Учет курсовых разниц в 2022-2024 году

25.01.2023      36095

В 2022 году вступили в силу несколько изменений законодательства, которые временно, на три года, меняют порядок учета курсовых разниц.

Рассказываем о том, как эти изменения поддержаны в решениях 1С, и что на эту тему предлагает Инфостарт.


Что происходит с учетом курсовых разниц

Наиболее существенные изменения в учете курсовых разниц произошли после принятия 26 марта 2022 года Федерального закона № 67-ФЗ.

Антикризисные поправки в законе о налоге на прибыль распространяются на операции, начиная с 1 января 2022, возникающие по требованиям и обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Действовать предложенные меры будут в течение трех лет – с 2022 по конец 2024 года

Так, согласно новым нормам, положительные курсовые разницы по требованиям и обязательствам теперь признаются только при погашении задолженности – их не нужно учитывать в доходах на ежемесячной основе (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона № 67-ФЗ). Эта мера призвана улучшить положение налогоплательщиков за счет исключения влияния колебаний курса рубля на налоговые обязательства предприятий.

Дополнительно, письмо Минфина от 12 июля 2022 г. № 03-03-06/1/66936 уточнило, что поправки закона 67-ФЗ касаются только даты признания доходов и расходов в виде курсовых разниц. При этом порядок их определения остался без изменения: требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в 2022-2024 годах должны, как и ранее, пересчитываться на последнее число месяца в рубли – но суммы таких непризнанных курсовых разниц должны учитываться обособленно.

Кроме этого, письмо Минфина N 03-03-10/126074 от 22 декабря 2022 г. регламентирует сворачивать курсовые разницы на конец 2022 года – т.е. отнимать от признанных расходов по документу отложенные доходы.


Временные разницы и расчет ОНО

Главное обстоятельство, которое нужно учесть после введения новых правил учета – это расхождение при расчетах по бухгалтерскому и налоговому учету, приводящее к возникновению временных разниц и признанию отложенного налога согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

То есть с 2022 по 2024 г. по требованиям и обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте:

  • в бухгалтерском учете будет переоцениваться весь остаток валютной суммы;
  • а в налоговом учете по счетам требований и обязательств курсовые разницы будут начисляться только на сумму погашения задолженности.

Особенность касается документов поступления и реализации, банковских и кассовых документов, авансовых отчетов в валюте и в условных единицах

В итоге принятые изменения существенно повлияли на алгоритм расчета курсовых разниц, и теперь при переоценке вместо двух положительных курсовых разниц для бухгалтерского и налогового учета: 

  • в бухгалтерском учете формируется положительная курсовая разница, а в налоговом учете – отрицательная курсовая разница;
  • кроме этого, формируются дополнительные проводки по счету 98.КР «Отложенные доходы по курсовым разницам» – для видов учета НУ и ВР;
  • а с 2023 года начнут формироваться проводки еще и по счету 97.КР «Отложенные расходы по курсовым разницам» – также для видов учета НУ и ВР.


Как новый порядок учета поддержан в 1С:Бухгалтерии 3.0

Изменения в учете курсовых разниц по 67-ФЗ уже реализованы для 1С:Бухгалтерии, начиная с версии 3.0.110.24.

По новым правилам переоценивается только задолженность в иностранной валюте и условных единицах, учитываемая на счетах:

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
  • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,
  • 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»,
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Для активов, выраженных в иностранной валюте и учтенных на счетах денежных средств (50 «Касса»; 52 «Валютные счета»; 55 «Специальные счета в банках»; 57 «Переводы в пути»), правила переоценки остались прежними.

Кроме этого, с релиза 3.0.122 добавлена возможность в 2022-2024 годах учитывать курсовые разницы по ежемесячной переоценке задолженности независимо от признания дохода или расхода для налога на прибыль. Возможность реализована во исполнение требований письма Минфина от 14 июля 2022 г. N 03-03-06/3/67959 (этот способ установится при обновлении на версию 3.0.122 автоматически, его можно переключить в настройке налогов и отчетов).

