Пример: договор агентский с комитентом (принципалом) на закупку по услугам. Упрощенка доходы – расходы.

01.11.12

Учетные задачи - Учет доходов и расходов

Пример: договор агентский с комитентом (принципалом) на закупку по услугам. Упрощенка доходы – расходы.

Не так давно в Бухгалтерии предприятия 2.0 появились новые типы договоров.  Вариантов их использования несколько. Приведу один по услугам. Он не единственный. Например, вознаграждение может рассчитываться процентом и т.д.

Что такое договор с комитентом (принципалом) на закупку по услугам?– контрагент (комитент)  заказывает, чтобы мы (организация) нашли для него исполнителя.

 

Реализация в БП 2.0


Пример: Некто Фрэд (контрагент-комитент)  заказывает у клана мафии Манцонни (наша организация) найти исполнителя для определенной услуги. Фрэд заплатит  100 000 за выполнение услуги.

Итак, Клан Манцонни находит исполнителя –Тома (контрагент -поставщик). Том согласен выполнить работу за 60 000.

 Мафиозная структура на режиме налогообложения УСН доходы-расходы.

 

Итак, документы:

1. Перечислен аванс от Фрэда (1/2 суммы):

«Поступление на расчетный счет». Контрагент - Фрэд . Вид договора –« С комитентом (принципалом) на закупку».

 Движения документа:

Проводки:

         
Счет Дт
Субконто Дт
Счет Кт
Субконто Кт
Сумма
 
     
51
АКБ "АВТ-банк" (Расчетный)
62.02
фрэд
50 000,00
 
  С комитентом (принципалом) на закупку  

 

В КуДИР доход попадает только в графу 4 (доход всего)

2. Том (контрагент-поставщик)  выполнил заказ. И выставляет нам (организации ООО «Клан Манцонни») акт на выполненные услуги:

«Поступление товаров услуг».

Поступление услуги

Проводки:

         
Счет Дт
Субконто Дт
Счет Кт
Субконто Кт
Сумма
 
     
76.09
фрэд
60.01
Том
60 000,00
 
С комитентом (принципалом) на закупку обычный, с поставщиком  

 +  запись в регистр «Закупленные товары комитентов»

3. Мы оплатили Тому услуги:  «Списание с расчетного счета» «оплата поставщику» обычное. 60-й счет по поставщику закрывается.

В КУДиР принимаемый расход не попадает.

4. Отчитываемся Фрэду о проделанной работе:

Отчет комитенту

 Проводки:

         
Счет Дт
Субконто Дт
Счет Кт
Субконто Кт
Сумма
 
     
62.02
фрэд
62.01
фрэд
40 000,00
 
С комитентом (принципалом) на закупку С комитентом (принципалом) на закупку  
62.01
фрэд
90.01.1
Основная номенклатурная группа
40 000,00
 
С комитентом (принципалом) на закупку    

- запись в регистр «Закупленные товары комитентов»

КУДиР:

       
Организация
Содержание
Графа 4
Графа 5
 
Реквизиты первичного документа  
Клан Манцонни
Оказание посреднических услуг в торговле (комиссионное вознаграждение); комитент "фрэд" по договору "С комитентом (принципалом) на закупку". Вознаграждение удержано из средств, полученных на исполнени
 
40 000,00
 
№ 1 от 26.10.2012  

5. Перечислена оставшаяся сумма по договору от Фрэда:

«Поступление на расчетный счет». Контрагент - Фрэд . Вид договора –«С комитентом (принципалом) на закупку».

 Проводки:

         
Счет Дт
Субконто Дт
Счет Кт
Субконто Кт
Сумма
 
     
51
АКБ "АВТ-банк" (Расчетный)
62.02
фрэд
50 000,00
 
  С комитентом (принципалом) на закупку  

КУДиР:

Доход 50 000 попадает только в графу 4 (доходы всего).

