Для случая купли продажи алгоритм работает без замечаний. Однако при комиссионной торговле алгоритм совершенно не верен. Все свелось к путанице понятий выручка и стоимость отгруженных товаров, выручка и валовой доход.
Цитируем НК: “ 4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:
…
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период. По основным средствам и нематериальным активам, принимаемым к учету в первом или втором месяцах квартала, налогоплательщик имеет право определять указанную пропорцию исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных (переданных) за месяц товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
ст. 170, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012, с изм. от 25.12.2012) ”.
Читаем книгу С.А.Харитонова и О.В.Шелест «Секреты профессиональной работы с «1С:БУХГАЛТЕРИЕЙ 8» (редакция 2.0) стр.47: « На основании данных этого документа суммы «входного» НДС по косвенным расходам распределяются по конкретным видам деятельности, исходя из доли суммы выручки конкретного вида деятельности в общей выручке».
Обратите внимание на то, что законодатель не упоминает термин “выручка”, ибо в контексте документа он несет совершенно иной функционал. Откройте исходные тексты текущей версии и через слово увидите этот термин в названиях процедур.
Чтобы понять в чем проблема, рассмотрим простейший пример. Есть два поставщика товара. Цены продажи и объемы одинаковы. Первый товар НДС не облагается, а второй передан нам как комиссионный под 10% (с комиссии надо платить НДС). Товар продан - надо разделить косвенные расходы.
Объемы продаж одинаковы, значит коэффициент сторнирования НДС должен быть 50,4% (100 и 98,47). Текущий релиз программы выдаст результат - 92,19% (100 и 8,47).
Самое интересное, что налоговые инспектора пытаются проверять пропорцию по книге продаж или налоговой отчетности. Цитируют выше приведенный текст в акте налоговой проверки, но пропорцию считают по книге продаж.
В версии 7.7 и при переходе на версию 8 мы подходили достаточно просто, вручную исключали из пропорции обороты комиссионные, заменяя их на обороты по счету 004.
В текущей версии для этой цели добавлен регистр «КорректировкаКомиссионныхОбъемов» связанный с документом «ОтчетКомитентуОПродажах». Сумма которую пишем в регистр- Сумма продажи минус комиссионное вознаграждение минус НДС.
Теперь добавим в документ «Распределение НДС косвенных расходов» процедуру суммирования по регистру и указанная сумма увеличит объем реализации с НДС. Мы уменьшаем суммы сторнирования НДС и тем самым платежи в бюджет.
Текст исправленной процедуры:
Процедура РассчитатьВыручку() Экспорт
ВыручкаЕНВД = 0;
ВыручкаБезНДС = 0;
ВыручкаНДС0 = 0;
ВыручкаНДС = 0;
Корректировка = 0; //++
Отказ = Ложь;
КонецПериода = УчетНДС.ПолучитьКонецПериодаПоУчетнойПолитике(Организация, НачалоПериода, Отказ);
Если Не Отказ Тогда
УчетНДС.РассчитатьВыручкуДляНДС(Организация, НачалоПериода, КонецПериода, ВыручкаЕНВД, ВыручкаБезНДС, ВыручкаНДС0, ВыручкаНДС);
КонецЕсли;
//++25.09.2011 Пересчет с дохода на поступление сумм
Если Организация.КорректироватьКомиссионнуюВыручку Тогда
ОбщийМодульТур.РассчитатьВыручкуДляНДС(Организация, НачалоПериода, КонецПериода, Корректировка);
ВыручкаНДС = ВыручкаНДС + Корректировка;
КонецЕсли;
КонецПроцедуры // РассчитатьВыручку()
Процедура РассчитатьВыручкуДляНДС(Организация, НачалоПериода, КонецПериода, КорректировкаВыручкаНДС) Экспорт
//Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг),
//имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены
//от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
//(ст. 170, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.07.2011))
КорректировкаВыручкаНДС = 0;
СуммаК = 0;
Запрос = Новый Запрос;
Запрос.УстановитьПараметр("Организация", Организация);
Запрос.УстановитьПараметр("НачалоПериода", НачалоМесяца(НачалоПериода));
Запрос.УстановитьПараметр("КонецПериода", КонецМесяца(КонецПериода));
Запрос.Текст = "ВЫБРАТЬ
| СУММА(КорректировкаКомиссионныхОбъемовОбороты.СуммаБезНДСПриход) КАК СуммаБезНДС,
| СУММА(КорректировкаКомиссионныхОбъемовОбороты.СуммаКорректировкиПриход) КАК СуммаКорректировки
|ИЗ
| РегистрНакопления.КорректировкаКомиссионныхОбъемов.Обороты(
| НАЧАЛОПЕРИОДА(&НачалоПериода, ДЕНЬ),
| КОНЕЦПЕРИОДА(&КонецПериода, ДЕНЬ),
| Организация = &Организация
| И (СчетФактура.Дата МЕЖДУ НАЧАЛОПЕРИОДА(&НачалоПериода, ДЕНЬ) И КОНЕЦПЕРИОДА(&КонецПериода, ДЕНЬ))
| ) КАК КорректировкаКомиссионныхОбъемовОбороты";
Рез = Запрос.Выполнить().Выгрузить();
Для Каждого СтрокаРезультата Из Рез Цикл
КорректировкаВыручкаНДС = СтрокаРезультата.СуммаКорректировки;
СуммаК=СтрокаРезультата.СуммаБезНДС;
КонецЦикла;
КонецПроцедуры // РассчитатьВыручкуДляНДС()