 

Источник: its.1c.ru

 

Требования (обязательства) дооцениваются или уцениваются ежемесячно, вне зависимости от того, признается ли в декларации внереализационный доход или расход по курсовым разницам.

Непризнанные курсовые разницы учитываются на счетах:

  • 97.КР «Отложенные расходы по курсовым разницам»,
  • 98.КР «Отложенные доходы по курсовым разницам».

Внереализационные доходы или расходы по курсовым разницам признаются при погашении задолженности.

Этот порядок применяется к доходам по курсовым разницам, возникшим с 2022 года, к расходам – с 2023 года. Для перерасчета курсовых разниц для налога на прибыль с начала 2022 года необходимо перепровести все документы и повторно выполнить регламентные операции по закрытию месяца, начиная с января.


Обновление справки-расчета переоценки валютных средств в 1С:Бухгалтерия 3.0

Одно из существенных изменений в 1С:Бухгалтерии для поддержки нового порядка учета курсовых разниц – это обновленная справка-расчет переоценки валюты.

Начиная с релиза 3.0.115 детальный расчет курсовых разниц в течение месяца и на конец месяца иллюстрируется в обновленной справке-расчете «Переоценка валютных средств». То есть теперь Справка-расчет включает в себя расшифровку всех курсовых разниц. Для плательщиков налога на прибыль она состоит из разделов:

  • Переоценка имущества,
  • Переоценка требований и обязательств в течение месяца,
  • Переоценка требований и обязательств на конец месяца,
  • Итого переоценка за период.

 

Источник: its.1c.ru

 

Готовые решения Инфостарта для автоматизации учета курсовых разниц

Как видим, при своевременном обновлении учетных бухгалтерских систем предложенные изменения в НК РФ действительно позволяют оптимизировать налоговые платежи для плательщиков налога на прибыль.

Но что делать тем, кто ведет учет в конфигурациях, типовые обновления для которых фирмой «1С» не запланированы?

На помощь приходят готовые решения Инфостарта, которые помогут реализовать корректный расчет курсовых разниц в конфигурациях на обычных формах.


Курсовые разницы в 2022-2024 годах в «1С:Управление производственным предприятием» ред.1.3 (УПП)

Внешний отчет «Переоценка 2022-2024» для УПП 1.3, который позволяет детализировать информацию по начислению временных разниц в налоговом учете в разрезе документов и контролировать переоценку имущества, требований и обязательств, выраженных в валюте, как в течение месяца, так на последнюю его дату.

Отчет подобен отчету «Справка-расчет переоценки валюты» конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0 и соответствует новому законодательству о курсовых разницах от марта 2022 года. Позволяет контролировать движения по счетам 77, 98.КР, 97.КР и корректность заполнения декларации по налогу на прибыль.

Важные преимущества перед стандартной реализацией курсовых разниц УПП:

  • Отчет добавляет на счет 98.КР детализацию по документам (в виде третьего субконто) и предоставляет возможность бухгалтерам, ведущим учет в УПП, проанализировать правильность расчета отложенных налоговых обязательств (ОНО) с детализацией курсовых разниц по документам в удобном интерфейсе, аналогичном отчету «Справка-расчет переоценки валюты». В типовом механизме такая возможность отсутствует.
  • Кроме этого, письмо МинФина от 22 декабря 2022 г. N 03-03-10/126074 регламентирует сворачивать курсовые разницы на конец 2022 года – т.е. отнимать от признанных расходов по документу отложенные доходы. В стандартной конфигурации УПП это изменение не планируется к реализации. А с помощью представленной разработки можно сделать необходимые движения на счете 98.КР и проанализировать информацию типовыми отчетами (например, ОСВ).
     

Ознакомиться подробнее


Пакет обновлений для конфигураций на обычных формах (КА 1.1 и БП 2.0)

Пакет обновлений, который позволяет адаптировать конфигурации КА 1.1 и БП 2.0 к текущим изменениям законодательства, помимо прочего реализует доработки в механизме переоценки курсовых разниц документом «Переоценка валютных средств» согласно закону 67-ФЗ.
 

