Курсовые разницы в 1С в 2022 - 2024 годах в «1С:Управление производственным предприятием» ред.1.3 (УПП)

Область применения

У бухгалтеров, ведущих учет в УПП, в настоящее время нет способа учета курсовых разниц в 1с и типовой возможности проанализировать правильность расчета отложенных налоговых обязательств (ОНО) с детализацией курсовых разниц по документам.

Отчет для такого анализа есть в типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 8» ред.3.0 –  «Справка-расчет переоценки валютных средств».

На его основе был разработан отчет для УПП 1.3 – «Переоценка 2022_2024». Отчет позволяет детализировать информацию по начислению временных разниц в налоговом учете в разрезе документов и контролировать переоценку имущества, требований и обязательств, выраженных в валюте, как в течение месяца, так на последнюю его дату.

Отчет выполняет необходимый расчет курсовых разниц в 1С и записывает его в регистр бухгалтерии "Налоговый" Анализ данных отчета помогает найти и исправить ошибки в учете. При перепроведении документа "Переоценка валютных средств" данные, записанные ранее, удаляются.

Проблематика

С 2022 года изменен порядок признания курсовых разниц для целей налогообложения прибыли (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Теперь положительные курсовые разницы по требованиям и обязательствам в налоговом учете (НУ) признаются доходом только при погашении задолженности – их не нужно учитывать в доходах на ежемесячной основе (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона № 67-ФЗ от 26.03.2022). Такое изменение исключает влияние колебаний курса рубля на налоговые обязательства предприятий.
Поскольку в бухгалтерском учете (БУ) порядок переоценки денежных средств, требований и обязательств в иностранной валюте остался прежним, при проведении расчетных документов возникают временные разницы (ВР) и признание отложенного налога.
Ситуация осложняется тем, что новое законодательство для определения положительных курсовых разниц требует аналитику по документам расчета. Это увеличивает вероятность ошибок в конфигурации УПП из-за незакрытых документов реализации и поступления (не указан документ оплаты).
Кроме этого, в УПП исторически налоговый учет (НУ) подлежал особому внимания, поскольку контролировать равенство БУ = НУ + ВР + ПР не так просто. И теперь, с появлением ВР в учете курсовых разниц, необходим отчет для контроля правильного начисления налога на прибыль.

Письмо от 22 декабря 2022 г. N 03-03-10/126074 регламентирует отнимать от признанных расходов отложенные доходы. На счете 98.КР в УПП нет аналитики (субконто) по документам. Доработка не планируется.

В нашем отчете есть аналитика на 97.КР и 98.КР и всю информацию можно получить из типовых (Например, ОСВ).

Состав поставки и технические требования

Для решения задачи  к публикации приложены  файлы:

• Внешний отчет (код открыт).

• Текстовый файл, содержит код  модуля документа "Переоценка валютных средств", предназначено для программистов. Есть инструкция в файле. Просто заменить код модуля объекта.

Версия УПП должна быть 1.3.211.1 или более поздней. Именно эта версия дает возможность учета курсовых разниц в 2023 - 2024 годах - учтено декабрьское изменение в законодательстве (см. выше) и исправлены ошибки версии 1.3.196.3. Учтены договор по заказам (сделки).

Функциональные возможности

• Можно использовать без доработки модуля документа Переоценка, с потерей аналитики
• Есть возможность корректировать не закрытые документы прошлых периодов (поступление и оплата не состыкованы, но документ закрыт по факту)
• Добавлен функционал в интерфейсе
• Доработка модуля документа "Переоценка валютных средств" соответствует релизу 1.3.211.1
• Отчеты по проводкам и РН (аналитика на уровне документа)

Внешний отчет

В УПП есть отчет "Справка-расчет "Переоценка валютных средств". Он не поменялся. Он соответствует требованиям бухгалтерского учета до 2022 года (БУ было равно НУ для курсовых разниц). 

На портале Бух.1С рассмотрен пример расчета курсовой разницы в 1С:Бухглатерии 8.3 в налоговом учете с использованием подробного отчета конфигурации

В этой публикации предлагается подобный отчет для УПП.

Нужно провести документ «Переоценка валютных средств» с начала 2022 года до текущего месяца. Затем, формировать предлагаемый отчет нужно помесячно, по порядку, начиная с января. 

Документ «Переход на новый порядок учета курсовых разниц при расчете налога на прибыль» должен быть выполнен декабрем 2021 года.