Результирующая оборотка:

             
Счет
Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода  
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит  
51     100 000,00 60 000,00 40 000,00    
60     60 000,00 60 000,00      
60.01     60 000,00 60 000,00      
62     80 000,00 140 000,00   60 000,00  
62.01     40 000,00 40 000,00      
62.02     40 000,00 100 000,00   60 000,00  
76     60 000,00   60 000,00    
76.09     60 000,00   60 000,00    
90     40 000,00 40 000,00      
90.01       40 000,00   40 000,00  
90.01.1       40 000,00   40 000,00  
90.09     40 000,00   40 000,00    
99       40 000,00   40 000,00  
99.01       40 000,00   40 000,00  
99.01.1       40 000,00   40 000,00  
Итого     340 000,00 340 000,00 100 000,00 100 000,00  



  Результирующая КУДиР:

             
  I. Доходы и расходы          
               
Регистрация Сумма  

п/п
Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы - всего в т.ч. доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы - всего в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы  
1 2 3 4 5 6 7  
1 № 1 от 25.10.2012 Поступление на р/с: оплата от покупателя "фрэд" по договору "С комитентом (принципалом) на закупку". Поступление на сумму 50 000 руб. определено как поступление на закупку по договору комиссии. 50 000,00        
2 № 1 от 25.10.2012 Списание с р/с: оплата поставщику "Том" по договору "обычный, с поставщиком".     60 000,00    
3 № 1 от 26.10.2012 Оказание посреднических услуг в торговле (комиссионное вознаграждение); комитент "фрэд" по договору "С комитентом (принципалом) на закупку". Вознаграждение удержано из средств, полученных на исполнени   40 000,00      
4 № 2 от 27.10.2012 Поступление на р/с: оплата от покупателя "фрэд" по договору "С комитентом (принципалом) на закупку". Поступление на сумму 50 000 руб. определено как поступление на закупку по договору комиссии. 50 000,00        
Итого за IV квартал 100 000,00 40 000,00 60 000,00    


И да, мне это тоже не нравится. Сальдо между 62 и 76.09 по Фрэду. Логика 1С (по умолчанию счет расчета с комитентом подставляется только в документе «Поступление товаров и услуг») предлагает вести взаморасчеты  с Фрэдом по вознаграждению на 62. Более того, если просто вести все расчеты с Фрэдом на 76.09 теряем записи в КУДиР.Так что без взаимозачета не обойтись.

 

Все вышесказанное было выполнено на релизе БП 2.0.41.3. Однако полагаю, действительно начиная с 2.0.38.

 

P.S1. При выставлении документов Фрэду клану Манцонни хотелось бы сохранить конфиденциальность для Тома. Однако, это не так просто. Обсуждение по этому вопросу в комментариях к статье (начиная с  №3).

 

P.S2.  Если  Том  наш постоянный исполнитель, возможно имеет смысл либо вести каждого заказчика (комитента) на отдельном договоре, либо авансы зачитывать по документам чтобы не путать взаиморасчеты. Тоже относится к Фрэду.

 

Р.S3. Здесь НДС не был затронут. Хотя, даже в случае с УСН, если Том и Фрэд работают с НДС это актуально. Пользователь //infostart.ru/profile/36223/ предоставил по этому поводу очень информативную ссылку на ресурс ИТС http://its.1c.ru/video/?movie=lector20120913. По агенским договорам информация начиная примерно с 1 ч 12 мин записи.

См. также

Учет по проектам в 1С:Бухгалтерии 3.0

Учет доходов и расходов Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Расширение "Проекты" добавляет в типовую конфигурацию управленческий учет по проектам: позволяет вести список проектов, привязывать проекты к документам, подсчитывать доходы и расходы в разрезе проектов.

12000 руб.

30.11.2021    19817    74    40    

65

Модуль Фонды: Простое управление финансами для УНФ, УТ 10/11, КА, УПП / ERP, КА, БП

Учет доходов и расходов БДР, БДДС Бюджетный учет 8.3.14 Конфигурации 1cv8 1С:Управление торговлей 11 Беларусь Россия Казахстан Бюджетный учет Управленческий учет Платные (руб)

Как держать деньги под контролем с помощью 1С УНФ, УТ, КА, ERP или БП и 2 часов в неделю без внедрения бюджетирования и найма финансиста. Дополнение для 1С 8.3 Модуль реализован в виде конфигурации и рассчитан для собственников компаний с чистой прибылью до 10 млн руб. / мес. То есть, пока вам не рентабельно вести сложные модули типа «Бюджетирование», «Казначейство», но нужно знать, сколько платить на этой неделе и хватит ли средств, чтобы отложить в дивиденды, обучение сотрудников, закупку и ремонт оборудования

45000 руб.

