НДС 2015 - 12 отличий новой декларация

НДС 2015

Новая декларация по НДС в 2015 г.

12 отличий новой декларации

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 НК РФ приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 (далее – Приказ № 558), зарегистрированным в Минюсте России 15.12.2014 № 35171, утверждена новая форма налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения и новый электронный формат этой декларации с 1 января 2015 года.

1

В новой налоговой декларации по НДС 2015 вместо 7-ми стало 12 разделов.

Документ: приказ ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@ вступает в силу: с отчетности за I квартал 2015 года.
СТАЛО:

12 разделов налоговой декларации

В новую декларацию по НДС включаются сведения из книги покупок (раздел 8) и книги продаж (раздел 9) в полном объеме (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Это относится также к организациям на упрощенке и ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Итак, кто какие разделы сдаёт:

1-78-910-1112Жур. с/ф
Налогоплательщики НДС++
Налоговые агенты++
Лица из п.5 статьи 173 НК (неплательщики кто выставлял с/ф с НДС)+++
Налогоплательщики при этом посредники, экспедиторы, застройщики+++
Неплательщики, но посредники, экспедиторы, застройщики+
Неплательщики (УСН, при аренде гос.имущества)++
Неплательщики остальные (УСН, ЕНВД)
В случае пересечения признаков надо сдавать все разделы, отмеченные у каждого из признаков.
БЫЛО:

7 разделов налоговой декларации

Декларация включала только данные о суммах хозяйственных операций. Разделы с первого по седьмой.

Кто сдавал разделы с 1 по 7-й:

1-7
Налогоплательщики НДС+
Налоговые агенты+
Лица из п.5 статьи 173 НК (неплательщики кто выставлял с/ф с НДС)+
Налогоплательщики при этом посредники, экспедиторы, застройщики+
Неплательщики, но посредники, экспедиторы, застройщики
Неплательщики остальные
2

ФНС в рамках внутреннего камерального контроля будет проводить тотальную автоматическую сверку данных из книг покупок и продаж всех налогоплательщиков.

Документ: п. 1 ст. 92 Налогового кодекса РФ в редакции Закона № 134-ФЗ.
СТАЛО:

Налогоплательщик обязан подтвердить получение запроса от ФНС в шестидневный срок. Например, такие запросы от налоговой, как требование о представлении документов или пояснений и уведомление с приглашением в ИФНС. Игнорировать запрос нельзя, потому что ИФНС может наложить арест на расчетный счет, если не получит подтверждение его получения в течение 6 рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ; п. 3 ст. 76 НК РФ в ред. Закона № 134-ФЗ). Но сделать это налоговая сможет в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком-организацией квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом.

Налогоплательщик обязан разобраться в причинах расхождений, внести исправления в декларацию и представить в ФНС уточненные сведения в течение 5 дней.

С 1 января налоговики вправе провести осмотр помещений налогоплательщика в рамках камеральной проверки по НДС.

БЫЛО:

Если подтверждение получения запроса налогоплательщиком не осуществлялось в течение суток, то требование отправлялось по почте.

До 1 января 2015 осмотр мог быть произведен только в рамках выездной налоговой проверки.

3

Сдать декларацию по НДС и оплатить налог можно будет на 5 дней позже.

Документ: Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ, вступает в силу: 01.01.2015 г.
СТАЛО:

Декларация сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

БЫЛО:

Декларация сдавалась до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог перечислялся в бюджет равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

4

Декларация по НДС принимается только в электронном виде.

Документ: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ и Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2015 года.
СТАЛО:

С 2015 года декларации по НДС, представленные в налоговую только бумажном виде, будут считаться несданными вовсе.

Штраф в этом случае составит 5% от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Если компания опоздает со сдачей декларации больше, чем на 10 дней, налоговики смогут заблокировать ее расчетный счет в течение 3 лет.

Только неплательщики НДС, которые выполняют обязанности налоговых агентов, могут сдавать декларацию на бумажном носителе. Пример: Организация на УСН, арендующая государственное имущество. Еще одно исключение – подача уточненной декларации за периоды до 4-го квартала 2014 (при условии, что первичная декларация была подана также в бумажном виде).

