Суды не считают разглашением тайны раскрытие данных из 1С в решении налоговой

23.10.2018      76064

Суды трех инстанций отказали предпринимательнице, которая пыталась опротестовать включение ее данных из 1С в решение налоговой инспекции по выездной проверке другого ИП.

Предыстория

Некоего индивидуального предпринимателя проверяли органы УВД, затем налоговая инспекция. Налоговики запросили информацию у ОВД и получили от них в числе прочего копии баз 1С конфигураций «ДАЛИОН: Управление магазином ПРО», «Бухгалтерия и КСУ», «Зарплата и управление персоналом». Согласно материалам дела, «копии информационных баз получены сотрудниками органов внутренних дел в рамках оперативно-розыскных мероприятий».

В базах 1С содержались данные учета не только проверяемого ИП, но и других юридических лиц, которые арендовали у него помещения. ИФНС решила, что предприниматель использовал несколько юрлиц с целью применения налоговых спецрежимов (УСН и ЕНВД) и уменьшения налогов. То есть, фактически эти юрлица были несамостоятельны и подконтрольны предпринимателю. Проверка признала ИП виновным в налоговом правонарушении: он применял схему дробления бизнеса для получения необоснованной налоговой выгоды.

Дроблением бизнеса называют один из путей ухода от налогов: искусственное создание нескольких юрлиц (например, для применения «упрощенки» или «вмененки»), фактически же действует один предприниматель или компания. При этом в законодательстве отсутствует нормативное понятие «дробление бизнеса». Закон не запрещает собственнику создавать несколько юридических лиц. Однако налоговые органы и суды могут признавать наличие схемы дробления бизнеса, руководствуясь такими признаками как: взаимозависимость участников; несение ими расходов друг за друга; формальное перераспределение персонала либо его отсутствие у подконтрольных лиц; использование одних и тех же вывесок, контактов, адресов, сайтов; отсутствие у подконтрольных лиц других контрагентов и источников дохода, и т.п. Как показывает практика, единого перечня признаков нет, в каждом случае решение может зависеть от конкретных обстоятельств.

В решении налогового органа, принятом по итогам проверки, содержались сведения из баз 1С как по предпринимателю, так и по подконтрольным ему юрлицам.

Суть дела

Представитель одного из этих юридических лиц – тоже индивидуальная предпринимательница – подала в суд на налоговую инспекцию. Она потребовала признать незаконным во-первых, осмотр арендуемых ею помещений в ее отсутствие, во-вторых, разглашение сведений о ее деятельности, полученных из базы 1С.

Предпринимательница указала, что в решении ИФНС раскрыта информация о ее контрагентах и особенностях взаимоотношений с ними, о ее доходах и расходах, о сотрудниках, об особенностях бухучета, о видах предпринимательской деятельности, об ассортименте реализуемой ею продукции, об оформленных доверенностях, о режимах налогообложения. Также заявительница отметила, что она не получала со стороны налогового органа никаких постановлений о выемке или копировании информации, относящейся к ее предпринимательской деятельности. И даже заявила, что незаконность копирования информационных баз установлена прокуратурой области.

Что сказал суд

Три суда (арбитражный суд первой инстанции, апелляционный и кассационный) отказали истице и поддержали налоговиков. Не будем останавливаться на аргументах насчет допустимости осмотра помещения в отсутствие арендатора. Ознакомиться с деталями дела А27-220/2018 можно на портале «Электронное правосудие».

Нас интересует раскрытие информации из баз 1С, переданных в налоговую органами внутренних дел. В этом отношении суды ссылались на пункт 3 ст. 82 НК РФ – о том, что налоговые органы и органы внутренних дел информируют друг друга об имеющихся у них материалах, касающихся налоговых правонарушений. А также на п. 45 Постановления пленума ВАС (Высшего Арбитражного Суда) № 57 от 30.07.2013: материалы, полученные в результате оперативно-розыскных мероприятий, могут использоваться налоговыми органами в ходе налоговой проверки.

В итоге суд не счел налоговиков виновными в распространении информации, так как решение, в котором содержались сведения о заявительнице, они вручили лишь проверяемому предпринимателю, а другим лицам не передавали. 

Что касается доводов о незаконности самого копирования информационных баз, суд «не дал им оценки» (как указано в решении), поскольку копирование производилось в рамках проверки другого ИП, а не заявителя.