Ознакомиться подробнее


Материалы по учету курсовых разниц на ИТС


Автор:
Обозреватель


Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. PerlAmutor 129 26.01.23 20:34 Сейчас в теме
В ERP 2.5 до сих пор курсовые разницы для Авансовых Отчетов считаются не на дату выдачи аванса (по ФИФО как требует ФСБУ), а на дату документа авансового отчета. Ровно как и курсовая разница возникающая при закрытии месяца для этих документов.
Списание безналичных ДС с банковской карты в качестве аванса снятого через банкомат зарубежом по курсу установленному банком, а не ЦБ тоже не приносит приятных эмоций. Плюс конвертация валюты, аванс выдали в долларах, сотрудник обменял в белорусские рубли, остаток привез и отчитался в них же...
2. 1cNBL 04.04.23 11:27 Сейчас в теме
В БП3 не реализован учет курсовых разниц в документе "Корректировка долга" с операцией "Перенос задолженности" как поставщику, так и покупателя.
1С проблему признали и исправлять не хотят, но предложили вариант-отписку, чтобы мы сами, руками, корректировали регистры в прошлом закрытом периоде!

ОШИБКА:
В 1С при проведении документа "Корректировка долга" формируются проводки по переносу обязательства с прежнего кредитора на нового.
При закрытии месяца, проведении регламентных операций, положительные курсовые разницы, накопленные на счете 98.КР признаются в составе внереализационных доходов, для целей налогового учета.
Т.е. перенос задолженности на нового кредитора, воспринимается 1С как прекращение обязательства в отношении прежнего. Это неверно, т.к. само обязательство не погашено.
Т.е. накопленные положительные курсовые разницы на счете 98.КР не должны признаваться в составе доходов до момента погашения обязательства.
Просим доработать данный механизм признания курсовых разниц и привести в соответствие с нормами п.п 7.1 п. 4 ст 271 НК РФ

ОТВЕТ ОТ 1С:
Направляем ответ отдела разработки программ:
Предыдущим месяцем от месяца переноса задолженности, нужно скорректировать регистр Отложенные доходы и расходы по курсовым разницам. По старому контрагенту и договору нужно сделать движение "расход" в графе Доход, по новому контрагенту и договору движение "приход" в графе Доход. Счет 98.КР корректировать не надо.
Оставьте свое сообщение

См. также

«1С:Предприятие.Элемент»: какой будет версия 4.0

Новость Зазеркалье Infostart Software Partners ИТ-новость

Технология «1С:Предприятие.Элемент» стремительно развивается и на подходе четвертая версия продукта. О том, какие возможности будут в ней реализованы, рассказал официальный технологический блог «Заметки из Зазеркалья».

вчера в 15:07    337    ЕленаЧерепнева    0       

1

«Поговори со мной, 1C»: скоро в 1С:Предприятие 8.3.25

Новость Платформа 1С v8.3 Зазеркалье Infostart Software Partners ИТ-новость

Во встроенном языке 1С:Предприятие 8.3.25 будут доступны методы и объекты для генерации речи из заданного текста, а также для ее воспроизведения или сохранения в файл формата WAV. Голос озвучки можно будет выбрать из встроенной коллекции.

08.06.2023    980    ЕленаЧерепнева    13       

2

Готовимся к «Сочной распродаже» на Инфостарт.Маркетплейс

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркетплейсы

С 14 июня запускаем вторую глобальную распродажу готовых решений на Инфостарт.Маркетплейс. В течение двух недель вы сможете приобрести коммерческие продукты с техподдержкой по сниженной цене.

08.06.2023    1239    user1837220    0       

1

Корпоративная автоматизация в эпоху импортозамещения: практика на платформе 1С

Новость 1С:ERP Управление предприятием 2 Импортозамещение ИТ-новость

Фирма «1С» приняла участие в конференции ЦИПР, где речь шла о подходах к организации проектов по переходу на российский софт, о кадрах в ИТ, о тенденциях развития ИТ-отрасли в России в целом. Собрали здесь наиболее значимое и самое интересное.

