Электронные реестры для экспортеров: новые и старые форматы
В приказе налоговой, опубликованном 20 мая, содержатся обновленные формы реестров для экспорта продукции и всех видов услуг, связанных с экспортом:
- Для полных таможенных деклараций.
- Для подтверждающих документов.
- Для полных таможенных деклараций / подтверждающих документов / сопроводительных документов на товары, транспортных и прочих подобных документов.
- Для таможенных деклараций / сопроводительных документов на товары, транспортных и прочих подобных документов.
- Для деклараций на товары / сопроводительных документов на товары, транспортных и прочих подобных документов.
- Для сопроводительных документов на товары, транспортных и прочих подобных документов.
- Для документов на перевозку грузов.
Приказ вступает в силу через месяц после публикации, но не ранее начала нового периода по НДС, то есть с 1 июля 2024 года. До этой даты можно использовать реестры из письма ФНС от 18 марта. Реестры из мартовского письма – это временные рекомендованные формы, актуальные до начала действия приказа.
Реестры из предыдущего приказа ФНС от 2020 года больше не используются.
Ставка НДС 0% при экспорте товаров: кто может ее применять и как получить налоговую льготу
Налоговая льгота по НДС положена всем компаниям и предпринимателям, которые занимаются экспортом и реэкспортом, или оказывают услуги, связанные с экспортом. Право на льготу закреплено в статье 164 НК РФ.
Кроме экспорта, есть ряд других случаев, когда закон позволяет применять нулевую ставку. Полный список есть в той же статье 164.
Механизм подтверждения ставки 0% прописан в статье 165 НК РФ. Напомним, что он изменился в 2024 году, после принятия ФЗ-549. Теперь для обоснования льготы по НДС нужны только реестры, и только в электронном виде. Ранее, до 2024 года, предоставлялись также контракты на поставки.
Как подать реестр:
- Через оператора электронного документооборота.
- Через «Офис экспортера». Это сервис налоговой для передачи реестров: в нем можно заполнить документ и отправить его в налоговый орган.
Обратите внимание, если реестр не отправлен вовремя в налоговую, то НДС придется уплатить по стандартной ставке (от 10 до 20%). Правда, позже переплату можно будет вернуть, если дослать в налоговую документы.
Срок предоставления реестра: 180 дней после начала таможенной процедуры.
