Учет курсовых разниц в 2022-2024 году

25.01.2023      44200

В 2022 году вступили в силу несколько изменений законодательства, которые временно, на три года, меняют порядок учета курсовых разниц.

Рассказываем о том, как эти изменения поддержаны в решениях 1С, и что на эту тему предлагает Инфостарт.


Что происходит с учетом курсовых разниц

Наиболее существенные изменения в учете курсовых разниц произошли после принятия 26 марта 2022 года Федерального закона № 67-ФЗ.

Антикризисные поправки в законе о налоге на прибыль распространяются на операции, начиная с 1 января 2022, возникающие по требованиям и обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Действовать предложенные меры будут в течение трех лет – с 2022 по конец 2024 года

Так, согласно новым нормам, положительные курсовые разницы по требованиям и обязательствам теперь признаются только при погашении задолженности – их не нужно учитывать в доходах на ежемесячной основе (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона № 67-ФЗ). Эта мера призвана улучшить положение налогоплательщиков за счет исключения влияния колебаний курса рубля на налоговые обязательства предприятий.

Дополнительно, письмо Минфина от 12 июля 2022 г. № 03-03-06/1/66936 уточнило, что поправки закона 67-ФЗ касаются только даты признания доходов и расходов в виде курсовых разниц. При этом порядок их определения остался без изменения: требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в 2022-2024 годах должны, как и ранее, пересчитываться на последнее число месяца в рубли – но суммы таких непризнанных курсовых разниц должны учитываться обособленно.

Кроме этого, письмо Минфина N 03-03-10/126074 от 22 декабря 2022 г. регламентирует сворачивать курсовые разницы на конец 2022 года – т.е. отнимать от признанных расходов по документу отложенные доходы.


Временные разницы и расчет ОНО

Главное обстоятельство, которое нужно учесть после введения новых правил учета – это расхождение при расчетах по бухгалтерскому и налоговому учету, приводящее к возникновению временных разниц и признанию отложенного налога согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

То есть с 2022 по 2024 г. по требованиям и обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте:

  • в бухгалтерском учете будет переоцениваться весь остаток валютной суммы;
  • а в налоговом учете по счетам требований и обязательств курсовые разницы будут начисляться только на сумму погашения задолженности.

Особенность касается документов поступления и реализации, банковских и кассовых документов, авансовых отчетов в валюте и в условных единицах

В итоге принятые изменения существенно повлияли на алгоритм расчета курсовых разниц, и теперь при переоценке вместо двух положительных курсовых разниц для бухгалтерского и налогового учета: 

  • в бухгалтерском учете формируется положительная курсовая разница, а в налоговом учете – отрицательная курсовая разница;
  • кроме этого, формируются дополнительные проводки по счету 98.КР «Отложенные доходы по курсовым разницам» – для видов учета НУ и ВР;
  • а с 2023 года начнут формироваться проводки еще и по счету 97.КР «Отложенные расходы по курсовым разницам» – также для видов учета НУ и ВР.


Как новый порядок учета поддержан в 1С:Бухгалтерии 3.0

Изменения в учете курсовых разниц по 67-ФЗ уже реализованы для 1С:Бухгалтерии, начиная с версии 3.0.110.24.

По новым правилам переоценивается только задолженность в иностранной валюте и условных единицах, учитываемая на счетах:

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
  • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,
  • 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»,
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Для активов, выраженных в иностранной валюте и учтенных на счетах денежных средств (50 «Касса»; 52 «Валютные счета»; 55 «Специальные счета в банках»; 57 «Переводы в пути»), правила переоценки остались прежними.

Кроме этого, с релиза 3.0.122 добавлена возможность в 2022-2024 годах учитывать курсовые разницы по ежемесячной переоценке задолженности независимо от признания дохода или расхода для налога на прибыль. Возможность реализована во исполнение требований письма Минфина от 14 июля 2022 г. N 03-03-06/3/67959 (этот способ установится при обновлении на версию 3.0.122 автоматически, его можно переключить в настройке налогов и отчетов).

 

Источник: its.1c.ru

 

Требования (обязательства) дооцениваются или уцениваются ежемесячно, вне зависимости от того, признается ли в декларации внереализационный доход или расход по курсовым разницам.

Непризнанные курсовые разницы учитываются на счетах:

  • 97.КР «Отложенные расходы по курсовым разницам»,
  • 98.КР «Отложенные доходы по курсовым разницам».

Внереализационные доходы или расходы по курсовым разницам признаются при погашении задолженности.

Этот порядок применяется к доходам по курсовым разницам, возникшим с 2022 года, к расходам – с 2023 года. Для перерасчета курсовых разниц для налога на прибыль с начала 2022 года необходимо перепровести все документы и повторно выполнить регламентные операции по закрытию месяца, начиная с января.


