Суды не считают разглашением тайны раскрытие данных из 1С в решении налоговой

23.10.2018     

Суды трех инстанций отказали предпринимательнице, которая пыталась опротестовать включение ее данных из 1С в решение налоговой инспекции по выездной проверке другого ИП.

Предыстория

Некоего индивидуального предпринимателя проверяли органы УВД, затем налоговая инспекция. Налоговики запросили информацию у ОВД и получили от них в числе прочего копии баз 1С конфигураций «ДАЛИОН: Управление магазином ПРО», «Бухгалтерия и КСУ», «Зарплата и управление персоналом». Согласно материалам дела, «копии информационных баз получены сотрудниками органов внутренних дел в рамках оперативно-розыскных мероприятий».

В базах 1С содержались данные учета не только проверяемого ИП, но и других юридических лиц, которые арендовали у него помещения. ИФНС решила, что предприниматель использовал несколько юрлиц с целью применения налоговых спецрежимов (УСН и ЕНВД) и уменьшения налогов. То есть, фактически эти юрлица были несамостоятельны и подконтрольны предпринимателю. Проверка признала ИП виновным в налоговом правонарушении: он применял схему дробления бизнеса для получения необоснованной налоговой выгоды.

Дроблением бизнеса называют один из путей ухода от налогов: искусственное создание нескольких юрлиц (например, для применения «упрощенки» или «вмененки»), фактически же действует один предприниматель или компания. При этом в законодательстве отсутствует нормативное понятие «дробление бизнеса». Закон не запрещает собственнику создавать несколько юридических лиц. Однако налоговые органы и суды могут признавать наличие схемы дробления бизнеса, руководствуясь такими признаками как: взаимозависимость участников; несение ими расходов друг за друга; формальное перераспределение персонала либо его отсутствие у подконтрольных лиц; использование одних и тех же вывесок, контактов, адресов, сайтов; отсутствие у подконтрольных лиц других контрагентов и источников дохода, и т.п. Как показывает практика, единого перечня признаков нет, в каждом случае решение может зависеть от конкретных обстоятельств.

В решении налогового органа, принятом по итогам проверки, содержались сведения из баз 1С как по предпринимателю, так и по подконтрольным ему юрлицам.

Суть дела

Представитель одного из этих юридических лиц – тоже индивидуальная предпринимательница – подала в суд на налоговую инспекцию. Она потребовала признать незаконным во-первых, осмотр арендуемых ею помещений в ее отсутствие, во-вторых, разглашение сведений о ее деятельности, полученных из базы 1С.

Предпринимательница указала, что в решении ИФНС раскрыта информация о ее контрагентах и особенностях взаимоотношений с ними, о ее доходах и расходах, о сотрудниках, об особенностях бухучета, о видах предпринимательской деятельности, об ассортименте реализуемой ею продукции, об оформленных доверенностях, о режимах налогообложения. Также заявительница отметила, что она не получала со стороны налогового органа никаких постановлений о выемке или копировании информации, относящейся к ее предпринимательской деятельности. И даже заявила, что незаконность копирования информационных баз установлена прокуратурой области.

Что сказал суд

Три суда (арбитражный суд первой инстанции, апелляционный и кассационный) отказали истице и поддержали налоговиков. Не будем останавливаться на аргументах насчет допустимости осмотра помещения в отсутствие арендатора. Ознакомиться с деталями дела А27-220/2018 можно на портале «Электронное правосудие».

Нас интересует раскрытие информации из баз 1С, переданных в налоговую органами внутренних дел. В этом отношении суды ссылались на пункт 3 ст. 82 НК РФ – о том, что налоговые органы и органы внутренних дел информируют друг друга об имеющихся у них материалах, касающихся налоговых правонарушений. А также на п. 45 Постановления пленума ВАС (Высшего Арбитражного Суда) № 57 от 30.07.2013: материалы, полученные в результате оперативно-розыскных мероприятий, могут использоваться налоговыми органами в ходе налоговой проверки.

В итоге суд не счел налоговиков виновными в распространении информации, так как решение, в котором содержались сведения о заявительнице, они вручили лишь проверяемому предпринимателю, а другим лицам не передавали. 

