Переплата по транспортному налогу: как скорректировать расходы в базе налога на прибыль

27.05.2024      911
Минфин ответил на вопрос, как должна поступить компания, если у нее была переплата по транспортному налогу, и завышенная сумма попала в учет расходов. Как поясняет ведомство, в этом случае учет расходов по налогу на прибыль не считается ошибочным.

Как правильно учесть переплату по налогу на транспорт

В письме Минфина говорится следующее:

Налог на прибыль рассчитывается на основании данных определенного налогового периода. При этом учитываются данные бухгалтерского учета и другие данные, связанные с объектами налогообложения, если они заверены документально. Если компания нашла ошибку в том периоде, за который налог на прибыль уже уплачен, то требуется сделать перерасчет за этот период. Если компания не может определить, когда была совершена ошибка, то перерасчет делается за тот период, в котором ошибку обнаружили. В том числе, если была переплата по налогу.   

Но, как определяет Высший Арбитражный суд РФ, рассматриваемый случай не может квалифицироваться как ошибка. Компания уплатила налог, внесла уплаченную сумму в декларацию как расход и, в соответствии с этими данными, перечислила налог на прибыль. На тот момент, когда подавалась декларация и производилась уплата налога, расходы были именно такого размера. А значит организация правильно исполнила свою обязанность по уплате.

Поэтому, если в следующих периодах компания подала уточненную декларацию по транспортному налогу с суммой ниже, чем было заявлено в расходах по прибыли, ей не нужно подавать уточненную декларацию еще и по прибыли. Но нужно добавить в декларацию по прибыли внереализационный доход на соответствующую сумму. Делается это в том периоде, в котором подана уточненка по транспортному налогу.

Внереализационный доход – это доход, который не касается основной деятельности ИП или ЮЛ.

Как рассчитывается и уплачивается транспортный налог

Налог на транспорт платят все ФЛ, ИП и ЮЛ, у которых есть свой транспорт. Под определение транспорта попадает практически весь транспорт, как сухопутный, так и морской/речной и воздушный.

Исключения: 

  • автомобили, оснащенные для инвалидов и/или полученные инвалидами через органы опеки;
  • промысловый водный транспорт;
  • водный и воздушный транспорт для перевозки грузов и пассажиров, если он принадлежит компании, основной вид деятельности которой – перевозка грузов и/или пассажиров;
  • сельскохозяйственный транспорт (например, трактор), если он принадлежит 
  • сельскохозяйственной организации;
  • транспорт военных ведомств и госорганов, служба в которых приравнивается к военной;
  • санавиация, воздушный транспорт медслужб;
  • водный транспорт, зарегистрированный в международном реестре судов РФ;
  • буровой водный транспорт, установки для бурения, морские платформы;
  • водный транспорт, зарегистрированный в открытом реестре судов РФ, но только если место регистрации – специальный район Приморья или Калининградской области;
  • воздушный транспорт, зарегистрированный в госреестре гражданских судов в тех же специальных районах;
  • лодки без мотора (весельные) и маломощные моторные лодки (до 5 л. с.), если они зарегистрированы до вступления в силу ФЗ-36.

Ставка налога зависит от вида транспорта, региона и мощности. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета.

Сроки уплаты для ЮЛ:

  • Годовой платеж – до 28 февраля следующего года.
  • Авансовый (квартальный) платеж – до 28 числа следующего месяца. Авансовый платеж нужно перечислять, только если такая обязанность установлена властями того региона, в котором зарегистрирована компания.

Сроки уплаты для ФЛ и ИП: 1 декабря следующего года, авансовых платежей нет. 

ЮЛ рассчитывают сумму налога самостоятельно. Для ФЛ/ИП сумму рассчитывает налоговая инспекция и присылает квитанцию за 30 дней до срока уплаты.


 

Автор:


См. также

Новость ИТ-Новость Налоги

С 1 января 2025 года изменится размер госпошлин за регистрацию компьютерного софта, топологий микросхем и баз данных в Роспатенте. Размер пошлин увеличится и станет одинаковыми для организаций и физлиц.

02.12.2024    220    user1915669    0       

2

Новость ИТ-Новость ФНС

С 1 января 2025 года в России компании, которые дробили свой бизнес, чтобы снизить платежи в ФНС за счет использования льготных режимов, могут получить налоговую амнистию. На нее могут рассчитывать налогоплательщики, которые откажутся от таких схем.

25.11.2024    491    user2114475    0       

2

Новость ИТ-Новость Цифровая экономика

С 1 ноября в России легализовали майнинг криптовалюты. В этой связи правительство занялось доработкой законопроекта от 2020 года по налогообложению операций с криптовалютой и установило, кто и какие налоги будет платить.

15.11.2024    914    AnastasiaKl    1       

3

Новость НДС УСН ИТ-Новость Налоги ФНС

С начала 2025 года часть компаний на УСН начнут платить НДС по новым ставкам: 5 и 7%. Налоговая рассказала, как отображать эти ставки в кассовых чеках.

30.10.2024    2454    user1915669    0       

3

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минпромторг продлил до 31 августа 2025 года срок экспериментов по маркировке сразу четырех товарных категорий: оптоволокно, кабели и проводники, пиротехника, отопительная техника.

28.10.2024    980    user1915669    0       

3

Новость УСН ИТ-Новость Налоги

Если в 2025 году компания на УСН попадает под условия освобождения от НДС, то ей не нужно отправлять уведомление налоговикам или еще как-то дополнительно сообщать об этом. Такую информацию привела якутская налоговая инспекция на официальном сайте.

17.10.2024    794    user1915669    0       

2

Новость Страхование ИТ-Новость Минфин

Минфин определил, сколько будет составлять единый верхний предел базы страховых взносов на 2025 год. По сравнению с 2024, он станет больше на 534 тыс. руб. или на 21 процент.

04.10.2024    1062    user1915669    0       

1

Новость НДС ИТ-Новость ФНС

ФНС изменит формат кассового чека: проект уже размещен на официальном портале. В обновленном формате будут учтены недавние изменения по ставкам НДС и туристический налог. А также вводятся требования к печати чека.

01.10.2024    1679    user1915669    0       

1
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
Оставьте свое сообщение