 После проведения документа «ПереоценкаВалютныхСредств» увидим проводки.

В оборотно – сальдовой ведомости (ОСВ) увидим третье субконто для ВР

Проверка данных

Так как появились субконто на счетах 98.КР и 97.КР, можно легко проверить корректность данных.  В ОСВ видим в аналитике Контрагент, Договор, Документ сколько отложено и сколько погашено.

20% от разницы оборотов за период равны обороту по счету 77 (при равенстве свернутых оборотов по 91 и 98.КР, 97.КР). 

Остатки на субконто 98.КР говорят, что документ не закрыт и следует проверить исходные данные.

Видеодемонстрация

Интерфейс отчета

Методика расчета курсовых разниц. Простые варианты

Методика расчета курсовых разниц. Сложные варианты.

Анализ проводок

Отчеты

За указанный период можно получить типовые отчеты в 1С(можно уточнять счет), которые позволяют проанализировать отложенные доходы/расходы и их погашение по каждому документу.

Налоговый учет без счета ПВ

В УПП используется счет "Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав" (ПВ). Он заменяет все счета, не участвующие в налоговом учете.

Появилась возможность сделать аналитику (три субконто), не только в документе Переоценка (корреспонденции со счетом 91), но и в других документах: отгрузок, поступлений, возвратов, корректировок так далее. Счет ПВ заменяется на нужный счет: 60.01, 51, 62.21 и так далее. К счету добавляются субконто.

И, к примеру, для счета 60.01 будет три субконто. В том числе документ расчетов, чего нет даже в бухгалтерском учете. Появляется возможность сравнивать отчеты в БУ и НУ, что важно при проверке расчета курсовых разниц.

Документы не перепроводятся, только переписывается регистр. То есть бухгалтерский учет и все регистры не затрагиваются, только регистр проводок "Налоговый". Для этого нужно использовать внешнюю обработку (продается отдельной строкой на усмотрение Заказчика).

Для указанного периода и организации во всех документах расчетов заменяется ПВ на соответствующий счет 60.21, 62.21, 76.39 и так далее

Альтернативные отчеты

Оборотно-сальдовая ведомость по счету, контрагенту, договору, документу, регистратору (валюта, БУ, НУ). Остатки на каждую дату документа.

• Не сможет понять все ручные корректировки
• Не делает проводки
• Выводится на основе регистров накопления (они должны быть правильными)

1. Модуль документа Переоценки идет бонусом, без него отчет работает
2. Модуль документа Переоценки не делает проводки, только добавляет аналитику по субконто (итоговые суммы не менются)
3. Курс валюты принимается на дату документов
4. Документ корректировка долга в 1С неправильно работает, поэтому отчет тоже.

Причины выбрать это расширение 1С

• В последнем релизе УПП отчет «Справка-расчет "Переоценка валютных средств"» не соответствует текущему законодательству по расчету налога на прибыль.

• Предлагаемый отчет подробно отражает расчет отложенного налогового обязательства (ОНО) для вида активов и обязательств "Курсовые разницы"

• Рассчитывает сумму ОНО по счету 77

• Рассчитывает суммы внереализационных доходов и расходов для декларации по налогу на прибыль

• Делает налоговый учет в большей аналитике, чем бухгалтерский 

Техническая поддержка и обновления

Бесплатная техподдержка действует 2 месяца со дня покупки.
Также после приобретения вы получаете 2 месяца бесплатных обновлений.

По окончании бесплатного периода вы можете приобрести услугу технической поддержки с доступом к обновлениям  на платной основе.

Проверить наличие обновлений можно в личном кабинете. Если обновления недоступны - установить новую версию можно после покупки обновлений/технической поддержки.

При возникновения вопроса по программе, задать его можно по кнопке "Техподдержка" на странице описания.

При создании тикета необходимо предоставить:

1. Номер заказа
2. Описание вопроса. Если это ошибки - напишите порядок ваших действий с программой, которые к ней привели (приложите видео/скриншоты/отчеты об ошибке)
3. Точную конфигурацию 1С, и версию платформы, на которой используете купленное решение (наименование и версию 1С можно взять из раздела "О программе"), версию оплаченной программы.

К автоматически созданной заявке подключается наш сотрудник. Дальнейшее обсуждение проблемы будет проходить в тикете техподдержки. Стандартный срок реакции - 24 часа в рабочие дни с момента обращения клиента.

Техподдержка