Что касается доводов о незаконности самого копирования информационных баз, суд «не дал им оценки» (как указано в решении), поскольку копирование производилось в рамках проверки другого ИП, а не заявителя.

Суд также отметил, что в указанных базах бухгалтерская компания вела общий учет товародвижения без распределения по собственникам. Эти данные использовали только для определения реальных налоговых обязательств проверяемого ИП и другим лицам не передавали.

У заявительницы осталась еще одна возможность – обратиться в Верховный суд РФ. Известны случаи, когда ВС отменял постановления судов предыдущих инстанций.


Автор:
Юлия Бородулина Обозреватель


Как оберегает коммерческие тайны ваша компания?


Ограниченный доступ в интернет с рабочих компьютеров (9.09%, 2 голосов)
9.09%
Четкое разграничение прав доступа (45.45%, 10 голосов)
45.45%
Шифрование локальных файловых хранилищ (36.36%, 8 голосов)
36.36%
Сетевые экраны (4.55%, 1 голосов)
4.55%
Защита от прослушивания (4.55%, 1 голосов)
4.55%

Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Поручик 4531 23.10.18 20:37 Сейчас в теме
Дробление бизнеса сплошь и рядом. Чуть ли не каждая вторая контора этим занимается
jobkostya1c8; Kochergov; wowik; IgorS; smit1c; Brawler; oninfostart; udb2007; +8 Ответить
2. ogre2007 295 23.10.18 20:46 Сейчас в теме
Чет ничего не пойму. Если у ИП УСН и вмененка (торговля опт и розница) ему нужно в разные здания эти направления распихать, разных сотрудников, разные вывески, разные сайты? Иначе атата?
3. udb2007 15 23.10.18 22:24 Сейчас в теме
(2) В том-то и дело, что нет единых критериев. В каждом случае нужно доказывать.
Kochergov; vrednyi_glavred; +2 Ответить
7. A_Max 18 24.10.18 09:11 Сейчас в теме
(2) Если кратко, то - ДА!
Kochergov; +1 Ответить
4. МимохожийОднако 133 24.10.18 07:26 Сейчас в теме
Хорошие новости для проверяющих. Достаточно взять на проверку фирму по оказанию бухгалтерских услуг и всех, кого они обслуживает объявить участниками дробления бизнеса.
berezin84; Ziggurat; awk; wowik; sergathome; IgorS; Yakud3a; smit1c; SagittariusA; alex-l19041; TreeDogNight; Brawler; guzel001; Lyolik; GreenDragon; +15 Ответить
6. Gureev 24.10.18 08:38 Сейчас в теме
(4) Думаете эта фирма едет учет в одной базе?
10. Power_0N 27 24.10.18 11:01 Сейчас в теме
18. МимохожийОднако 133 24.10.18 17:02 Сейчас в теме
(6) По моей практике, в бухгалтерских фирмах часть баз отдельных, а часть баз с несколькими организациями. Но фокус в том, что обычно это на одном физическом компьютере и в случае "маски-шоу" забираются все чохом...
15. sergathome 24.10.18 11:36 Сейчас в теме
(4) ППЦ, конечно. Не ту страну назвали гондурасом. (с) Законных оснований нет, но суды признают. Скажите, вам, таки, нужны такие суды ?
Kochergov; +1 Ответить
5. Dimka74 24.10.18 08:02 Сейчас в теме
Как бы вообще не отжали 1с у его собственников, как Магнит. Так уйдет 1с какому-нибудь Сбербанку, а там специальные люди добавят спецкод и вообще никакой консалтинг потрошить не надо, вся информация в режиме он-лайн. Ну а далее просто интегрируют БП в портал госуслуг и все...
Ой, что-то я расфантазировался, хотя...
alsen; Kochergov; +2 Ответить
8. smit1c 106 24.10.18 09:12 Сейчас в теме
(5) не зарекайся. Одно неверное действие Нуралиева и ещё одной госкорпорацией станет больше )
alsen; Kochergov; alexander-lubich; IgorS; +4 Ответить
9. BabySG 24.10.18 09:33 Сейчас в теме
(5) Пару лет назад на семинаре партнеров про это уже говорили: "хотите меньше проверок - давайте онлайн доступ в базу" (правда, отметили, что это может быть не боевая база, а именно с фискальными данными)
Так что такой тренд уже давно есть и переход на ЭДО - один из векторов.
alsen; udb2007; +2 Ответить
11. alexander-lubich 24.10.18 11:20 Сейчас в теме
Автор добрый день, хотелось бы пруфов например данные о номере дела ,судах и периодах рассмотрения чтобы можно было скачать обезличенные документы дела и ознакомиться с ними , те найти тут http://msudrf.ru/

