Надо ли вычитать НДФЛ с выходного пособия, если сотрудник уволился по соглашению сторон

17.11.2023      14399

Если сотрудник увольняется по соглашению сторон, то его выходное пособие не облагается НДФЛ. Но только в том случае, если оно не больше среднего заработка за 3 месяца – такие разъяснения приведены в письме ФНС.

При каких условиях выходное пособие не облагается НДФЛ

Как сообщает ФНС в своем письме, согласно Налоговому Кодексу РФ любые компенсационные выплаты при увольнении не облагаются подоходным налогом, если они не превышают размер:

  • 3-х средних месячных зарплат сотрудника;
  • или 6-ти средних месячных зарплат сотрудника для Крайнего Севера;

Также компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами, если они не превышают размер в 3 или 6 месячных заработков. 

Если выходное пособие больше установленного размера в 3 или 6 зарплат, то налогами и взносами облагается та его часть, что превышает этот размер. Например, при увольнении по соглашению сторон сотруднику положена выплата в 4 средних месячных зарплаты. Его средняя зарплата – 100 тыс. руб. Компенсация за 3 месяца (300 тыс. руб.) не облагается налогами и взносами. Компенсация за 4-й месяц (100 тыс. руб.) облагается и налогами, и взносами в обычном порядке, как при выплате зарплаты. 

Для определения средней зарплаты работодатель может воспользоваться статьей 139 ТК РФ и постановлением от 24.12.2007.

Увольнение по соглашению сторон – это прекращение трудовых отношений по обоюдному желанию работника и работодателя. Оно означает, что обе стороны согласны на прекращение сотрудничества и не имеют претензий друг к другу. Этот способ увольнения часто используется пусть и с согласия сотрудника, но не по его инициативе, поэтому при увольнении по соглашению распространены компенсационные выплаты. 

В законе говорится именно про компенсационные выплаты при увольнении работника, без указания способа увольнения. Соответственно, при увольнении по другим причинам, например по сокращению, действуют те же условия.

Уплата НДФЛ и страховых взносов при прочих выплатах при увольнении

Прочие выплаты при увольнении не попадают в список доходов, не подлежащих налогообложению. Поэтому НДФЛ и страховые взносы с них уплачиваются в обычном порядке. К таким выплатам относятся:

  • Зарплата за отработанное время, включая премии, надбавки и пр. 
  • Компенсация за оставшиеся дни отпуска. 

При этом не важно, на каком основании уволен сотрудник, по своему желанию, по статье, по соглашению или по сокращению. Зарплата и отпускные облагаются налогами и взносами в любом случае.

Особенности увольнения по соглашению сторон

При увольнении по соглашению сторон сотруднику начисляются все обычные выплаты (зарплата за отработанное время, компенсация за оставшиеся дни отпуска). 

Этим способом можно уволить любого сотрудника, даже если сотрудник – беременная женщина или предпенсионер. Но увольнение по соглашению возможно только на добровольной основе. 

Соглашение заключается в произвольной форме – правил его составления в законе не прописано. При этом в соглашении могут быть указаны особые условия: срок отработки, компенсация и пр. Но эти условия не могут противоречить трудовому договору с сотрудником или действующему законодательству. 

Увольнение по соглашению проходит в том же порядке, что и увольнение по собственному желанию, только добавляется заключение соглашения.


 

Автор:


См. также

Новость НДФЛ ИТ и 1С Налоги

С 2025 года одним из нововведений уплаты налога на доходы физлиц стало разнесение зарплаты и районных коэффициентов и северных надбавок по разным базам, ставкам и кодам бюджетной классификации. Расскажем, как исчислять НДФЛ с учетом новых правил.

07.02.2025    1389    Alisa_Brineva    0       

5

Новость Единый налоговый платеж (ЕНП) ИТ и 1С Налоги ФНС

ФНС объявила, что за непредставление или несвоевременное представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов штрафные санкции применяться не будут. Это снизит риски непреднамеренных нарушений для налогоплательщиков.

04.02.2025    368    eeldldl    0       

4

Новость НДС УСН ИТ и 1С Налоги

В 2025 году для многих компаний и ИП на УСН переход на общую систему налогообложения (ОСНО) станет обязательным из-за новых правил. Возникает много вопросов о порядке перехода. Разберем вместе, как сменить налоговый режим и к чему подготовиться.

03.02.2025    483    Alisa_Brineva    0       

3

Новость ИТ и 1С Кадры

С 1 марта 2025 года вступают в силу поправки в ст. 153 Трудового Кодекса РФ. Согласно нововведениям, порядок предоставления дополнительного дня отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день скорректируют.

30.01.2025    844    Alisa_Brineva    0       

4

Новость ИТ и 1С Маркировка

Министерство промышленности и торговли России выступило с инициативой внести изменения в правила маркировки лососевой и осетровой икры, освободив от необходимости наносить коды на сырье для зернистой икры.

28.01.2025    572    user2114475    0       

3

Новость ИТ и 1С Маркетплейс Маркировка

С 1 марта 2025 года для нескольких групп товаров начинаются новые этапы внедрения маркировки. Расскажем, с какими товарами и какие изменения произойдут. Подготовьтесь заранее, чтобы обеспечить бесперебойную торговлю и избежать возможных сбоев.

27.01.2025    4688    user2114475    4       

15

Новость ИТ и 1С Маркировка

Министерство промышленности и торговли выступило с идеей сдвинуть старт обязательной маркировки некоторых материалов для строительства на 1 сентября 2025 года.

23.01.2025    744    user2114475    1       

4

Новость ИТ и 1С Минтруд Отчетность Социальный фонд России

Минтруд предложил изменения в статью 11 закона о персонифицированном учете, которые увеличивают объем сведений, представляемых работодателями в территориальные органы Социального фонда России (СФР) через форму ЕФС-1.

22.01.2025    646    AnastasiaKl    0       

3
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
Оставьте свое сообщение