Суд также отметил, что в указанных базах бухгалтерская компания вела общий учет товародвижения без распределения по собственникам. Эти данные использовали только для определения реальных налоговых обязательств проверяемого ИП и другим лицам не передавали.

У заявительницы осталась еще одна возможность – обратиться в Верховный суд РФ. Известны случаи, когда ВС отменял постановления судов предыдущих инстанций.


Автор:
Обозреватель


Как оберегает коммерческие тайны ваша компания?


Ограниченный доступ в интернет с рабочих компьютеров (9.09%, 2 голосов)
9.09%
Четкое разграничение прав доступа (45.45%, 10 голосов)
45.45%
Шифрование локальных файловых хранилищ (36.36%, 8 голосов)
36.36%
Сетевые экраны (4.55%, 1 голосов)
4.55%
Защита от прослушивания (4.55%, 1 голосов)
4.55%

Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Поручик 4595 23.10.18 20:37 Сейчас в теме
Дробление бизнеса сплошь и рядом. Чуть ли не каждая вторая контора этим занимается
Prog1CZUP31; Kochergov; wowik; IgorS; smit1c; Brawler; oninfostart; udb2007; +8 Ответить
2. ogre2007 289 23.10.18 20:46 Сейчас в теме
Чет ничего не пойму. Если у ИП УСН и вмененка (торговля опт и розница) ему нужно в разные здания эти направления распихать, разных сотрудников, разные вывески, разные сайты? Иначе атата?
3. udb2007 16 23.10.18 22:24 Сейчас в теме
(2) В том-то и дело, что нет единых критериев. В каждом случае нужно доказывать.
Kochergov; vrednyi_glavred; +2 Ответить
7. A_Max 19 24.10.18 09:11 Сейчас в теме
(2) Если кратко, то - ДА!
Kochergov; +1 Ответить
4. МимохожийОднако 140 24.10.18 07:26 Сейчас в теме
Хорошие новости для проверяющих. Достаточно взять на проверку фирму по оказанию бухгалтерских услуг и всех, кого они обслуживает объявить участниками дробления бизнеса.
berezin84; Ziggurat; awk; wowik; sergathome; IgorS; Yakud3a; smit1c; SagittariusA; alex-l19041; TreeDogNight; Brawler; guzel001; Lyolik; GreenDragon; +15 Ответить
6. Gureev 24.10.18 08:38 Сейчас в теме
(4) Думаете эта фирма едет учет в одной базе?
10. Power_0N 35 24.10.18 11:01 Сейчас в теме
18. МимохожийОднако 140 24.10.18 17:02 Сейчас в теме
(6) По моей практике, в бухгалтерских фирмах часть баз отдельных, а часть баз с несколькими организациями. Но фокус в том, что обычно это на одном физическом компьютере и в случае "маски-шоу" забираются все чохом...
15. sergathome 3 24.10.18 11:36 Сейчас в теме
(4) ППЦ, конечно. Не ту страну назвали гондурасом. (с) Законных оснований нет, но суды признают. Скажите, вам, таки, нужны такие суды ?
Kochergov; +1 Ответить
5. Dimka74 24.10.18 08:02 Сейчас в теме
Как бы вообще не отжали 1с у его собственников, как Магнит. Так уйдет 1с какому-нибудь Сбербанку, а там специальные люди добавят спецкод и вообще никакой консалтинг потрошить не надо, вся информация в режиме он-лайн. Ну а далее просто интегрируют БП в портал госуслуг и все...
Ой, что-то я расфантазировался, хотя...
alsen; Kochergov; +2 Ответить
8. smit1c 106 24.10.18 09:12 Сейчас в теме
(5) не зарекайся. Одно неверное действие Нуралиева и ещё одной госкорпорацией станет больше )
alsen; Kochergov; alexander-lubich; IgorS; +4 Ответить
9. BabySG 24.10.18 09:33 Сейчас в теме
(5) Пару лет назад на семинаре партнеров про это уже говорили: "хотите меньше проверок - давайте онлайн доступ в базу" (правда, отметили, что это может быть не боевая база, а именно с фискальными данными)
Так что такой тренд уже давно есть и переход на ЭДО - один из векторов.
alsen; udb2007; +2 Ответить
11. alexander-lubich 24.10.18 11:20 Сейчас в теме
Автор добрый день, хотелось бы пруфов например данные о номере дела ,судах и периодах рассмотрения чтобы можно было скачать обезличенные документы дела и ознакомиться с ними , те найти тут http://msudrf.ru/