Итак, кто в каком виде сдает:

Элек.Бумаж.
Налогоплательщики НДС+
Налоговые агенты+
Лица из п.5 статьи 173 НК (все, кто выставлял с/ф с НДС)+
Неплательщики, но посредники, экспедиторы, застройщики+
Неплательщики (УСН, при аренде гос. имущества)+
БЫЛО:

Все налогоплательщики (в том числе налоговые агенты, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 Кодекса) обязаны сдавать декларацию в электронном виде.

Если декларации по НДС надо сдавать в электронном виде, но компания подготовила бумажную декларацию, то отчетность все равно считается сданной. За несоблюдение способа сдачи - лишь штраф в 200 руб.

Если компания своевременно сдала декларацию на бумажном носителе, а после этого с опозданием отправила в электронном виде, штраф 200 руб. не взимается (Письмо МИНФС от 11 апреля 2014 года № ЕД-4-15/6831).

Элек.Бумаж.
Налогоплательщики НДС+
Налоговые агенты+
Лица из п.5 статьи 173 НК (все, кто выставлял с/ф с НДС)+
Неплательщики+
5

Вести журнал учета счетов-фактур теперь должны только посредники, экспедиторы и застройщики.

Документ: Федеральный закон от 21.07.2014 N 238-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2015 года.
СТАЛО:

Журнал учета счетов-фактур обязаны вести только экспедиторы, застройщики и посредники, при условии, что они не являются налоговыми агентами (т.е. освобождены от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, или не признаются плательщиками данного налога).

Журнал учета счетов-фактур сдается в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Сведения из журнала учета инспекторы также смогут сопоставить с отчетностью комитентов. Счета-фактуры на комиссионное вознаграждение регистрировать в журнале учета не придется (п.3, 3.1 ст. 169 НК РФ).

БЫЛО:

Вести журнал учета счетов-фактур надо всем плательщикам НДС.

6

При смене режима налогообложения на без НДС-ный в середине года, налогоплательщик обязан восстановить ранее принятый к вычету налог, в периоде, начиная с которого он использует указанное право.

Документ: Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2015 года.
СТАЛО:

Пример: Если выручка налогоплательщика от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС) за три предыдущих последовательных календарных месяца не превышает 2 млн руб., он может использовать право на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС. Или при переходе на патентную систему налогообложения. Теперь налогоплательщик должен восстановить налог в последнем налоговом периоде перед началом использования права на указанное освобождение. Если освобождение применяется со второго или третьего месяца квартала, налог восстанавливается в периоде, начиная с которого организация или предприниматель используют право на освобождение.

БЫЛО:

Ранее в силу п. 8 ст. 145 НК РФ НДС необходимо было восстановить НДС в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение. В соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 145 НК РФ налогоплательщик представляет в инспекцию указанное уведомление не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого лицо применяет освобождение.

7

Налогоплательщик вправе заявить вычет НДС в том периоде, в котором получен товар, а не когда получена счет-фактура, притом в течение трех лет.

Документ: Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2015 года.
СТАЛО:

Налогоплательщик может заявить НДС к вычету в том периоде, в котором товары (работы, услуги, имущественные права) приняты на учет, даже в том случае, если соответствующая счет-фактура получена от продавца уже после окончания этого квартала, но до окончания срока представления декларации за указанный налоговый период. Необходимо обратить внимание, что установленное правило касается только налоговых вычетов в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), приобретаемых для осуществления операций, которые признаются объектами обложения, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Также теперь налогоплательщик вправе заявить вычеты НДС, предусмотренные "п. 2 ст. 171" НК РФ, в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных на территории России товаров (работ, услуг, имущественных прав) или товаров, ввезенных на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией.

БЫЛО:

Ранее Минфин России и ФНС России придерживались следующего мнения: если продавец выставил счет-фактуру в одном налоговом периоде, а покупатель получил ее в следующем налоговом периоде, то вычет суммы НДС производится в том периоде, в котором счет-фактура получена (абз. 2 п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

8

Операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников-банкротов не признаются объектом обложения НДС.