06.06.2023    6625    ЕленаЧерепнева    1       

1

Новая версия теста 1С:Профессионал по 1С:ЗКГУ: будьте готовы

Новость 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 3 ИТ-новость

Фирма «1С» сообщила об обновлении версии теста 1С:Профессионал для прикладного решения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения. Новая методичка для подготовки к тестированию также поступит в продажу в ближайшее время.

05.06.2023    9181    ЕленаЧерепнева    0       

1

Топ самых продаваемых разработок: рейтинг мая

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Рейтинг

Подводим итоги продаж на маркетплейсе Инфостарта за май и отмечаем лучшие разработки, которые пользовались популярностью по сумме и количеству продаж. А также отметим новичков, которые попали в число лидеров впервые.

05.06.2023    6886    user1837220    2       

3

«Анализ&Управление в ИТ-проектах»: записи докладов и мастер-классов уже готовы

Новость Инфостарт Aнализ&Управление ИТ-новость Мероприятия

С 25 по 27 мая в Санкт-Петербурге прошла премьерная конференция Инфостарта для аналитиков и управленцев. Мы обещали, что записи будут как можно скорее, и держим слово: доклады и мастер-классы уже можно смотреть в записи.

02.06.2023    5965    user997184    1       

4

Чего ждать от 1С 8.3.25: опубликован актуальный план развития платформы

Новость Платформа 1С v8.3 Зазеркалье Infostart Software Partners ИТ-новость

Опубликована актуальная версия плана развития технологической платформы 8.3.25. Существенная часть анонсированных ранее возможностей переедут в план на 8.3.26. Рассказываем, что из обещанного все-таки появится, но в более позднем релизе.

02.06.2023    5535    ЕленаЧерепнева    0       

2

Осталось меньше недели до начала курса «1С-Программист: быстрый старт»

Новость Обучение, бизнес-тренинг, курсы ИТ-новость Программист

Если вы ищете возможность быстро и эффективно начать свой путь в IT-сфере, мы предлагаем пройти курс по программированию на платформе 1С:Предприятие. Всего за 2 месяца вы получите необходимые знания и практические навыки для работы с 1С в любой компании.

31.05.2023    4638    dklimchuk    1       

16

1С:Бухгалтерия 3.0.136: новые возможности для работы с ЕНС и СФР

Новость 1С:Бухгалтерия 3.0 ИТ-новость Сервисы

В релиз 1С:Бухгалтерия 3.0.136 вошли возможности по поддержке актуальных требований законодательства, функциональность для работы с Единым налоговым счетом и другие изменения.

31.05.2023    7808    ЕленаЧерепнева    0       

2

В Санкт-Петербурге состоится XVIII Конгресс для ИТ-директоров «Белые ночи»

Новость ИТ-новость

Информационный партнер конференции «Анализ и управление в ИТ-проектах» приглашает ИТ-директоров на XVIII Конгресс «Белые ночи».

30.05.2023    5907    user997184    0       

2

Совсем скоро стартует курс «1С:Библиотека стандартных подсистем»!

Новость Обучение, бизнес-тренинг, курсы ИТ-новость Программист

Приглашаем начинающих разработчиков 1С изучить набор универсальных подсистем и технологий для разработки прикладных решений «1С:Библиотека стандартных подсистем» (БСП) на новом курсе Николая Бондаренко.

30.05.2023    9458    dklimchuk    0       

17

1С:Франчайзинг признан самой популярной франшизой в России

Новость ИТ-новость

Фирма «1С» в очередной раз возглавила рейтинг российских франшиз, который ежегодно составляет РБК. 1С:Франчайзинг был признан наиболее популярным и динамично развивающимся бизнесом.

30.05.2023    6264    ЕленаЧерепнева    0       

1

Конференция «Анализ & Управление в ИТ-проектах» завершилась. Рассказываем, как все прошло

Новость Инфостарт Aнализ&Управление ИТ-новость Мероприятия Бизнес-аналитик Руководитель проекта

Премьера конференции «Анализ & Управление в ИТ-проектах» состоялась. Все три дня мы вам рассказывали, как проходит мероприятие. И теперь пришло время подвести итоги первой практической конференции и поделиться планами на будущее.