20.07.2023    3278    2    0    

30

SALE! 45%

Отчет "Полный анализ себестоимости реализованной продукции" для 1С:ERP (ЕРП), 1С:КА, 1С:ERP УХ

Производство готовой продукции (работ, услуг) Учет доходов и расходов Платформа 1С v8.3 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление холдингом 1С:Комплексная автоматизация 2.х Бухгалтерский учет Налоговый учет Платные (руб)

Данный отчет показывает себестоимость реализованной продукции в разузлованном виде, как с выделением входящих в нее полуфабрикатов любых уровней, так и свернутый до статей затрат и материалов, видов работ. Отчет работает независимо от метода оценки стоимости товаров и подходит для любых производственных компаний с многопередельным производством. Отчет можно использовать как в типовой 1С:ERP, так и в отраслевых решениях на ее базе (например, 1С:ERP Управление птицеводческим предприятием, Молокозавод и т.д.).Отчет подходит для анализа затрат на гособоронзаказы ГОЗ.

70000 38500 руб.

30.11.2022    11030    8    20    

13

SALE! 45%

Отчет "Полный анализ себестоимости выпущенной продукции" для 1С:ERP (ЕРП), 1С:КА, 1С:ERP УХ

Производство готовой продукции (работ, услуг) Учет доходов и расходов Платформа 1С v8.3 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление холдингом 1С:Комплексная автоматизация 2.х Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Данный отчет показывает себестоимость выпущенной продукции с разузлованием полуфабрикатов любых уровней, входящих в ее состав, до статей затрат и материалов. Отчет работает независимо от метода оценки стоимости товаров и подходит для любых производственных компаний с многопередельным производством. Отчет можно использовать как в типовой 1С:ERP, так и в отраслевых решениях на ее базе (например, 1С:ERP Управление птицеводческим предприятием и т.д.). Отчет подходит для анализа затрат на гособоронзаказы ГОЗ.

70000 38500 руб.

08.12.2021    23158    14    72    

23

Обработка "Списание доходов будущих периодов" и расширение

Учет доходов и расходов Закрытие периода Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Платные (руб)

Решение регламентирует учет доходов будущих периодов(ДБП) в организации: сохраняет подробную информацию о объекте ДБП. По окончании месяца на основе введенной информации формируются проводки списания ДБП, отчеты для бухгалтерского и налогового учета. Подходит как для различных версий Бухгалтерии 8.3, так и для ERP и КА.

5500 руб.

09.10.2020    18555    39    16    

35

Дополнительный анализ расходов УСН в 1С:Бухгалтерии 3.0

Учет доходов и расходов Анализ учета Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет УСН Платные (руб)

Мы добавили девять новых проверок в Экспресс-проверку учета. Цель таких проверок — узнать, есть ли потенциальные проблемы в учёте УСН.

7200 руб.

27.09.2021    13272    23    9    

33

Отчеты по доходам и расходам для 1С:Бухгалтерии

Учет доходов и расходов Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Управленческий учет Платные (руб)

Узнайте, сколько вы зарабатываете! Отчеты показывают выручку, себестоимость, валовую прибыль от продаж, расходы и доходы – подробно и в различных разрезах, по месяцам и годам.

3990 руб.

06.04.2022    12505    31    11    

33

Прибыль от продаж в УТ и КА без закрытия месяца

Оптовая торговля Учет доходов и расходов Платформа 1С v8.3 Система компоновки данных 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Управленческий учет Платные (руб)

Есть бесплатная тестовая версия отчета на 5 запусков. Данный отчет позволяет сформировать и оценить среднюю прибыль от продаж товаров в УТ 11 и КА 2 без закрытия месяца. Что невозможно сделать типовыми отчетами, т.к. себестоимость товаров рассчитывается только при закрытии месяца. Позволяет быстро и эффективно оценить, продажи какого товара приносят большую прибыль для организации, а какой товар менее прибыльный, а может, даже и в убыток торгуется.

4200 руб.

15.05.2019    38507    148    130    

158
Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. makas 44 29.10.12 09:43 Сейчас в теме
прочепл с интересом, спасибо!
2. ansonat 50 29.10.12 16:18 Сейчас в теме
3. Qsko 60 31.10.12 17:52 Сейчас в теме
Некто Фрэд (контрагент-комитент) заказывает у клана мафии Манцонни (наша организация) найти исполнителя для определенной услуги. Фрэд заплатит 100 000 за выполнение услуги.

