Методика учета доли в уставном капитале другой организации (долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения)
Постановка задачи:
В настоящий момент в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) учет доли в уставном капитале других организаций отражается на счете 58.01 «Паи и акции»:
Оплата долей участников в уставном капитале ООО может осуществляться деньгами, ценными бумагами, вещами, долями (акциями) в капиталах других организаций, имеющими денежную оценку имущественными и интеллектуальными правами (п. 1 ст. 66.1 ГК РФ, п. 1 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). В типовом плане счетов программы "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) предусмотрено только 2 субсчета: 58.01.1 «Паи», и 58.01.2 «Акции».
Особенность отражения в балансе:
- остатки по счету 58.01.1 - в разделе I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, строка 1170 «Финансовые вложения».
- остатки по счету 58.01.2 – в разделе II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, строка 1240, Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Необходимо без изменения типовой конфигурации:
1. расширить учет видов долей в уставном капитале (к существующим паям и акциям), которые должны отражаться по усмотрению бухгалтера или в строке 1170 или в строке 1240 баланса (не привязываясь к видам долей «Паи» и «Акции»), т.е. разделить в бухучете доли в уставной капитал других организаций на долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения.
2. Предусмотреть возможность отразить в учете размер доли в процентном выражении
Решение:
- Изменяем в плане счетов в пользовательском режиме план счетов.
Переименовываем счет 58.01.1 «Паи» на «Паи, долгосрочные доли в уставном капитале» и счет 58.01.2 «Акции» на «Акции, краткосрочные доли в уставном капитале».
- Чтобы в учете отразить размер доли, будем использовать справочник «Ценные бумаги»:
В нем долю указываем в текстовом виде. Для этого, вносим изменения в счета 58.01 и 58.01.1 – добавляем субконто «Ценные бумаги» по аналогии со счетом 58.01.2.
Для этого как образец открываем счет 58.01.2 и устанавливаем настройки как у него для счетов 58.01 (необязательно) и 58.01.1 (добавляем второе субконто со всеми признаками как в счете 58.01.2).
Редактирование счета 58.01 необязательно и нужно лишь для того, чтобы в учете (например, в ОСВ по счету 58.01) была видна сквозная аналитика по размеру долей для долгосрочных и краткосрочных вложений.
Подводные камни:
Если в программе уже велся учет по счету 58.01.1, то после добавления субконто «Ценные бумаги» при списании остатков по дебету 58.01.1 пустые субконто «Ценные бумаги» могут не закрываться (появится 2 пустых значения). Чтобы это исправить, нужно написать обработку по явной установке пустого субконто «Ценные бумаги» в оборотах прошлых периодов или воспользоваться моей обработкой «Инициализировать субконто Ценные бумаги на счете 58.01.1».
Обработка тестировалась на релизе: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.73.46)
После использования обработки необходимо пересчитать итоги!
В итоге получаем корректный план счетов, автоматическое заполнение баланса и бухгалтерский учет в разрезе нужных аналтик.
