С 2025 года появится новая прогрессивная шкала НДФЛ

03.06.2024      770
Минфин внес проект с новой шкалой НДФЛ: от 13 до 22 процентов. Если его примут, то рассчитывать НДФЛ по новым правилам нужно будет уже с 1 января 2025 года. 

Новые правила начисления НДФЛ

Законопроект вносит изменения в первую и вторую части Налогового кодекса: он уже одобрен Правительством РФ и передан к рассмотрению в Госдуму.

Главное изменение по НДФЛ: вместо сегодняшней шкалы налога, где есть 2 основные ставки, 13 и 15%, будет прогрессивная шкала, где ставка налога может достигать 22%. 

Трудовые доходы (зарплата и другие виды оплаты труда)

Ставка по этим доходам будет пятиступенчатой и зависеть от уровня дохода налогоплательщика:

  • Все ФЛ с годовым доходом менее 2,4 млн будут платить 13 процентов, для них ничего не изменится. То есть те, кто получает в среднем менее 200 тыс. в месяц.
  • 15 процентов будут платить те, чей доход от 2,4 млн до 5 млн. То есть с месячной зарплатой от 200 до 416 тыс. 700 руб.
  • 18 процентов будут платить те, чей доход от 5 до 20 млн. То есть с месячной зарплатой от 416 тыс. 700 руб. до 1 млн 670 тыс. руб.
  • 20 процентов будут платить те, чей доход от 20 до 50 млн. То есть с месячной зарплатой от 1 млн 670 тыс. руб. до 4 млн 170 тыс. руб.
  • 22 процента (самую высокую ставку) будут платить те, кто получает свыше 50 млн в год.

Нововведение касается только плательщиков НДФЛ, для самозанятых ставки налога не меняются.

Как будет рассчитываться НДФЛ:

Повышенная ставка будет касаться только той части дохода, которая превышает 200 тыс. в месяц (2,4 млн в год). Например, зарплата сотрудника 300 тыс. руб. в месяц. Когда его доход в налогом периоде достигнет 2,4 млн руб., он начнет платить 15% с дальнейшего превышения. До этого момента налоговая ставка составит 13%.

Другой пример: зарплата сотрудника 1,5 млн руб. в месяц. В таком случае НДФЛ будет считаться следующим образом:

  • до 2,4 млн руб. - ставка 13 %,
  • от 2,4 млн до 5 млн руб. – по ставке 15 %,
  • от 5 млн до 18 млн руб. – по ставке 18 %.

Как уточняет Минфин, повышение должно коснуться всего 3,2 процентов плательщиков НДФЛ. 

Прочие доходы

Здесь есть следующие изменения: 

Вклады, дивиденды по акциям, продажа ценных бумаг и долей в бизнесе. Если доход превысит 2,4 млн в год, то НДФЛ составит 15%. Дальнейшего повышения нет, 15% – максимальная ставка. Сейчас 15% налога уплачивается только при превышении 5 млн руб. 

Также отменяется нулевая ставка НДФЛ при продаже долей и акций, которые были во владении 5 лет и более – если годовой доход ФЛ превысит 50 млн руб. Платить НДФЛ в таких случаях нужно на общих основаниях.

Продажа недвижимости. Как и с доходом по вкладам и дивидендам, если доход превысит 2,4 млн, то НДФЛ составит 15%, до 2,4 млн – также 13%. Налог будет уплачиваться только с чистого финансового результата, не со всей суммы сделки. Сейчас действует одна ставка, 13%. 

Нулевая ставка НДФЛ при продаже недвижимости, которая была в собственности более 5 лет, сохраняется.

Чистый финансовый результат – это чистый доход за вычетом всех расходов. 

Будут ли льготы и исключения для новой шкалы подоходного налога

В новом механизме уплаты НДФЛ будет две льготы:

  • Для участников СВО. НДФЛ с выплат участникам останется прежним: 13% при сумме до 5 млн в год, 15% при превышении этой суммы. 
  • Для семей с низким доходом, где 2 ребенка и более. Если доход ниже 1,5 прожиточного минимума на члена семьи, часть НДФЛ можно вернуть. Сумма возврата – 7%, то есть НДФЛ для них будет 6%. Планируется, что возврат будет проходить автоматически. При этом не имеет значения, сколько человек работает в семье и какая у них зарплата, важна только итоговая сумма дохода на семью.

Также с 2025 года изменятся правила применения УСН и ставки налога на прибыль и НДПИ.


Автор:


Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Vladimir-R 168 03.06.24 12:33 Сейчас в теме
Повышенная ставка будет касаться только той части дохода, которая превышает 200 тыс. в месяц (2,4 млн в год). Например, зарплата сотрудника 300 тыс. руб. в месяц. С 200 тыс. вычитается 13%, со 100 тыс. превышения 15%.

Другой пример: зарплата сотрудника 1,5 млн руб. в месяц. С 200 тыс. вычитается 13%, с суммы от 200 тыс. до 416 тыс. 700 руб. 15%, с остальной суммы 18%.


Пример некорректный.

