ФНС разъяснила особенности совмещения самозанятости и налоговых режимов для ИП

17.03.2023      30067

Может ли физлицо быть индивидуальным предпринимателем и самозанятым? Как самозанятому ИП перейти на патентную систему налогообложения и как уменьшить налог на ПСН на уплаченные страховые взносы? На эти вопросы ответила ФНС.

Совмещение работы

ФНС разобрала случай одновременного совмещения налога на профессиональный доход (НПД) и предпринимательской деятельности с другим ОКВЭД. В ведомстве напоминают, что спецрежим для самозанятых допустим для любого вида деятельности, который не противоречит ФЗ-422. И в приложении «Мой налог» можно указать сразу несколько направлений работы. 

Таким образом физлицо может работать и как ИП, и как самозанятый. Но применение НПД исключает возможность совмещения с другими специальных налоговых режимов: ИП на УСН, ЕСХН, патент, ЕНВД либо что-то еще. Также быть самозанятыми не могут предприниматели, доходы от деятельность которых облагаются НДФЛ.

Если самозанятый ИП хочет применять ПСН

Статья 15 422-ФЗ позволяет ИП одновременно быть самозанятым. ФНС уточняет, что в течении года такой предприниматель может подать заявление на получение патента для деятельности, по которой сейчас он уплачивает НПД. 

Но после перехода на патентную систему налогообложения ИП потеряет возможность применять НПД. Уведомлять налоговую службу о прекращении работы в качестве самозанятого не обязательно – ведомство по своей инициативе снимает предпринимателя с учета. 

Форма такого заявления утверждена приказом.

Как уменьшить налог на ПСН

ФНС привела инструкцию для предпринимателей о том, как можно уменьшить налог на ПСН за уплаченные в 2022 году страховые взносы. Сроки уплаты для них установлены следующие:

  • 9 января 2023 года – для фиксированных взносов в размере 43 211 рублей.
  • 03 июля 2023 – для страховых взносов с доходов свыше 300 тыс. рублей. 

Пример расчета. Если у ИП на ПСН нет наемных работников, патент получен на весь 2022 год, сумма налога по нему – 100 тыс. рублей, а страховые взносы своевременно уплачены на сумму 43 211 рублей, то налогоплательщик вправе уменьшить всю налоговую сумму на размер взносов. Оплатить необходимо 56 789 рублей налога. 

Чтобы получить вычет, необходимо подать уведомление об уменьшении ПСН в 2022 или 2023 году в двух случаях:

  • при уплате налогов и взносов до подачи декларации или расчета;
  • когда уплата предусмотрена до начисления, а декларация не подается.

Поэтому в примере выше уведомление подавать не нужно. 

Если предприниматель привлекал наемных работников, то он также вправе уменьшить налог по ПСН на сумму страховых взносов за себя и своих сотрудников, однако платеж не может быть снижен более чем на 50%. Например, если ИП внес в качестве обязательных взносов 53 тыс. рублей, а сумма налога по патенту составила 100 тыс. рублей, то уменьшить ее можно только до 50 тыс. рублей. 

В этом случае налогоплательщику следует направить уведомление об исчисленных суммах в отношении страховых взносов, уплаченных за работников, а затем подать в налоговую службу заявление о зачете перечисленных денег на ЕНП в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов.


 

Автор:
Аналитик


См. также

Новость ИТ и 1С Маркировка

Правительство решило предоставить доступ к информации, содержащейся в Честном Знаке, ряду ведомств. Эти данные будут использовать для организации реабилитации инвалидов, предоставления соцпомощи и контроля за качеством товаров.

сегодня в 13:10    83    Alisa_Brineva    0       

1

Новость НДФЛ ИТ и 1С Налоги

С 2025 года одним из нововведений уплаты налога на доходы физлиц стало разнесение зарплаты и районных коэффициентов и северных надбавок по разным базам, ставкам и кодам бюджетной классификации. Расскажем, как исчислять НДФЛ с учетом новых правил.

07.02.2025    2545    Alisa_Brineva    0       

6

Новость Единый налоговый платеж (ЕНП) ИТ и 1С Налоги ФНС

ФНС объявила, что за непредставление или несвоевременное представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов штрафные санкции применяться не будут. Это снизит риски непреднамеренных нарушений для налогоплательщиков.

04.02.2025    443    eeldldl    0       

4

Новость НДС УСН ИТ и 1С Налоги

В 2025 году для многих компаний и ИП на УСН переход на общую систему налогообложения (ОСНО) станет обязательным из-за новых правил. Возникает много вопросов о порядке перехода. Разберем вместе, как сменить налоговый режим и к чему подготовиться.

03.02.2025    540    Alisa_Brineva    0       

3

Новость ИТ и 1С Кадры

С 1 марта 2025 года вступают в силу поправки в ст. 153 Трудового Кодекса РФ. Согласно нововведениям, порядок предоставления дополнительного дня отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день скорректируют.

30.01.2025    898    Alisa_Brineva    0       

4

Новость ИТ и 1С Маркировка

Министерство промышленности и торговли России выступило с инициативой внести изменения в правила маркировки лососевой и осетровой икры, освободив от необходимости наносить коды на сырье для зернистой икры.

28.01.2025    590    user2114475    0       

3

Новость ИТ и 1С Маркетплейс Маркировка

С 1 марта 2025 года для нескольких групп товаров начинаются новые этапы внедрения маркировки. Расскажем, с какими товарами и какие изменения произойдут. Подготовьтесь заранее, чтобы обеспечить бесперебойную торговлю и избежать возможных сбоев.

27.01.2025    4761    user2114475    4       

15

Новость ИТ и 1С Маркировка

Министерство промышленности и торговли выступило с идеей сдвинуть старт обязательной маркировки некоторых материалов для строительства на 1 сентября 2025 года.

23.01.2025    761    user2114475    1       

4
Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. user1955448 22.12.23 19:54 Сейчас в теме
Доброго времени суток! Вопрос я ИП врач гинеколог работаю в своём кабинете. Могу ли я стать самозанятым если у меня ИП на УСН и нет кассового аппарата. Мне надо преобретси аппарат или можно зарегистрироваться и совмещать ИП и самозанятый. Заранее спасибо за ответ
2. user2047256 03.02.24 15:00 Сейчас в теме
Доброе время суток. Я ИП по Кухням
Могу ли я стать самозанятым, если у меня ИП на ПСН?
Оставьте свое сообщение