С 2025 года появится новая прогрессивная шкала НДФЛ

03.06.2024      1695
Минфин внес проект с новой шкалой НДФЛ: от 13 до 22 процентов. Если его примут, то рассчитывать НДФЛ по новым правилам нужно будет уже с 1 января 2025 года. 

Новые правила начисления НДФЛ

Законопроект вносит изменения в первую и вторую части Налогового кодекса: он уже одобрен Правительством РФ и передан к рассмотрению в Госдуму.

Главное изменение по НДФЛ: вместо сегодняшней шкалы налога, где есть 2 основные ставки, 13 и 15%, будет прогрессивная шкала, где ставка налога может достигать 22%. 

Трудовые доходы (зарплата и другие виды оплаты труда)

Ставка по этим доходам будет пятиступенчатой и зависеть от уровня дохода налогоплательщика:

  • Все ФЛ с годовым доходом менее 2,4 млн будут платить 13 процентов, для них ничего не изменится. То есть те, кто получает в среднем менее 200 тыс. в месяц.
  • 15 процентов будут платить те, чей доход от 2,4 млн до 5 млн. То есть с месячной зарплатой от 200 до 416 тыс. 700 руб.
  • 18 процентов будут платить те, чей доход от 5 до 20 млн. То есть с месячной зарплатой от 416 тыс. 700 руб. до 1 млн 670 тыс. руб.
  • 20 процентов будут платить те, чей доход от 20 до 50 млн. То есть с месячной зарплатой от 1 млн 670 тыс. руб. до 4 млн 170 тыс. руб.
  • 22 процента (самую высокую ставку) будут платить те, кто получает свыше 50 млн в год.

Нововведение касается только плательщиков НДФЛ, для самозанятых ставки налога не меняются.

Как будет рассчитываться НДФЛ:

Повышенная ставка будет касаться только той части дохода, которая превышает 200 тыс. в месяц (2,4 млн в год). Например, зарплата сотрудника 300 тыс. руб. в месяц. Когда его доход в налогом периоде достигнет 2,4 млн руб., он начнет платить 15% с дальнейшего превышения. До этого момента налоговая ставка составит 13%.

Другой пример: зарплата сотрудника 1,5 млн руб. в месяц. В таком случае НДФЛ будет считаться следующим образом:

  • до 2,4 млн руб. - ставка 13 %,
  • от 2,4 млн до 5 млн руб. – по ставке 15 %,
  • от 5 млн до 18 млн руб. – по ставке 18 %.

Как уточняет Минфин, повышение должно коснуться всего 3,2 процентов плательщиков НДФЛ. 

Прочие доходы

Здесь есть следующие изменения: 

Вклады, дивиденды по акциям, продажа ценных бумаг и долей в бизнесе. Если доход превысит 2,4 млн в год, то НДФЛ составит 15%. Дальнейшего повышения нет, 15% – максимальная ставка. Сейчас 15% налога уплачивается только при превышении 5 млн руб. 

Также отменяется нулевая ставка НДФЛ при продаже долей и акций, которые были во владении 5 лет и более – если годовой доход ФЛ превысит 50 млн руб. Платить НДФЛ в таких случаях нужно на общих основаниях.

Продажа недвижимости. Как и с доходом по вкладам и дивидендам, если доход превысит 2,4 млн, то НДФЛ составит 15%, до 2,4 млн – также 13%. Налог будет уплачиваться только с чистого финансового результата, не со всей суммы сделки. Сейчас действует одна ставка, 13%. 

Нулевая ставка НДФЛ при продаже недвижимости, которая была в собственности более 5 лет, сохраняется.

Чистый финансовый результат – это чистый доход за вычетом всех расходов. 

Будут ли льготы и исключения для новой шкалы подоходного налога

В новом механизме уплаты НДФЛ будет две льготы:

  • Для участников СВО. НДФЛ с выплат участникам останется прежним: 13% при сумме до 5 млн в год, 15% при превышении этой суммы. 
  • Для семей с низким доходом, где 2 ребенка и более. Если доход ниже 1,5 прожиточного минимума на члена семьи, часть НДФЛ можно вернуть. Сумма возврата – 7%, то есть НДФЛ для них будет 6%. Планируется, что возврат будет проходить автоматически. При этом не имеет значения, сколько человек работает в семье и какая у них зарплата, важна только итоговая сумма дохода на семью.

Также с 2025 года изменятся правила применения УСН и ставки налога на прибыль и НДПИ.