Документ: Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2015 года.
СТАЛО:

Операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должника, признанного в соответствии с российским законодательством несостоятельным (банкротом) не являются объектом обложения НДС (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ). Одновременно утратил силу п. 4.1 ст. 161 НК РФ, которым установлена обязанность покупателя указанного имущества и (или) имущественных прав (за исключением физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) уплатить НДС в бюджет в качестве налогового агента. Следовательно, с названной даты исчислять и перечислять в бюджет НДС при реализации имущества банкрота не требуется.

БЫЛО:

Момент был спорным. Пунктом 4.1 ст. 161 НК РФ была установлена обязанность покупателя указанного имущества и (или) имущественных прав (за исключением физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) уплатить НДС в бюджет в качестве налогового агента. Следовательно, требовалось с названной даты исчислить и перечислить в бюджет НДС при реализации имущества банкрота.

9

При использовании основных средств и нематериальных активов в операциях, облагаемых НДС по нулевой ставке, восстанавливать принятый ранее к вычету налог не нужно.

Документ: Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2015 года.
СТАЛО:

Утратил силу пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ, который устанавливал обязанность налогоплательщика восстановить ранее принятый к вычету НДС в случае дальнейшего использования товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций по реализации, облагаемых указанным налогом по нулевой ставке.

БЫЛО:

Пункт 5 п. 3 ст. 170 НК РФ устанавливал обязанность налогоплательщика восстановить ранее принятый к вычету НДС в случае дальнейшего использования товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций по реализации, облагаемых указанным налогом по нулевой ставке.

10

Вычет НДС в отношении нормируемых для целей налога на прибыль затрат, за исключением представительских и командировочных расходов, производится в полном объеме.

Документ: Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2015 года.
СТАЛО:

Признан утратившим силу абз. 2 п. 7 ст. 171 НК РФ, согласно которому суммы НДС в отношении расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли по нормативам (далее - нормируемые расходы), подлежат вычету в размере, соответствующем таким нормативам. Теперь вычет НДС в пределах нормативов применяется только к расходам, указанным в абз. 1 п. 7 ст. 171 НК РФ. Это расходы на командировки (на проезд к месту служебной командировки и обратно, пользование в поездах постельными принадлежностями, наем жилого помещения) и представительские расходы. Пример: Если затраты на рекламу организация учитывает при исчислении налога на прибыль в размере 1% от выручки (п. 4 ст. 264 НК РФ), то вычет по фактически осуществленным расходам она вправе заявить в полном объеме.

БЫЛО:

Абзац 2 пункта 7 статьи 171 НК РФ, согласно которому суммы НДС в отношении расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли по нормативам (далее - нормируемые расходы), подлежат вычету в размере, соответствующем таким нормативам.

11

НДС, принятый к вычету при приобретении воздушных и морских судов, необходимо восстановить, если они используются в необлагаемых операциях.

Документ: Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2015 года.
СТАЛО:

Применяется в отношении приобретенных или построенных основных средств, если такие объекты в дальнейшем используются налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ (исключение - объекты, полностью самортизированные или введенные налогоплательщиком в эксплуатацию 15 лет назад и более). (пп. 3 п. 2 ст. 171.1 НК РФ). По сути изменились только номера статей и абзацев в законе.

БЫЛО:

Было почти аналогично, только номера статей были другими.

12

Нулевая ставка НДС для российских авиапереревозчиков при транзитной перевозке товаров.

Документ: Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ, вступает в силу: 1 января 2015 года.
СТАЛО:

Российским авиаперевозчикам разрешили применять нулевую ставку НДС при оказании услуг по транзитной перевозке товаров воздушными судами с технической посадкой на территории РФ.

В соответствии с поправками, перечень услуг, при реализации которых применяется ставка НДС 0%, дополнен услугами по перевозке товаров воздушными судами с пунктом отправления и назначения за пределами РФ, если на территории РФ делается посадка. При этом место прибытия товаров на территорию РФ и место убытия товаров должны совпадать (подп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК РФ), иначе говоря, при посадке не происходит реализация указанных товаров.

БЫЛО:

Не были уточнены условия предоставления нулевой ставки НДС.