Фрэду не обязательно знать, сколько будет заплачено исполнителю.

Клан Манцонни находит исполнителя –Тома (контрагент -поставщик). Том согласен выполнить работу за 60 000.

Мафиозная структура на режиме налогообложения УСН доходы-расходы.


Как только Фред получит счет-фактуру от клана Манционни он сразу всё узнает об исполнителе и его гонораре.
4. ansonat 50 31.10.12 21:23 Сейчас в теме
(3) Qsko, ну счета-фактуры не будет. Мы же на УСН. Однако, да, в типовой печатной форме "Отчет комитенту" указан и контрагент и сумма. И для полноты картины мафиозной структуре придется разориться на внешнюю печатную форму "Отчета комитенту".

Почему я думаю это возможно:

Посредник, действующий на основании договора поручения, представляет доверителю отчет (с приложением оправдательных документов), если это требуется по условиям договора или характеру поручения. Основание - ст. 974 Гражданского кодекса.

Форма отчета посредника законодательством не установлена, ее можно зафиксировать в посредническом договоре
. При этом в отчете должны присутствовать все обязательные реквизиты, предусмотренные п. 9 ст. 2 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Иногда при выполнении договорных обязательств составляется акт об оказании услуг посредником, который подписывают обе стороны.

это отсюда:http://buh7.ru/articles/884

п.9 ст.2
2. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:
а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц;
5. ansonat 50 31.10.12 21:37 Сейчас в теме
Хотелось бы инициировать обсуждение по поводу печатных форм. Так работают некоторые фирмы экспедиторских услуг. Они просто выставляют акт поставщику на всю сумму договора от себя. В договоре с комитентом прописана полная сумма услуги и заказ найти для нее исполнителя. И для многих фирм достаточно важно не выдавать если не суммы, то своих поставщиков. Однако, насколько это корректно я к сожалению еще не выработала окончательной позиции.
6. Qsko 60 01.11.12 04:08 Сейчас в теме
(5) ansonat, есчли вы применяете агентскую (посредническую) схему, то обязаны комитенту перевыставить и счета-фактуры поставщиков. При этом если поставщики с НДС работают, то эти суммы НДС ваш комитент может принять к вычету, а ваше вознаграждение будет без НДС (вы же на УСН). Потому 1С правильно делает, создавая счета-фактуры в Отчете комитенту. Единственный случай, когда вашему комитенту счета-фактуры не нужны, если он сам без НДС.

Посмотрите лекцию про НДС на сайте ИТС: http://its.1c.ru/video/?movie=lector20120913 - там всё есть.
7. ansonat 50 01.11.12 08:36 Сейчас в теме
Видео,действительно очень и очень информативное. Для общего режима с агентскими договорами к прослушиванию обязательно (начиная примерно с 1ч. 12 мин.). Спасибо.

Однако, к нашей ситуации прямого отношения не имеет.
8. ansonat 50 01.11.12 09:07 Сейчас в теме
Мое мнение,что в принципе, исключение информации о Томе возможно, т.к.приложение к отчету оправдательных документов только в соответствии с договором, в произвольной форме (согл. п 9.2.)"Отчет комитенту" контрагента можно не вносить. Однако, согласна,стоит внести изменения в статью, что конфиденциальность для Тома - не мнение подтвержденное 1С.
9. ansonat 50 01.11.12 09:11 Сейчас в теме
Хотела пришить печатную форму без Тома. Однако, пока подождем. Уточним корректность использования.
10. Qsko 60 01.11.12 18:37 Сейчас в теме
[ответ на 7] ansonat, по поводу не актуальности для упрощенцев немного не соглашусь. Если будете перевыставлять счета-факуры от третьих лиц с НДС, клиенты будут вас ещё больше любить. Но, судя по вашим речам, ваша основная задача - скрыть вознаграждение. Могу только посоветовать начать рисовать схемы.

[ответ на 8] Да, пункт о предоставлении подтверждающих первичных документов можно не вносить. Но это вряд ли снимет с вас обязательства о предоставлении данных документов. Если почитать разъяснения налоговой, минфина и информацию на портале ИТС по договору транспортной экспедиции, то везде написано, что должны предоставлять копии подтверждающих документов третьих лиц. Однако вас это может коснуться в меньшей степени, поскольку затраты без НДС у ваших клиентов вряд ли будут интересны налоговой.