Автор:


См. также

Новость НДФЛ ИТ и 1С Налоги

С 2025 года одним из нововведений уплаты налога на доходы физлиц стало разнесение зарплаты и районных коэффициентов и северных надбавок по разным базам, ставкам и кодам бюджетной классификации. Расскажем, как исчислять НДФЛ с учетом новых правил.

07.02.2025    2231    Alisa_Brineva    0       

6

Новость Единый налоговый платеж (ЕНП) ИТ и 1С Налоги ФНС

ФНС объявила, что за непредставление или несвоевременное представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов штрафные санкции применяться не будут. Это снизит риски непреднамеренных нарушений для налогоплательщиков.

04.02.2025    417    eeldldl    0       

4

Новость НДС УСН ИТ и 1С Налоги

В 2025 году для многих компаний и ИП на УСН переход на общую систему налогообложения (ОСНО) станет обязательным из-за новых правил. Возникает много вопросов о порядке перехода. Разберем вместе, как сменить налоговый режим и к чему подготовиться.

03.02.2025    523    Alisa_Brineva    0       

3

Новость ИТ и 1С Кадры

С 1 марта 2025 года вступают в силу поправки в ст. 153 Трудового Кодекса РФ. Согласно нововведениям, порядок предоставления дополнительного дня отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день скорректируют.

30.01.2025    874    Alisa_Brineva    0       

4

Новость ИТ и 1С Маркировка

Министерство промышленности и торговли России выступило с инициативой внести изменения в правила маркировки лососевой и осетровой икры, освободив от необходимости наносить коды на сырье для зернистой икры.

28.01.2025    582    user2114475    0       

3

Новость ИТ и 1С Маркетплейс Маркировка

С 1 марта 2025 года для нескольких групп товаров начинаются новые этапы внедрения маркировки. Расскажем, с какими товарами и какие изменения произойдут. Подготовьтесь заранее, чтобы обеспечить бесперебойную торговлю и избежать возможных сбоев.

27.01.2025    4731    user2114475    4       

15

Новость ИТ и 1С Маркировка

Министерство промышленности и торговли выступило с идеей сдвинуть старт обязательной маркировки некоторых материалов для строительства на 1 сентября 2025 года.

23.01.2025    755    user2114475    1       

4

Новость ИТ и 1С Минтруд Отчетность Социальный фонд России

Минтруд предложил изменения в статью 11 закона о персонифицированном учете, которые увеличивают объем сведений, представляемых работодателями в территориальные органы Социального фонда России (СФР) через форму ЕФС-1.

22.01.2025    653    AnastasiaKl    0       

3
Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Vladimir-R 170 03.06.24 12:33 Сейчас в теме
Повышенная ставка будет касаться только той части дохода, которая превышает 200 тыс. в месяц (2,4 млн в год). Например, зарплата сотрудника 300 тыс. руб. в месяц. С 200 тыс. вычитается 13%, со 100 тыс. превышения 15%.

Другой пример: зарплата сотрудника 1,5 млн руб. в месяц. С 200 тыс. вычитается 13%, с суммы от 200 тыс. до 416 тыс. 700 руб. 15%, с остальной суммы 18%.


Пример некорректный.

При зарплате 300 т.р в течении 8 месяцев налог будет 13%, начиная с 9, после того как будет превышен порог в 2.4 млн в год ставка на разницу будет 15%

Повышенные ставки по шкале будут применяться не ко всей сумме полученного дохода, а только к сумме превышения порогового значения. Например, за год сотруднику выплачен доход 7 млн рублей. Значит, сумма:

до 2,4 млн руб. будет облагаться по ставке 13 %,
от 2,4 млн до 5 млн руб. – по ставке 15 %,
от 5 млн до 7 млн руб. – по ставке 18 %.

https://its.1c.ru/db/newscomm/content/489537/hdoc
3. AnastasiaKl 03.06.24 18:31 Сейчас в теме
(1) Спасибо за уточнение. Исправили
2. Torin 838 03.06.24 12:54 Сейчас в теме
А там и УСН с НДС не за горами :)
4. user-z99999 72 04.06.24 13:33 Сейчас в теме
Если самозанятый, тогда налог 4-6%.
Пенсионный возраст 65 лет.
Продолжительность жизни..
Ставка НДФЛ 13-15%

Трудовые договора уйдут в прошлое у программистов?
5. v8_088 04.06.24 14:43 Сейчас в теме
(4) Думаю, сз тоже начнут прижимать. Если докажут, что сз смахивает на трудовые отношения (а это очень не трудно),
то доначислят все по полной.
Оставьте свое сообщение