я так понимаю - базу не давать , юрлица разделять по базам , в одном месте не хранить..
13. пользователь 24.10.18 11:35
Сообщение было скрыто модератором.
...
14. пользователь 24.10.18 11:35
Сообщение было скрыто модератором.
...
16. пользователь 24.10.18 11:44
Сообщение было скрыто модератором.
...
17. пользователь 24.10.18 12:00
Сообщение было скрыто модератором.
...
19. udb2007 16 24.10.18 18:35 Сейчас в теме
(11) Добрый день!) В статье появилась ссылка на портал «Электронное правосудие», дело А27-220/2018. Там можно читать документы и отслеживать дело.
12. пользователь 24.10.18 11:23
Сообщение было скрыто модератором.
...
20. Gureev 25.10.18 08:37 Сейчас в теме
Я сдедал один вывод, если вести учет нормально, то можно базу хоть сразу в налоговой разместить.
(и я думаю многие это сделают, как только возможность появится).

А жулики пусть отгребают.
23. stopa85 07.11.18 09:10 Сейчас в теме
(20) С одной стороны Вы правы. С другой стороны наши конкуренты дробят бизнес и ведут серые схемы. И конкуренты наших конкурентов так делают. А мы - белые и пушистые - не можем конкурировать с нашими конкурентами. У них себестоимость ниже и налоговая нагрузка меньше. Мы уходим с рынка.

Я, конечно, пошутил, но думаю такая проблема действительно существует.
21. udb2007 16 25.10.18 16:51 Сейчас в теме
Вдогонку. По той же теме представляет интерес дело № А27-10485/2017. Верховный суд поставил в нем точку, отказав истцу-налогоплательщику.
В определении суда перечислены признаки дробления бизнеса, отмеченные судом (см. конец 2-й - начало 3-й страницы). Целью предпринимателя было применение ЕНВД, хотя площадь торгового зала превышала 150 м2.
22. Кадош 27.10.18 02:37 Сейчас в теме
Непонятна ситуация с базой 1С. Почему не напирали, что сведения хранящиеся в базе - демоданные для внутреннего обучения сотрудников. И сама по себе учетная система не является с хранящимися в ней данными не является уликой и не может быть использована в суде.
Оставьте свое сообщение

См. также

Ищем авторов вопросов для новогодней интеллектуальной игры «Что Если Тогда»

Новость Инфостарт ИТ-новость

22 декабря в 17:00 МСК подведем итоги уходящего 2022 года: эксперты сообщества INFOSTART назовут лауреатов премии INFOSTART AWARDS 2022, а знатоки клуба «Что Если Тогда» сразятся против команды зрителей.

вчера в 15:23    649    eselyanina    0       

ТОП продаж от маркетплейса Инфостарт: подводим итоги за ноябрь

Новость Инфостарт Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет

Подводим ноябрьские итоги продаж от маркетплейса Инфостарт и подробно рассказываем о самых продаваемых разработках. Для удобства делим рейтинг по количеству и сумме продаж.

вчера в 13:03    746    user1837220    0       

Продолжается прием заявок на Infostart Awards 2022

Новость Инфостарт ИТ-новость

В этом году церемония вручения премии Infostart Awards 2022 пройдет онлайн, 22 декабря. Эксперты отрасли 1С в прямом эфире объявят лауреатов, а на десерт нас ждет онлайн-игра “Что Если Тогда”.

02.12.2022    1502    user997184    0       

1С:Документооборот 3.0.9: МЧД, улучшение обработки документов и другие изменения

Новость 1С:Документооборот ИТ-новость

Выпущен обновленный релиз для прикладного решения 1С:Документооборот. Значимые изменения произошли в подсистемах обработки документов и совместной работы. Рассказываем, на что обратить внимание в обновлении 1С:ДО 3.0.9.

02.12.2022    1805    ЕленаЧерепнева    0       

Продолжается набор на онлайн-курс для 1С-разработчиков «Запросы и отчеты в 1С»

Новость Обучение, бизнес-тренинг, курсы ИТ-новость Программист

12 декабря на Инфостарте начнется онлайн-курс для 1С-разработчиков – «Запросы и отчеты». Под контролем опытного преподавателя научимся разрабатывать запросы и отчеты для прикладных решений, работающих на платформе «1С:Предприятие».

