Новые правила начисления НДФЛ
Законопроект вносит изменения в первую и вторую части Налогового кодекса: он уже одобрен Правительством РФ и передан к рассмотрению в Госдуму.
Главное изменение по НДФЛ: вместо сегодняшней шкалы налога, где есть 2 основные ставки, 13 и 15%, будет прогрессивная шкала, где ставка налога может достигать 22%.
Трудовые доходы (зарплата и другие виды оплаты труда)
Ставка по этим доходам будет пятиступенчатой и зависеть от уровня дохода налогоплательщика:
- Все ФЛ с годовым доходом менее 2,4 млн будут платить 13 процентов, для них ничего не изменится. То есть те, кто получает в среднем менее 200 тыс. в месяц.
- 15 процентов будут платить те, чей доход от 2,4 млн до 5 млн. То есть с месячной зарплатой от 200 до 416 тыс. 700 руб.
- 18 процентов будут платить те, чей доход от 5 до 20 млн. То есть с месячной зарплатой от 416 тыс. 700 руб. до 1 млн 670 тыс. руб.
- 20 процентов будут платить те, чей доход от 20 до 50 млн. То есть с месячной зарплатой от 1 млн 670 тыс. руб. до 4 млн 170 тыс. руб.
- 22 процента (самую высокую ставку) будут платить те, кто получает свыше 50 млн в год.
Нововведение касается только плательщиков НДФЛ, для самозанятых ставки налога не меняются.
Как будет рассчитываться НДФЛ:
Повышенная ставка будет касаться только той части дохода, которая превышает 200 тыс. в месяц (2,4 млн в год). Например, зарплата сотрудника 300 тыс. руб. в месяц. Когда его доход в налогом периоде достигнет 2,4 млн руб., он начнет платить 15% с дальнейшего превышения. До этого момента налоговая ставка составит 13%.
Другой пример: зарплата сотрудника 1,5 млн руб. в месяц. В таком случае НДФЛ будет считаться следующим образом:
- до 2,4 млн руб. - ставка 13 %,
- от 2,4 млн до 5 млн руб. – по ставке 15 %,
- от 5 млн до 18 млн руб. – по ставке 18 %.
Как уточняет Минфин, повышение должно коснуться всего 3,2 процентов плательщиков НДФЛ.
Прочие доходы
Здесь есть следующие изменения:
Вклады, дивиденды по акциям, продажа ценных бумаг и долей в бизнесе. Если доход превысит 2,4 млн в год, то НДФЛ составит 15%. Дальнейшего повышения нет, 15% – максимальная ставка. Сейчас 15% налога уплачивается только при превышении 5 млн руб.
Также отменяется нулевая ставка НДФЛ при продаже долей и акций, которые были во владении 5 лет и более – если годовой доход ФЛ превысит 50 млн руб. Платить НДФЛ в таких случаях нужно на общих основаниях.
Продажа недвижимости. Как и с доходом по вкладам и дивидендам, если доход превысит 2,4 млн, то НДФЛ составит 15%, до 2,4 млн – также 13%. Налог будет уплачиваться только с чистого финансового результата, не со всей суммы сделки. Сейчас действует одна ставка, 13%.
Нулевая ставка НДФЛ при продаже недвижимости, которая была в собственности более 5 лет, сохраняется.
Чистый финансовый результат – это чистый доход за вычетом всех расходов.
Будут ли льготы и исключения для новой шкалы подоходного налога
В новом механизме уплаты НДФЛ будет две льготы:
- Для участников СВО. НДФЛ с выплат участникам останется прежним: 13% при сумме до 5 млн в год, 15% при превышении этой суммы.
- Для семей с низким доходом, где 2 ребенка и более. Если доход ниже 1,5 прожиточного минимума на члена семьи, часть НДФЛ можно вернуть. Сумма возврата – 7%, то есть НДФЛ для них будет 6%. Планируется, что возврат будет проходить автоматически. При этом не имеет значения, сколько человек работает в семье и какая у них зарплата, важна только итоговая сумма дохода на семью.
Также с 2025 года изменятся правила применения УСН и ставки налога на прибыль и НДПИ.