29.05.2023    9677    AnastasiaKl    249       

26

Изменение цен на 1С-Отчетность: новые зоны и новые тарифы

Новость ИТ-новость Отчетность Сервисы

В сервисе 1С-Отчетность с 1 июля территориальные зоны будут распределяться по-новому, а цена на основной тариф для большинства регионов увеличится. Треть российских городов подорожание не затронет.

29.05.2023    7266    ЕленаЧерепнева    1       

3

Сегодня весь день на конференции «Анализ & Управление в ИТ-проектах» работает секция «Открытый микрофон»

Новость Инфостарт Aнализ&Управление ИТ-новость Мероприятия

В секции выступят участники, которым есть что рассказать аудитории. Формат выступления свободный, правила более лояльные, чем при приеме в основную программу. Возможна импровизация.

27.05.2023    10222    AnastasiaKl    0       

1

27 мая – третий день конференции «Анализ & Управление в ИТ-проектах»: полет нормальный

Новость Инфостарт Aнализ&Управление ИТ-новость Мероприятия

Подводим итоги второго дня конференции «Анализ & Управление в ИТ-проектах» и рассказываем, что запланировано на сегодня.

27.05.2023    12669    AnastasiaKl    0       

2

Квест-бот Инфостарта уже ждет первых игроков. Подключайтесь!

Новость Инфостарт Aнализ&Управление ИТ-новость Мероприятия

Подключайтесь к боту, отвечайте на вопросы и выигрывайте призы! Игра пройдет 26 и 27 мая. А мы пока расскажем о механике прохождения игры.

26.05.2023    12626    AnastasiaKl    0       

1

Открыта запись на онлайн-курс по обмену данными в системе 1С:Предприятие по ранней цене!

Новость Обучение, бизнес-тренинг, курсы Интеграция Инфостарт ИТ-новость

19 июня стартует базовый курс по обмену данными в 1С:Предприятие. Успейте записаться на курс по ранней цене, скидка будет действовать до 4 июня

25.05.2023    11570    dklimchuk    2       

16

Фотоконкурс: проявите свою креативность и выиграйте бесплатную поездку на следующую конференцию

Новость Инфостарт Aнализ&Управление ИТ-новость Мероприятия

Конференция «Анализ & Управление в ИТ-проектах» насыщена событиями, которые хочется запечатлеть на память. Фотографируйте и сохраняйте воспоминания, а чтобы выиграть приз от Инфостарта, делитесь лучшими фотографиями в соцсетях.

25.05.2023    17302    AnastasiaKl    0       

1

Первая практическая конференция «Анализ & Управление в ИТ-проектах»: объявляем открытие

Новость Инфостарт Aнализ&Управление ИТ-новость Мероприятия

Официальное открытие конференции «Анализ & Управление в ИТ-проектах» состоялось! Рассказываем о самом важном и интересном, что мы заготовили на первый день мероприятия.

25.05.2023    10148    AnastasiaKl    0       

2

Новый курс по «1С:Библиотеке стандартных подсистем» пройдет с 6 по 27 июня

Новость Обучение, бизнес-тренинг, курсы Инфостарт ИТ-новость

Приглашаем начинающих разработчиков 1С изучить набор универсальных подсистем и технологий для разработки прикладных решений «1С:Библиотека стандартных подсистем» (БСП) на новом курсе Николая Бондаренко.

24.05.2023    21697    dklimchuk    6       

18

Акциз на газировку: особенности поддержки новых требований в УНФ и Рознице 3.0

Новость 1С:Розница 3.0 1С:Управление нашей фирмой 1.6 1С:Управление нашей фирмой 3.0 Infostart Software Partners ИТ-новость

С 1 июля начинает действовать новый акциз для сахаросодержащих напитков. Преимущественно речь идет о сладких газировках и энергетиках. Рассказываем, как данное требование поддерживается в решениях 1С:УНФ и 1С:Розница редакции 3.0.

24.05.2023    23619    ЕленаЧерепнева    3       

1