я так понимаю - базу не давать , юрлица разделять по базам , в одном месте не хранить..
13. пользователь 24.10.18 11:35
Сообщение было скрыто модератором.
...
14. пользователь 24.10.18 11:35
Сообщение было скрыто модератором.
...
16. пользователь 24.10.18 11:44
Сообщение было скрыто модератором.
...
17. пользователь 24.10.18 12:00
Сообщение было скрыто модератором.
...
19. udb2007 15 24.10.18 18:35 Сейчас в теме
(11) Добрый день!) В статье появилась ссылка на портал «Электронное правосудие», дело А27-220/2018. Там можно читать документы и отслеживать дело.
12. пользователь 24.10.18 11:23
Сообщение было скрыто модератором.
...
20. Gureev 25.10.18 08:37 Сейчас в теме
Я сдедал один вывод, если вести учет нормально, то можно базу хоть сразу в налоговой разместить.
(и я думаю многие это сделают, как только возможность появится).

А жулики пусть отгребают.
23. stopa85 07.11.18 09:10 Сейчас в теме
(20) С одной стороны Вы правы. С другой стороны наши конкуренты дробят бизнес и ведут серые схемы. И конкуренты наших конкурентов так делают. А мы - белые и пушистые - не можем конкурировать с нашими конкурентами. У них себестоимость ниже и налоговая нагрузка меньше. Мы уходим с рынка.

Я, конечно, пошутил, но думаю такая проблема действительно существует.
21. udb2007 15 25.10.18 16:51 Сейчас в теме
Вдогонку. По той же теме представляет интерес дело № А27-10485/2017. Верховный суд поставил в нем точку, отказав истцу-налогоплательщику.
В определении суда перечислены признаки дробления бизнеса, отмеченные судом (см. конец 2-й - начало 3-й страницы). Целью предпринимателя было применение ЕНВД, хотя площадь торгового зала превышала 150 м2.
22. Кадош 27.10.18 02:37 Сейчас в теме
Непонятна ситуация с базой 1С. Почему не напирали, что сведения хранящиеся в базе - демоданные для внутреннего обучения сотрудников. И сама по себе учетная система не является с хранящимися в ней данными не является уликой и не может быть использована в суде.
Оставьте свое сообщение

См. также

Конкурс на лучшую идею для афиши: приз – онлайн-участие в конференции

Новость Инфостарт infostartevent Мероприятия

До конца второго тура остается всего неделя – изучайте тезисы и темы, голосуйте за понравившийся доклад. 30 сентября мы закроем второй тур голосования и в первых числах октября опубликуем финальную программу конференции.

вчера в 11:24    6430    eselyanina    15       

«Единый семинар 1С» дополнится докладами от Инфостарта

Новость Инфостарт Сервисы

В среду, 6 октября, состоится «Единый семинар 1С». Мероприятие пройдет в онлайн-формате: сотрудники фирмы 1С расскажут участникам семинара о последних изменениях в учете и отчетности, а также о новых возможностях программ 1С.

вчера в 09:50    16946    ekandyba    0       

Синхронизируйте свои смартфоны. Будущее возвращается. Афиша секции «Мобильная разработка»

Новость Инфостарт infostartevent Мероприятия

За последнее время у нас было достаточно премьер – мы представили афиши четырех премьерных секций. Не будем сбавлять обороты и продолжим премьерный сезон. Сегодня публикуем афишу секции «Мобильная разработка».

22.09.2021    5104    eselyanina    19       

Фирма «1С» выбрала лучшие проекты по итогам 2020 года

Новость ИТ-новость Конкурс

На сайте «1С:Проект года» опубликованы итоги конкурса по всем номинациям. В этом году призы получит каждый второй заявленный проект.