Обновление справки-расчета переоценки валютных средств в 1С:Бухгалтерия 3.0

Одно из существенных изменений в 1С:Бухгалтерии для поддержки нового порядка учета курсовых разниц – это обновленная справка-расчет переоценки валюты.

Начиная с релиза 3.0.115 детальный расчет курсовых разниц в течение месяца и на конец месяца иллюстрируется в обновленной справке-расчете «Переоценка валютных средств». То есть теперь Справка-расчет включает в себя расшифровку всех курсовых разниц. Для плательщиков налога на прибыль она состоит из разделов:

  • Переоценка имущества,
  • Переоценка требований и обязательств в течение месяца,
  • Переоценка требований и обязательств на конец месяца,
  • Итого переоценка за период.

 

Источник: its.1c.ru

 

Готовые решения Инфостарта для автоматизации учета курсовых разниц

Как видим, при своевременном обновлении учетных бухгалтерских систем предложенные изменения в НК РФ действительно позволяют оптимизировать налоговые платежи для плательщиков налога на прибыль.

Но что делать тем, кто ведет учет в конфигурациях, типовые обновления для которых фирмой «1С» не запланированы?

На помощь приходят готовые решения Инфостарта, которые помогут реализовать корректный расчет курсовых разниц в конфигурациях на обычных формах.


Курсовые разницы в 2022-2024 годах в «1С:Управление производственным предприятием» ред.1.3 (УПП)

Внешний отчет «Переоценка 2022-2024» для УПП 1.3, который позволяет детализировать информацию по начислению временных разниц в налоговом учете в разрезе документов и контролировать переоценку имущества, требований и обязательств, выраженных в валюте, как в течение месяца, так на последнюю его дату.

Отчет подобен отчету «Справка-расчет переоценки валюты» конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0 и соответствует новому законодательству о курсовых разницах от марта 2022 года. Позволяет контролировать движения по счетам 77, 98.КР, 97.КР и корректность заполнения декларации по налогу на прибыль.

Важные преимущества перед стандартной реализацией курсовых разниц УПП:

  • Отчет добавляет на счет 98.КР детализацию по документам (в виде третьего субконто) и предоставляет возможность бухгалтерам, ведущим учет в УПП, проанализировать правильность расчета отложенных налоговых обязательств (ОНО) с детализацией курсовых разниц по документам в удобном интерфейсе, аналогичном отчету «Справка-расчет переоценки валюты». В типовом механизме такая возможность отсутствует.
  • Кроме этого, письмо МинФина от 22 декабря 2022 г. N 03-03-10/126074 регламентирует сворачивать курсовые разницы на конец 2022 года – т.е. отнимать от признанных расходов по документу отложенные доходы. В стандартной конфигурации УПП это изменение не планируется к реализации. А с помощью представленной разработки можно сделать необходимые движения на счете 98.КР и проанализировать информацию типовыми отчетами (например, ОСВ).
     

Ознакомиться подробнее


Пакет обновлений для конфигураций на обычных формах (КА 1.1 и БП 2.0)

Пакет обновлений, который позволяет адаптировать конфигурации КА 1.1 и БП 2.0 к текущим изменениям законодательства, помимо прочего реализует доработки в механизме переоценки курсовых разниц документом «Переоценка валютных средств» согласно закону 67-ФЗ.
 

Ознакомиться подробнее


Материалы по учету курсовых разниц на ИТС


Автор:
Обозреватель


Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. PerlAmutor 129 26.01.23 20:34 Сейчас в теме
В ERP 2.5 до сих пор курсовые разницы для Авансовых Отчетов считаются не на дату выдачи аванса (по ФИФО как требует ФСБУ), а на дату документа авансового отчета. Ровно как и курсовая разница возникающая при закрытии месяца для этих документов.
Списание безналичных ДС с банковской карты в качестве аванса снятого через банкомат зарубежом по курсу установленному банком, а не ЦБ тоже не приносит приятных эмоций. Плюс конвертация валюты, аванс выдали в долларах, сотрудник обменял в белорусские рубли, остаток привез и отчитался в них же...
2. 1cNBL 04.04.23 11:27 Сейчас в теме
В БП3 не реализован учет курсовых разниц в документе "Корректировка долга" с операцией "Перенос задолженности" как поставщику, так и покупателя.
1С проблему признали и исправлять не хотят, но предложили вариант-отписку, чтобы мы сами, руками, корректировали регистры в прошлом закрытом периоде!