Новая форма декларации в «1С:Предприятии»

В учетных программах системы «1С:Предприятие 8» с выходом очередных релизов будет поддержана возможность формирования (с автозаполнением) новой формы декларации по НДС на основе данных информационной базы. Для подготовки новой декларации по НДС ввод дополнительных данных не требуется - достаточно данных книги покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур. Новая форма декларации с автозаполнением уже включена в состав релиза 3.0.39.38 «1С:Бухгалтерии 8».

Реализация новой декларации по НДС (сроки могут уточняться)

Название конфигурации Номер и дата версии Выбрать исполнителя для
внедрения или перехода по тендеру
1С:Предприятие 8
Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 Базовая, ПРОФ и КОРП Выпущена версия 3.0.38.39 от 02.02.2015 Создать тендер
Бухгалтерия предприятия, ред. 2.0 Выпущена версия 2.0.64.11 от 24.02.2015 Создать тендер
1С:ERP Управление предприятием 2.0 Выпущена версия 2.0.10.83 от 11.02.2015 Создать тендер
Управление производственным предприятием Выпущена версия 1.3.62 от 20.02.2015 Создать тендер
Комплексная автоматизация Выпущена версия 1.1.57 от 25.02.2015 Создать тендер
Налогоплательщик Выпущена версия 3.0.76 от 26.02.2015 Создать тендер
Управление холдингом Выпущена версия 1.0.5.18 от 05.03.2015 Создать тендер
Бухгалтерия государственного учреждения, ред. 1.0 Выпущена версия 1.0.32 от 23.03.2015 Создать тендер
Бухгалтерия государственного учреждения, ред. 2.0 Выпуск версии 2.0.32 запланирован на 01.04.2015 Создать тендер
1С:Предприятие 7.7
Бухгалтерский учет Комплект форм регламентированной отчетности (15q1004) за I квартал 2015 года от 24.03.2015 Создать тендер
Комплексная автоматизация Комплект форм регламентированной отчетности (15q1004) за I квартал 2015 года от 24.03.2015 Создать тендер
Производство+Услуги+Бухгалтерия Комплект форм регламентированной отчетности (15q1004) за I квартал 2015 года от 24.03.2015 Создать тендер

Обзор бесплатных программ от ФНС

Налогоплательщик ЮЛ

Комплексное решение для юридических лиц и физических лиц для подготовки и сдачи отчетности. Для сдачи налоговой деларации по НДС необходимо скачать последнюю версию 4.40.04

http://www.nalog.ru/files/nalul/4.40.4/idw4404.exe

Tester

Программа проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности.

http://www.nalog.ru/files/tester/2.71/1/tester271.exe

Инфостарт спешит на помощь!

Готовые решения от разработчиков INFOSTART.RU

Excel
Новая форма налоговой декларации по НДС 2015 в файле Excel (.xls) с возможностью полной выгрузки в XML для сдачи в налоговую

Удобный Excel Шаблон экспорта данных НДС 2015 в формат XML. НДС 2015 в XML - в 6 шагах!

Книга Покупок, Книга Продаж, Журнал Полученных Счетов-Фактур, Журнал выставленных Счетов-Фактур.

Данное решение сэкономит средства и время, т.к. в него заложены все преимущества разрозненных предложений на рынке подобного плана, а именно:
- Трансформация из Типовых форм - Книги Покупок и Продаж, Журнал выставленных и полученных СФ;
- Наглядная пометка ошибок,
- Быстрая правка данных,
- Глубокая проверка ошибок - корректности ИНН, КПП, порядка заполненности согласно требованиям ФНС.
Выдержаны все требования, до мелочей!

Вы не будете первыми: данная выгрузка прошла тестирование на реальных крупных предприятиях из-за особенностей системы учета и отсутствия обновлений. В ходе эксплуатации отмечена - как Быстрая в заполнении и Эффективная!

Цена: 2500 руб.

http://infostart.ru/public/337623/

1С:Предприятие 8
Загрузка из Excel книги покупок и книги продаж в 1С:Налогоплательщик 8.2 (релиз 3.0.77.1) для последующего формирования декларации НДС 2015

Универсальная обработка, предназначенная для загрузки данных из файлов Excel в новую декларацию по НДС 2015 года. Имеет возможность гибкой настройки под ваши файлы Excel.