21.09.2021    5848    ЕленаЧерепнева    5       

Приглашение на переговорные поединки

Новость Обучение, бизнес-тренинг, курсы Инфостарт Управление проектами

На Инфостарте начинаются управленческие поединки для менеджеров и тех, кто хочет попробовать свои силы в управленческой и переговорной борьбе. 23 сентября в 11:00 МСК два эксперта – Мария Темчина и Дмитрий Коткин – проведут пилотный поединок.

21.09.2021    5755    MariaTemchina    3       

Установлены правила маркировки музыкальных инструментов и смычков

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Опубликовано постановление правительства, устанавливающее правила маркировки музыкальных инструментов и смычков, представляющих культурную ценность. Наносить маркировку нужно при выезде за границу.

21.09.2021    5148    Senator_I    1       

ТОП-10 самых продаваемых разработок в августе

Новость Инфостарт Infostart Software Partners Маркет Платные (руб)

Составили рейтинг разработок на базе платформы «1С:Предприятие», которые в августе пользовались особенной популярностью на маркетплейсе.

20.09.2021    3843    pvasiletc    0       

Mr. Наумов & Mrs. Темчина представляют секцию «Управление проектом»

Новость Инфостарт infostartevent Мероприятия

Наша четвертая премьера в рамках кинофестиваля про 1С – секция «Управление проектом».

20.09.2021    4870    irina_selezneva    5       

Успейте запрыгнуть в последний «вагон»: осенняя распродажа курсов

Новость Обучение, бизнес-тренинг, курсы Инфостарт

Наша осенняя распродажа курсов идет полным ходом и даже расширяется. Сегодня пятница – последний рабочий день распродажи, еще есть шанс согласовать с руководством ваше участие в необходимом курсе.

17.09.2021    4518    dklimchuk    1       

Анонсированы новые возможности 8.3.21 при возникновении ошибок

Новость v8 Зазеркалье ИТ-новость

Разработчики технологической платформы продолжают развивать инструменты для работы с ошибками. В 1С 8.3.21 появится сразу несколько нововведений, полезных для пользователей и администраторов.

17.09.2021    13458    ЕленаЧерепнева    6       

Бизнес-форум «1С:ERP 2021» пройдет в онлайн-формате

Новость ИТ-новость

Фирма «1С» планирует провести очередной, восьмой по счету, форум для корпоративных заказчиков в режиме онлайн-трансляции. Мероприятие адресовано пользователям, потенциальным клиентам и партнерам.

16.09.2021    11200    ЕленаЧерепнева    0       

Библиотека OpenSSL получила крупное обновление до версии 3.0.0

Новость Безопасность Интернет ИТ-новость

Спустя три года разработки состоялся релиз OpenSSL 3.0.0, в котором реализованы протоколы SSL/TLS и различные алгоритмы шифрования. В проект вошло более 7 тыс. изменений по сравнению со старой версией.

16.09.2021    16653    VKuser24342747    0       

Интеграциям нужны новые супергерои. Афиша секции «Интеграция и обмен данными»

Новость Инфостарт infostartevent Мероприятия

Презентуем афишу третьей секции конференции. До этого показывали афиши секций «ИТ-Анализ» и «Идеи и тренды в разработке».

16.09.2021    5253    irina_selezneva    9       

Фирма «1С» выпустила конфигурацию 1С:ERP WE Beta с кодом на английском языке

Новость ERP2

Фирма «1С» включила в поставку бета-версии продукта 1С:ERP WE конфигурацию на английском языке. Решение предназначено для международного рынка и имеет делокализованную учетную функциональность.

16.09.2021    5532    ЕленаЧерепнева    3       

Фирма «1С» предупредила о повышении цен на совместные лицензии Microsoft SQL Server

Новость MS SQL

Новые розничные цены на все лицензии 1С:Предприятие и Microsoft SQL Server будут установлены с 1 октября этого года. Заказы по старым ценам могут быть отгружены до конца сентября.