ОШИБКА:
В 1С при проведении документа "Корректировка долга" формируются проводки по переносу обязательства с прежнего кредитора на нового.
При закрытии месяца, проведении регламентных операций, положительные курсовые разницы, накопленные на счете 98.КР признаются в составе внереализационных доходов, для целей налогового учета.
Т.е. перенос задолженности на нового кредитора, воспринимается 1С как прекращение обязательства в отношении прежнего. Это неверно, т.к. само обязательство не погашено.
Т.е. накопленные положительные курсовые разницы на счете 98.КР не должны признаваться в составе доходов до момента погашения обязательства.
Просим доработать данный механизм признания курсовых разниц и привести в соответствие с нормами п.п 7.1 п. 4 ст 271 НК РФ

ОТВЕТ ОТ 1С:
Направляем ответ отдела разработки программ:
Предыдущим месяцем от месяца переноса задолженности, нужно скорректировать регистр Отложенные доходы и расходы по курсовым разницам. По старому контрагенту и договору нужно сделать движение "расход" в графе Доход, по новому контрагенту и договору движение "приход" в графе Доход. Счет 98.КР корректировать не надо.
Оставьте свое сообщение

См. также

Может ли недавно созданная ИТ-компания платить страховые взносы по льготному тарифу, если она применяет УСН

Новость УСН ИТ-льготы ИТ-Новость

Минфин ответил на вопрос, какие льготы по взносам может получить ИТ-предприятие на УСН с собственным программный продуктом, если оно зарегистрировано в начале 2024 года.

вчера в 13:15    170    user1915669    0       

1

Reksoft — партнер конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024»

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

Представляем еще одного партнера конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах» – компанию «Рексофт». В этом году компания не только выступит партнером события, но и подготовила для участников много интересного

вчера в 11:00    131    user1950500    0       

1

27 мая состоится открытый вебинар «Практический опыт внедрения и эксплуатации Tantor SE 1C»

Новость

Инфостарт организует бесплатный вебинар по работе с СУБД Tantor Special Edition 1С. Встречу проведут старшие пресейл-инженеры Tantor Борис Шишкин и Кирилл Иванов.

20.05.2024    269    user997184    0       

2

CDEK – партнер конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024»

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

За скорость и драйв на конференции будет отвечать компания CDEK. Команда ИТ-продуктов CDEK создает и масштабирует цифровые решения в финансах, e-commerce, маркетинге и логистике.

20.05.2024    222    eselyanina    0       

2

Гринатом – партнер конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024»

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

Сегодня поговорим о компании Гринатом: вас ждет доклад в секции «Кейсы крупных компаний» и, конечно, стенд. На стенде для участников подготовили логические задачки и подарки, Но самое ценное здесь – обмен опытом с коллегами. 

17.05.2024    687    user997184    0       

15

Бесплатное обучение 1С для учителей: поддержка ИТ-образования и встраивание дисциплин в учебный процесс

Новость ИТ-Новость Образование

Фирма «1С» приглашает преподавателей среднего профессионального и высшего образования, а также учителей основного общего образования на бесплатное обучение по программе «Легкий старт». Обучение проводится в дистанционном формате.

17.05.2024    582    ЕленаЧерепнева    0       

2

Новое решение «1С:Обмен данными по учету животных с ФГИС ВетИС Хорриот»

Новость

Фирма «1С» сообщила о начале продаж новой конфигурации для интеграции с компонентой «Хорриот» в системе ВетИС. Решение будет обеспечивать обмен информацией об учете животных, профилактических, диагностических, лечебных и иных мероприятиях.

17.05.2024    468    ЕленаЧерепнева    0       

2

КРОК – партнер конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024»

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

Команда КРОК уже не в первый раз приезжает на мероприятия Инфостарт в статусе партнера. В этом году на стенде компании всех участников ждет насыщенная программа и много нетворка с экспертами.

16.05.2024    673    user997184    0       

15

Присоединяйтесь к курсу «1С: Библиотека стандартных подсистем для начинающих»

Новость Обучение

Обучение продлится 2 недели: первый вебинар состоялся вчера, 15 мая. Но у вас еще есть возможность присоединиться к обучению и не пропустить важное. 

16.05.2024    655    user997184    2       

1

Как избежать проблем с автоматическим обновлением тонкого клиента 1С на старых версиях Windows

Новость Платформа 1С v8.3 Зазеркалье ИТ-Новость

Фирма «1С» предупредила, что при автообновлении тонкого клиента 1С с веб-сервера на некоторых старых версиях операционных систем Microsoft Windows может быть выведена надпись: «Не обнаружена цифровая подпись программы доступа».

15.05.2024    853    ЕленаЧерепнева    0       

2

«СИТЕК» – партнер конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024» 

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

Продолжаем знакомиться с партнерами майской конференции Инфостарт для аналитиков и управленцев. На этот раз расскажем, что подготовила для нас компания «СИТЕК».