01.12.2022    2422    dklimchuk    0       

Битрикс24: широкие возможности для бизнеса со скидкой до 35%

Новость Битрикс Infostart Software Partners ИТ-новость Облачные технологии

С 1 по 29 декабря приобретайте облачные тарифы Битрикс24 и подписку Битрикс24.Маркет Плюс со скидкой до 35%! Автоматизация процессов, контроль сделок и продаж, создание сайтов и магазинов, совместная работа – под каждую задачу всегда найдется решение.

01.12.2022    1377    PVM007    0       

«1С-Битрикс: Управление сайтом»: скидки до 20% на лицензии

Новость Битрикс Infostart Software Partners ИТ-новость

С 1 по 29 декабря 1С-Битрикс проводит акцию на покупку CMS «1С-Битрикс: Управление сайтом». Максимальный размер скидки на лицензии достигает 20%. Рассказываем, какие скидки вас ждут, и что сделать, чтобы принять участие в акции.

01.12.2022    1501    PVM007    0       

Бизнес–форум 1С:ERP 2022: подведены итоги года корпоративной автоматизации

Новость ИТ-новость Мероприятия

Фирма «1С» провела девятый по счету Бизнес-форум 1С:ERP. Презентационные материалы уже опубликованы на официальном сайте и доступны для просмотра. Рассказываем о главных событиях форума в этом году, в том числе о новом решении 1С:Персонал.

30.11.2022    1946    ЕленаЧерепнева    0       

Изменение в правилах: Начисление стартмани за сообщения на форуме отменяется

Новость Инфостарт ИТ-новость

Многие темы и комментарии создавались не для решения проблем, а для накрутки стартмани. Поэтому было принято решение – отменить символические начисления стартмани за простые комментарии на форуме и оставить только вознаграждение за ответ.

29.11.2022    1679    vikad    111       

Новое приобретение фирмы «1С» – доля в бизнесе в ЭТП Bidzaar

Новость ИТ-новость Облачные технологии

Предполагается, что вхождение «1С» в состав учредителей Bidzaar позволит более эффективно расширять возможности решений для автоматизации тендерных закупок. В совместном пресс-релизе говорится, что первых результатов можно ожидать уже в 2023 году.

29.11.2022    1964    ЕленаЧерепнева    0       

Подводим итоги митапа «1С:ERP: Важные аспекты комплексной автоматизации»

Новость Инфостарт ИТ-новость Мероприятия Бизнес-аналитик Руководитель проекта

Вместе со слушателями обсудили все тонкости проектов по внедрению ERP, а также использование возможностей таких систем для решения задач бизнеса.

28.11.2022    2949    PVM007    0       

22 декабря: вручение ежегодной независимой премии INFOSTART AWARDS и праздничная игра «Что Если Тогда»

Новость Инфостарт infostartevent ИТ-новость

INFOSTART проводит уходящий год двойным событием. 22 декабря, в 19:00 в прямом эфире мы объявим лауреатов премии INFOSTART AWARDS 2022 и проведем новогоднюю игру «Что, Если, Тогда».

28.11.2022    1579    user997184    2       

Последний день МЕГАраспродажи на Инфостарте: успейте купить курс или готовое решение со скидкой до 50%

Новость Обучение, бизнес-тренинг, курсы Инфостарт Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет

Сегодня, 25 ноября заканчивается МЕГАраспродажа на Инфостарте. Собрали курсы и готовые решения отдельно, чтобы найти курс или разработку по сниженной цене было удобнее.

25.11.2022    2569    user997184    0       

Битрикс24 объявляет акцию «Черная пятница»

Новость Битрикс ИТ-новость

Только сегодня, 25 ноября, облачные тарифы «Битрикс24» и подписку на «1С-Битрикс24.Маркет Плюс» можно приобрести со скидкой до 40%. Акция продлится всего один день! Рассказываем подробнее о скидках и условиях участия.

25.11.2022    2596    AnastasiaKl    1       

Последняя возможность пойти на курс по управлению проектами со скидкой до 25%

Новость Обучение, бизнес-тренинг, курсы ИТ-новость Руководитель проекта

Сегодня последний день, когда можно выгодно приобрести курс по классическим методам управления проектами. До 24 ноября включительно на покупку курса действуют скидки 10% и 25% в зависимости от выбранного тарифа.

