла Metta Y 4D Triumph на конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах»

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

На конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах» Инфостарт разыгрывает эргономичное компьютерное кресло Metta Y 4D Triumph. Это кресло станет вашим надежным помощником в работе, обеспечивая комфорт и здоровье спины.

22.05.2024    294    AnastasiaKl    0       

1

Может ли недавно созданная ИТ-компания платить страховые взносы по льготному тарифу, если она применяет УСН

Новость УСН ИТ-льготы ИТ-Новость

Минфин ответил на вопрос, какие льготы по взносам может получить ИТ-предприятие на УСН с собственным программный продуктом, если оно зарегистрировано в начале 2024 года.

21.05.2024    454    user1915669    0       

1

Reksoft — партнер конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024»

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

Представляем еще одного партнера конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах» – компанию «Рексофт». В этом году компания не только выступит партнером события, но и подготовила для участников много интересного

21.05.2024    450    user1950500    0       

15

27 мая состоится открытый вебинар «Практический опыт внедрения и эксплуатации Tantor SE 1C»

Новость

Инфостарт организует бесплатный вебинар по работе с СУБД Tantor Special Edition 1С. Встречу проведут старшие пресейл-инженеры Tantor Борис Шишкин и Кирилл Иванов.

20.05.2024    698    user997184    0       

16

CDEK – партнер конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024»

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

За скорость и драйв на конференции будет отвечать компания CDEK. Команда ИТ-продуктов CDEK создает и масштабирует цифровые решения в финансах, e-commerce, маркетинге и логистике.

20.05.2024    441    eselyanina    0       

2

Гринатом – партнер конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024»

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

Сегодня поговорим о компании Гринатом: вас ждет доклад в секции «Кейсы крупных компаний» и, конечно, стенд. На стенде для участников подготовили логические задачки и подарки, Но самое ценное здесь – обмен опытом с коллегами. 

17.05.2024    1112    user997184    0       

15

Бесплатное обучение 1С для учителей: поддержка ИТ-образования и встраивание дисциплин в учебный процесс

Новость ИТ-Новость Образование

Фирма «1С» приглашает преподавателей среднего профессионального и высшего образования, а также учителей основного общего образования на бесплатное обучение по программе «Легкий старт». Обучение проводится в дистанционном формате.

17.05.2024    889    ЕленаЧерепнева    0       

2

Новое решение «1С:Обмен данными по учету животных с ФГИС ВетИС Хорриот»

Новость

Фирма «1С» сообщила о начале продаж новой конфигурации для интеграции с компонентой «Хорриот» в системе ВетИС. Решение будет обеспечивать обмен информацией об учете животных, профилактических, диагностических, лечебных и иных мероприятиях.

17.05.2024    713    ЕленаЧерепнева    0       

2

КРОК – партнер конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024»

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

Команда КРОК уже не в первый раз приезжает на мероприятия Инфостарт в статусе партнера. В этом году на стенде компании всех участников ждет насыщенная программа и много нетворка с экспертами.

16.05.2024    949    user997184    0       

15

Присоединяйтесь к курсу «1С: Библиотека стандартных подсистем для начинающих»

Новость Обучение

Обучение продлится 2 недели: первый вебинар состоялся вчера, 15 мая. Но у вас еще есть возможность присоединиться к обучению и не пропустить важное. 

16.05.2024    927    user997184    2       

2

Как избежать проблем с автоматическим обновлением тонкого клиента 1С на старых версиях Windows

Новость Платформа 1С v8.3 Зазеркалье ИТ-Новость

Фирма «1С» предупредила, что при автообновлении тонкого клиента 1С с веб-сервера на некоторых старых версиях операционных систем Microsoft Windows может быть выведена надпись: «Не обнаружена цифровая подпись программы доступа».

15.05.2024    1164    ЕленаЧерепнева    0       

2

«СИТЕК» – партнер конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024» 

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

Продолжаем знакомиться с партнерами майской конференции Инфостарт для аналитиков и управленцев. На этот раз расскажем, что подготовила для нас компания «СИТЕК».

15.05.2024    1009    user997184    0       

15

Аутентификация с помощью электронной почты в 1С:Предприятие 8.3.27

Новость Зазеркалье

Официальный технологический блог разместил анонс новых возможностей платформы, которые ожидаются в 8.3.27. Разработчики обещают реализовать вход в систему по паролю, отправленному на электронную почту пользователя.

14.05.2024    1149    ЕленаЧерепнева    0       

1

ГК «КОРУС Консалтинг» – официальный партнер конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024»

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

В перерывах между докладами не упустите шанс сфотографироваться на стендах, поучаствовать в активностях и забрать с собой дополнительные сувениры. 

14.05.2024    2126    user997184    0       

16

Бухгалтерия 3.0.152: настройка выплаты зарплаты и развитие интеграции с 1С:ДО 3

Новость 1С:Бухгалтерия 3.0 Новый релиз

Вышел очередной релиз прикладного решения 1С:Бухгалтерия 3.0.152. Разработчики добавили новую функциональность для настройки выплаты заработной платы, а также расширили возможности интеграции с 1С:Документооборот 3.0.

14.05.2024    916    ЕленаЧерепнева    0       

2

1С:MDM корпоративного уровня: новый продукт для управления мастер-данными

Новость

Вышел продукт «1С:MDM Управление мастер-данными КОРП». Решение позволит унифицировать НСИ для крупных распределенных компаний. Цена поставки для конечных пользователей будет зависеть от объема мастер-данных, используемых в централизованной базе.

13.05.2024    2648    ЕленаЧерепнева    1       

2

Онлайн-интенсив для новичков: быстрый старт в 1С-программировании 

Новость Обучение

4 июня стартует интенсив по 1С-программированию для новичков. Всего за 2 месяца участники курса научатся работать в самой популярной программе для автоматизации бизнеса «1С:Предприятие» и подготовятся к сдаче сертификационного экзамена 1С:Профессионал. 

13.05.2024    919    user997184    0       

15

Последний шанс купить билеты на конференцию «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024» со скидкой

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

С 16 мая цены на участие в конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024» изменятся. Если вы еще не успели купить билеты – не упустите последнюю возможность и воспользуйтесь финальной скидкой до повышения цены. 

13.05.2024    1064    user997184    0       

15

Онлайн-курс «1C:Предприятие для программистов: Запросы и отчеты»: старт уже завтра

Новость Обучение Программист

На курсе мы займемся изучением языка запросов и возможностей системы компоновки данных, которые понадобятся при разработке отчетов, работающих на платформе «1С:Предприятие».

13.05.2024    786    AnastasiaKl    0       

1