14.09.2021    11240    ЕленаЧерепнева    2       

Презентуем афишу премьерной секции «ИТ-анализ»

Новость Инфостарт infostartevent Мероприятия

В программе конференции будет 10 секций. Для каждой секции мы выбрали фильм, соответствующий тематике и атмосфере секции. На прошлой неделе мы рассказали о секции «Идеи и тренды в разработке», а сегодня расскажем о нашей новой секции – «ИТ-анализ».

14.09.2021    9619    irina_selezneva    0       

В «1С:Документооборот 2.1» реализована поддержка облачной электронной подписи

Новость ДО

В новом релизе 1С:ДО появилась поддержка облачной электронной подписи по технологии КриптоПро DSS. Также фирма «1С» обновила мобильное приложение 1С:ДО 2.2 и напомнила, что предыдущее мобильное приложение 1С:ДО 2.1 скоро будет удалено из маркетов.

13.09.2021    8009    ЕленаЧерепнева    0       

Инфостарт приглашает на серию бесплатных вебинаров по модульной автоматизации финансов

Новость Инфостарт

Чтобы автоматизировать финансовый учет, не обязательно переходить на сложные комплексные системы. Любые конфигурации 1С можно адаптировать для решения задач бюджетирования, казначейства и консолидированной отчетности с помощью модулей ФинПлан.

13.09.2021    7531    vikad    0       

Идеи для партнеров INFOSTART EVENT 2021 Moscow Premiere: можно практически всё!

Новость Инфостарт infostartevent Мероприятия

Если вы еще не приняли решение стать партнером и не знаете, что интересного предложить участникам, ознакомьтесь с этой статьей. В ней мы расскажем о некоторых идеях, которые смогут вас вдохновить.

13.09.2021    7913    stasya_goat    0       

Объявляем осеннюю распродажу: с 13 по 19 сентября курсы со скидкой 10-40%

Новость Обучение, бизнес-тренинг, курсы Инфостарт

Осень – начало активностей в работе, которые будут только набирать темп к концу года. Пока еще не начались дедлайны и «горящие» задачи, есть время развить имеющиеся навыки, наработать новые и закрепить их в реальной работе в горячие дни конца года.

13.09.2021    4974    dklimchuk    0       

Яндекс.Маршрутизация запустила агентскую программу для ИТ-специалистов

Новость ИТ-новость Яндекс

Разработчики 1C могут пройти сертификацию и получать доход с продажи лицензий и внедрения Яндекс.Маршрутизации. Сертификация доступна в рамках бесплатного обучающего курса, который стартует 22 сентября.

10.09.2021    8275    vikad    2       

Last call для руководителей проектов: успейте пообщаться с экспертом по 7-ому PMBoK®

Новость Обучение, бизнес-тренинг, курсы Инфостарт Управление проектами

14 и 16 сентября на Инфостарте пройдут открытые вебинары по управлению проектами, на которых Мария Темчина ответит на вопросы по 7-ому PMBoK® Guide. Приглашаем всех желающих поучаствовать в вебинарах и свободно пообщаться с экспертом. 

10.09.2021    11027    AnastasiaKl    0       

Фирма «1С» улучшит работу с внешними компонентами в 8.3.21

Новость v8 Зазеркалье ИТ-новость

В платформе «1С:Предприятие 8.3.21» будет добавлена возможность запуска внешних компонент в отдельном процессе – как при работе на сервере, так и на клиенте.

10.09.2021    8457    ЕленаЧерепнева    6       

Премьера секции: Идеи и тренды в разработке

Новость Инфостарт infostartevent Мероприятия

По концепции конференции Moscow Premiere каждая секция – это фильм в определенном жанре. Для каждой секции подготовлена своя афиша, свой слоган, свой зал, а в главных ролях этого фильма будут докладчики, прошедшие в финальную программу.

10.09.2021    5593    eselyanina    12       

С заделом на 2022 год: перевыпускаем ЭЦП для 1С-Отчетности прямо из 1С

Новость Сервисы Цифровая подпись

С 1 января 2022 года получить электронную подпись на организацию можно будет только в ФНС. Но до конца 2021 года УЦ, аккредитованные по новым правилам, могут предоставить компаниям годовой сертификат, действительный для сдачи отчетности в 2022 году.

10.09.2021    12472    ekandyba    0