15.05.2024    742    user997184    0       

15

Аутентификация с помощью электронной почты в 1С:Предприятие 8.3.27

Новость Зазеркалье

Официальный технологический блог разместил анонс новых возможностей платформы, которые ожидаются в 8.3.27. Разработчики обещают реализовать вход в систему по паролю, отправленному на электронную почту пользователя.

14.05.2024    895    ЕленаЧерепнева    0       

1

ГК «КОРУС Консалтинг» – официальный партнер конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024»

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

В перерывах между докладами не упустите шанс сфотографироваться на стендах, поучаствовать в активностях и забрать с собой дополнительные сувениры. 

14.05.2024    1908    user997184    0       

16

Бухгалтерия 3.0.152: настройка выплаты зарплаты и развитие интеграции с 1С:ДО 3

Новость 1С:Бухгалтерия 3.0 Новый релиз

Вышел очередной релиз прикладного решения 1С:Бухгалтерия 3.0.152. Разработчики добавили новую функциональность для настройки выплаты заработной платы, а также расширили возможности интеграции с 1С:Документооборот 3.0.

14.05.2024    705    ЕленаЧерепнева    0       

2

1С:MDM корпоративного уровня: новый продукт для управления мастер-данными

Новость

Вышел продукт «1С:MDM Управление мастер-данными КОРП». Решение позволит унифицировать НСИ для крупных распределенных компаний. Цена поставки для конечных пользователей будет зависеть от объема мастер-данных, используемых в централизованной базе.

13.05.2024    2490    ЕленаЧерепнева    1       

2

Онлайн-интенсив для новичков: быстрый старт в 1С-программировании 

Новость Обучение

4 июня стартует интенсив по 1С-программированию для новичков. Всего за 2 месяца участники курса научатся работать в самой популярной программе для автоматизации бизнеса «1С:Предприятие» и подготовятся к сдаче сертификационного экзамена 1С:Профессионал. 

13.05.2024    831    user997184    0       

15

Последний шанс купить билеты на конференцию «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024» со скидкой

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

С 16 мая цены на участие в конференции «Анализ и Управление в ИТ-проектах 2024» изменятся. Если вы еще не успели купить билеты – не упустите последнюю возможность и воспользуйтесь финальной скидкой до повышения цены. 

13.05.2024    860    user997184    0       

15

Онлайн-курс «1C:Предприятие для программистов: Запросы и отчеты»: старт уже завтра

Новость Обучение Программист

На курсе мы займемся изучением языка запросов и возможностей системы компоновки данных, которые понадобятся при разработке отчетов, работающих на платформе «1С:Предприятие».

13.05.2024    711    AnastasiaKl    0       

1

Таймлист – сервис для расшифровки и автопротоколирования совещаний и встреч получил обновления

Новость

Оставляйте заявку на демонстрационную встречу, где вы узнаете о новых функциональных возможностях сервиса «Таймлист» и корпоративной версии. После демонстрации вы сможете получить доступ к бесплатному тестированию функционала сервиса.

08.05.2024    1256    AnastasiaKl    0       

3

Рассказываем о докладах секции «Кейсы крупных компаний»

Новость Aнализ&Управление Мероприятия

Постоянная «рубрика» конференций Инфостарт – Кейсы крупных компаний. В этой секции партнеры конференции делятся практиками и инструментами, с которыми работают в своих компаниях. И все это – на примере реальных кейсов.

08.05.2024    1398    user997184    0       

15

«Библиотека стандартных подсистем» – курс для начинающих 1С-программистов

Новость Обучение Программист

Онлайн-курс стартует 15 мая, а значит до начала обучения осталась всего неделя. Продолжительность курса – 2 недели, и за это время мы изучим такой универсальный инструментарий разработчика, как «1С:Библиотека стандартных подсистем».

08.05.2024    1341    AnastasiaKl    0       

1

«1С:Корпорация» расширяется: новые лицензии и новые продукты в составе поставки

Новость

В состав расширенной «1С:Корпорации» включены дополнительные конфигурации, выпущена экономичная лицензия для филиалов и дочерних обществ, а также продлен срок поддержки продуктов, для которых производится апгрейд на 1С:Корпорацию.

08.05.2024    968    ЕленаЧерепнева    0       

1

16 мая состоится бесплатный вебинар «Тонкости работы с Infostart Toolkit»

Новость InfostartToolkit Маркетплейс

16 мая вместе с разработчиком решения Евгением Люлюком погрузимся в тонкости работы с Infostart Toolkit. Если вы хотите знать больше о неявных возможностях решения – присоединяйтесь.

07.05.2024    1071    user997184    1       

1

Новый эксперимент по маркировке: бакалейная продукция

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 июля 2024 года России может начаться маркировка некоторых товаров бакалеи. Пока экспериментально – участие производителей и продавцов бакалейной продукции по желанию.

07.05.2024    1035    user1915669    0       

1