Методика учета арендованных основных средств в КА и УПП

Методика учета арендованных основных средств
в Комплексной автоматизации

Предлагается методика учета арендованных основных средств организации в программе 1С: Комплексная автоматизация. Она основана на методике формирования движений по регистрам на основе штатных документов программы. Для учета арендованных основных средств используется забалансовый счет 001. Учет на нем ведется по субконто:

• Контрагенты;
• Основные средства.

1. Прием на учет

Прием основных средств осуществляется на основании договора аренды, в котором прописывается срок аренды, стоимость арендных платежей, учетная стоимость. Сама передача между организациями проводится с составлением акта приема-передачи (форма ОС-1).

Пример. Арендодатель – ЗАО "Юстиниан-М". Основное средство – Сервер. Заводской номер № CN120013. Акт приема-передачи №1 от 01.03.2013 года. Инвентарный номер у арендодателя У00000001.Учетня стоимость 66000,00 руб. Ввод в эксплуатацию оформлен приказом по организации № 3. Материально-ответственное лицо – Ефремов А.В.

Лучше предварительно создать папку под названием "Арендованные ОС", в которой будут находиться арендованные ОС. Создается новый элемент в Справочнике "Основные средства".

В Комплексной автоматизации вводится документ "Ввод начальных остатков по ОС" для отражения только в управленческом учете. 

При проведении документа сформируются следующие движения:

Регистр накопления "Стоимость ОС (управленческий учет)"

Регистр сведений "События основного средства (упр. учет)"

Регистр сведений "Состояния ОС"

Регистр сведений "Начисление амортизации (управленческий учет)"

Регистр сведений "Местонахождение ОС"

Регистр сведений "Первоначальные сведения об ОС"

Регистр сведений "Параметры амортизации (управленческий учет)"

Для формирования проводок в бухгалтерском учете надо воспользоваться документом "Операция (бухгалтерский и налоговый учет)".

Для формирования отчетности по арендованным ОС, предлагаем ввести для них категорию "Арендованное ОС".

В таком случае при формировании отчета "Инвентарная карточка ОС" достаточно будет установить:

• элемент управления "Использовать свойства и категории" = Истина;
• отбор по "Основные средства (категория)" = Арендованные ОС.

В результате получим следующий отчет

Управленческий учет ведется по компании, поэтому для формирования отчета по организации следует использовать свойства элемента справочника "Основные средства". Для этого надо перейти на закладку "Свойства" арендованного ОС и создать новое свойство для группы "Арендованные ОС".

Настроить соответствующим образом отчет "Инвентарная карточка ОС", для использования свойств и категорий. При этом установить дополнительный фильтр на свойство "Арендатор".

В результате, получим отчет об арендованном ОС:

• Арендатор;
• Подразделение (или местонахождение);
• МОЛ.

Для проведения инвентаризации арендованных ОС, предлагается использовать отчет, размещенный для скачивания. Для его корректной работы необходимо:

• установить для основных средств, помещенных в папке "Арендованные ОС" свойство Арендодатель;
• в строке Комментарий для ОС указать параметры документа, подтверждающего принятие объекта на ответственное хранение (аренду).

Заполнить строку Комментарий о документе, подтверждающем принятие объекта на ответственное хранение (аренду), в следующей последовательности:

• наименование;
• дата;
• номер.

Разделителем является знак ";". Для примера это будет выглядеть так:

Акт приема-передачи;01.03.2013;1

Сформировав внешний отчет, получим:

2. Перемещение ОС

При изменении местонахождения арендованного ОС необходимо будет использовать документ "Перемещение ОС" для управленческого учета.

3. Выбытие ОС

По окончании срока договора аренды основное средство возвращается арендодателю. Отражается этот факта документом "Списание ОС" для управленческого учета.

Движения документа

Регистр накопления "Стоимость ОС (управленческий учет)"

Регистр сведений "События основного средства (упр. учет)"

Регистр сведений "Состояния ОС"

Регистр сведений "Начисление амортизации (управленческий учет)"

Если не устраивают записи по арендованному ОС в части параметров амортизации при принятии к учету и снятии с учета, можно воспользоваться документом "Корректировка записей регистров". Использовать заполнение движений сторнированием, и затем удалить все записи по регистрам, кроме амортизационных.