Хочу заметить, что договор транспортной экспедиции хоть и схож с агентским, но ГК РФ его выделяет отдельно, и, следовательно применять агентскую схему транспортники не обязаны. (Но не путать со случаями чистого агентирования, которые иногда возникают по особым условиям работы с клиентом!)

[ответ на 9] Печатная форма без Тома возможна: просто отдельными строками расписываете услуги третьих лиц и всё.

P.S. Договор транспортной экспедиции в Постановлении Правительства 1137 обошли стороной. Раньше транспортные конторы вели учет и рисовали документы кто во что горазд, а сейчас тем более. Тут большое поле для творческой деятельности.

P.P.S. А через какие счета бухгалтерского учета вы ведете взаиморасчеты по возмещаемым затратам (используете ли 76-й счет)?
11. ansonat 50 01.11.12 19:40 Сейчас в теме
(10) на [ответ на 7] Qsko, ну скажем так,есть организации, которым, даже не столько вознаграждение, сколько базу исполнителей не хотелось бы афишировать. И это не преступление). Надеюсь, наш диалог им поможет.
на [ответ на 8] Агентскую схему применяют, чтобы избежать лишних доходов.
на P.P.S большинство ведут учет на отдельном счете для комитентов 76. Причем, часто все взаиморасчеты, включая вознаграждение. Однако, больших возражений против описанной типовой схемы (возмещение-76,вознаграждение-62) не было.
12. Qsko 60 05.11.12 19:04 Сейчас в теме
(11) Всё правильно вы говорите. А в чём вопрос, проблема? Или всё, что надо уже обсудили и можно идти пить чай? :-)
13. ansonat 50 05.11.12 20:24 Сейчас в теме
Вопроса нет. Просто последнее слово за автором). Спасибо. Вы мне очень помогли.
14. XOCTEP 116 23.12.12 21:30 Сейчас в теме
Есть пару вопросов по этой схеме.
Недавно тоже обнаружил такую возможность и был очень рад, т.к. давно уже ждал когда 1С это реализует. Ранее делал реализацию механизма агентских услуг и в 7ке и частично в 8ке.
Вопросы следующие:
1. На каком основании при указании вида договора с контрагентом "С комитентом (принципалом) на закупку" мы не можем вести взаиморасчеты в валюте? В моем случае это очень важно, т.к. наш заказчик иностранец и мы ведем расчеты в USD.
2. Почему при поступлении аванса от контрагента с таким видом договора вся сумма включается в графу 4 КУДиР и ничего не включается в графу 5. Я конечно понимаю, что необходимая часть (а точнее наше вознаграждение) включится позже, при составлении отчета комитенту, но если это происходит в разных налоговых периодах? А мы не уплачиваем с полученного дохода? Немного здесь неправильно подошла 1С к реализации механизма. Надо хотя бы было сделать отдельную операцию для поступления на расчетный счет и сделать доступной кнопку "КУДиР"...

p.s. "И да, мне это тоже не нравится. Сальдо между 62 и 76.09 по Фрэду". Делайте проще - поступление аванса на 76.09, поступление агентских услуг (Дт 76.09 - Кт 60.01), отчет комитенту - счета тоже 76.09. И никаких проблем.
17. user595973_diana3380 08.08.16 16:25 Сейчас в теме
(14) XOCTEP, Вы нашли ответ на свой первый вопрос по поводу валюты взаиморасчетов? Ищу уже неделю, результата 0.
15. vniira 11.03.15 12:31 Сейчас в теме
Добрый день, подскажите, пжлст, какие проводки нужно сделать в 1С 8,2 :
- Мы на УСН, перепродаем услуги в Германию. без НДС.
Доход = разница между покупкой и продажей (это наши агентские)
Помогите,пжлст, какими документами правильно все оформить..
PS: Продавец ( принципал) работает с НДС.......
16. ibcxir 12.03.15 08:34 Сейчас в теме
Здравствуйте, не подскажете есть ли в управлении торговлей 11 отчет с комитентом (принципалом) на закупку по услугам как в бухгалтерии, а то найти никак не могу?
Оставьте свое сообщение