Цена: 5000 руб.

http://infostart.ru/public/337182/

Загрузка из Excel книги покупок и книги продаж в 1С:Бухгалтерия 3.0 для последующего формирования декларации НДС 2015

Обработка позволяет формировать средствами 1С Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (Приложение № 1 к приказу ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@), заполнив файл Excel или загрузив минимум информации из любой внешней базы. И выгружать ее в электронном виде.

Цена: 5000 руб.

http://infostart.ru/public/334348/

Выгрузка книги продаж и книги покупок из Управление торговлей 10.3, Управление производственным предприятием 1.3. для загрузки в Налогоплательщик ЮЛ от ФНС (4.40.04) для формирования новой декларации НДС 2015

Выгрузка в формате .xml. Формат 5.01 согласно приказу ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@.

Цена: 5000 руб.

http://infostart.ru/public/337170/

Проверки и исправления учета для правильного формирования книги покупок и книги продаж для Бухгалтерии 3.0 и Бухгалтерии 2.0

Обработка для проверки учетных данных перед формированием НДС с полученных авансов и их зачёта.
Проверка остатков и оборотов по 62 счету. Если количество реализаций велико, а перепроведение всех документов занимает слишком много времени - обработка "найдет":

  • отрицательные остатки по субсчетам 62.01 или 62.02;
  • одновременные остатки 62.01 и 62.02 (бабочки) в разрезе контрагентов и договоров;
  • нажатием кнопки позволит перепровести только найденные "проблемные" документы.

Цена: 5000 руб.

http://infostart.ru/public/274167/

Мастер проверки учета 1.9 для Бухгалтерии 2.0 и Комплексной автоматизации 1.1

Многофункциональная обработка для проверки ведения учета в конфигурациях Бухгалтерия Предприятия 2.0 и Комплексная автоматизация 1.1. Поможет быстро найти и исправить множество ошибок в базе данных. Более 30 проверок: от справочников и документов до учета НДС и формирования отчетности. Реальная экономия времени для бухгалтера и специалиста по 1С.

Цена: 7000 руб.

http://infostart.ru/public/102519/

Выгрузка налоговой декларации по НДС из 1С:Бухгалтерии 2.0, Управление производственным предприятием 1.1 в XML для сдачи НДС 2015

Документ можно использовать в следующих конфигурациях 1С 8 (8.1, 8.2, 8.3): «Управление производственным предприятием», «Управление торговлей», «Бухгалтерия предприятия 2.0», а так же в любых других конфигурациях 1С 8 после незначительных доработок. Протестирован на УПП 1.1.3.5.

Цена: 15000 руб.

http://infostart.ru/public/336841/

1С:Предприятие 7.7
Выгрузка книги продаж и книги покупок из 1С 7.7 в "Налогоплательщик ЮЛ" для сдачи новой формы декларации НДС 2015

Для большинства налогоплательщиков в новую декларацию просто добавлены новые разделы 8 и 9, которые являются полным аналогом книги продаж и книги покупок. Остальные разделы не изменились, поэтому достаточно выгрузить счет-фактуры из существующей базы, а для сдачи декларации использовать программу от ФНС “Налогоплательщик ЮЛ”. Обработка для переноса выставленных и полученных счетов-фактур из "Бухгалтерии 7.7", “Производство+Услуги+Бухгалтерия 7.7” в "Налогоплательщик ЮЛ".

Цена: 5000 руб.

http://infostart.ru/public/333192/



К сожалению, мы не успели в интервью получить ответы на все вопросы, которые интересовали наших слушателей, но вы сможете найти их в письменном виде на нашей странице.



Внимание! Для написания сообщения необходимо авторизоваться
Текст сообщения*
При ответе не удаляйте номер сообщения в скобках.

Мы открываем горячую линию психологической помощи бухгалтерам
8-800-55-55-256
по вопросам НДС 2015

Партнер линии консультации - компания НЕВАСОФТ
Часы работы: 10:00-18:00 по Москве.

Поделиться в соц.сетях


Перейти на главную