24.11.2022    6543    dklimchuk    0       

Проблемы с доступом к 1С-ЭДО? Установите патч

Новость ИТ-новость

Недавний сбой в работе сервисов 1С вызвал затруднения в работе ЭДО. Сейчас уже все работает. Однако если у кого-то все еще есть проблемы с обменом электронными документами, предлагаем несколько рекомендаций для устранения неполадок.

24.11.2022    4620    ЕленаЧерепнева    2       

Отвечаем на вопросы о переходе на КЭДО с сервисом «1С:Кабинет сотрудника»

Новость ИТ-новость Сервисы

16 ноября состоялся бесплатный вебинар «КЭДО без затрат на внедрение и сопровождение. Такое бывает!» Участники прямого эфира задали столько вопросов, что мы не успели на все из них ответить. Исправляемся и отвечаем в этой новости.

24.11.2022    3197    user1763361    0       

Новые возможности для работы с буфером обмена в 1С:Предприятие 8.3.24

Новость Платформа 1С v8.3 Зазеркалье ИТ-новость

Фирма «1С» сообщила, что в технологической платформе 8.3.24 будет реализована работа с буфером обмена из встроенного языка. Заметка, посвященная новой функциональности, размещена в официальном технологическом блоге «Заметки из Зазеркалья».

22.11.2022    6666    ЕленаЧерепнева    5       

Новый 1С:Тестировщик 1.0.4 сможет преобразовывать сценарий в текстовый формат

Новость

Фирма «1С» выпустила обновление для конфигурации 1С:Тестировщик. В релиз добавили функциональность преобразования сценария в текстовый формат. Это существенно расширяет возможности редактирования и настройки тестов.

22.11.2022    1770    ЕленаЧерепнева    0       

По следам семинара об инструментах финансового управления: выкладываем презентации спикеров для всех

Новость ИТ-новость Мероприятия

17 ноября Инфостарт совместно с компанией Кодерлайн провел семинар «Эффективные инструменты финансового управления в 1С». Рассказываем, как прошла встреча, и делимся презентациями спикеров.

22.11.2022    2886    vikad    0       

Курсы по программированию в 1С со скидками. Запасайтесь впрок

Новость Обучение, бизнес-тренинг, курсы Инфостарт ИТ-новость Программист

Продолжаем рассказывать о лучших курсах с нашей МЕГАраспродажи. В этот раз мы сделали подборку для тех, кто хочет освоить профессию программиста 1С, а также получить новые знания для дальнейшего профессионального развития в этой сфере. Скидки на курсы действуют до 25 ноября!

21.11.2022    7088    dklimchuk    0       

«Единый семинар 1С» пройдет 14 декабря: зарегистрируйтесь сейчас, чтобы не забыть

Новость ИТ-новость Сервисы

В предновогодней суете не пропустите традиционное онлайн-мероприятие от фирмы «1С». Узнайте о последних изменениях в учете, налогах и новых возможностях программ 1С из первых рук. Ждем вас 14 декабря в 10:00.

21.11.2022    4351    user1763361    0       

Для управленцев и аналитиков – подборка курсов МЕГАраспродажи со скидкой до 50%

Новость Обучение, бизнес-тренинг, курсы Инфостарт ИТ-новость Бизнес-аналитик Руководитель проекта

До 25 ноября на Инфостарте действует акция «МЕГАраспродажа» на многие товары и услуги компании. Рассказываем, какие полезные курсы по управлению и анализу в ИТ вы сможете купить со скидкой до 50%.

18.11.2022    1742    dklimchuk    0       

Новые возможности для отправки сообщений в Системе взаимодействия

Новость Зазеркалье Интеграция ИТ-новость Мессенджеры

Фирма «1С» анонсировала несколько обновлений в Системе взаимодействия. В 8.3.23 новые возможности появятся в интеграции с WhatsApp. А при отправке сообщений в 8.3.24 будут доступны статусы отправки.

17.11.2022    2058    ЕленаЧерепнева    3       

Чего нам ждать от 1С:Предприятие 8.3.24

Новость ИТ-новость

Фирма «1С» опубликовала актуальный план задач, которые должны быть реализованы в релизе технологической платформы 1С:Предприятие 8.3.24. Отдельно отмечены те, которые были добавлены по просьбам пользователей.

17.11.2022    4022    ЕленаЧерепнева    11