При зарплате 300 т.р в течении 8 месяцев налог будет 13%, начиная с 9, после того как будет превышен порог в 2.4 млн в год ставка на разницу будет 15%

Повышенные ставки по шкале будут применяться не ко всей сумме полученного дохода, а только к сумме превышения порогового значения. Например, за год сотруднику выплачен доход 7 млн рублей. Значит, сумма:

до 2,4 млн руб. будет облагаться по ставке 13 %,
от 2,4 млн до 5 млн руб. – по ставке 15 %,
от 5 млн до 7 млн руб. – по ставке 18 %.

https://its.1c.ru/db/newscomm/content/489537/hdoc
3. AnastasiaKl 03.06.24 18:31 Сейчас в теме
(1) Спасибо за уточнение. Исправили
2. Torin 765 03.06.24 12:54 Сейчас в теме
А там и УСН с НДС не за горами :)
4. user-z99999 70 04.06.24 13:33 Сейчас в теме
Если самозанятый, тогда налог 4-6%.
Пенсионный возраст 65 лет.
Продолжительность жизни..
Ставка НДФЛ 13-15%

Трудовые договора уйдут в прошлое у программистов?
5. v8_088 04.06.24 14:43 Сейчас в теме
(4) Думаю, сз тоже начнут прижимать. Если докажут, что сз смахивает на трудовые отношения (а это очень не трудно),
то доначислят все по полной.
Оставьте свое сообщение

См. также

С 1 сентября изменятся правила маркировки молочной продукции

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 сентября 2024 года меняется механизм маркировки молока и молочных товаров – участники рынка должны будут передавать в «Честный знак» дополнительную информацию о продукции.

13.06.2024    245    user1915669    0       

1

Правительство внесло изменения в сроки обязательной маркировки пива

Новость ИТ-Новость Маркировка

Правительство внесло корректировки в сроки маркировки пива и слабоалкогольных напитков, устанавливая новые временные рамки для введения системы обязательной маркировки этих продуктов.

13.06.2024    293    VKuser24342747    0       

1

Обязательная маркировка кормов для животных и ветпрепаратов стартует 1 сентября 2024 года

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 сентября 2024 года в России вводится обязательная маркировка кормов для животных и ветпрепаратов. Правительство опубликовало постановления с правилами маркировки.

10.06.2024    328    AnastasiaKl    0       

1

Эксперимент для импортеров по утилизации отходов от товаров и упаковки стартует 1 сентября

Новость ИТ-Новость Отчетность

С 1 сентября 2024 года импортеры некоторых товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, примут участие в эксперименте по утилизации отходов. Для таких импортеров участие в эксперименте обязательное.

07.06.2024    403    AnastasiaKl    0       

1

Правительство планирует ввести новые правила маркировки табачной продукции для импортеров

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минфин предложил ввести новые требования к маркировке табачной продукции. Без их соблюдения ввоз в Россию такой продукции, в том числе из стран ЕАЭС, а также ее перемещение по территории РФ, будут невозможны.

06.06.2024    429    AnastasiaKl    0       

1

Минтруд утвердил новые формы отчетов для службы занятости

Новость ИТ-Новость Отчетность

Минтруд опубликовал приказ с обновленными формами отчетов для службы занятости – он вступит в силу 1 сентября 2024 года. Отчеты изменили из-за изменений в трудовом законодательстве: с 1 января 2024 года вступил в силу новый закон о занятости населения.

05.06.2024    491    user1915669    0       

2

ФНС дополнила Концепцию системы планирования выездных проверок новыми данными

Новость ИТ-Новость ФНС

ФНС актуализировала сведения в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок. В документ внесены данные за 2023 год для оценки риска налогового контроля в 2024 году.

31.05.2024    692    VKuser24342747    0       

1

С 1 сентября начнется маркировка новых видов медизделий

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 сентября 2024 года начнут маркировать новые виды медизделий. Пока только в режиме эксперимента.

29.05.2024    907    user1915669    0       

2

Переплата по транспортному налогу: как скорректировать расходы в базе налога на прибыль

Новость Налог на прибыль Транспортный налог ИТ-Новость ФНС

Минфин ответил на вопрос, как должна поступить компания, если у нее была переплата по транспортному налогу, и завышенная сумма попала в учет расходов. Как поясняет ведомство, в этом случае учет расходов по налогу на прибыль не считается ошибочным.

27.05.2024    679    user1915669    0       

2

С 1 июля будут действовать новые реестры экспортеров: для подтверждения нулевой ставки НДС

Новость НДС ИТ-Новость ФНС

С 1 января 2024 года изменился механизм подтверждения ставки НДС 0%: при экспорте продукции и при оказании связанных с ним услуг. В связи с чем налоговая издала приказ с новыми форматами документов для подтверждения – электронные реестры.

24.05.2024    1348    user1915669    0       

2

С 1 сентября в России может начаться эксперимент по маркировке моторных масел и антифризов

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 сентября 2024 года в России может начаться новый эксперимент по маркировке – Минпромторг разместил проект постановления. На этот раз маркировать будут антифризы и смазочные материалы.

20.05.2024    974    user1915669    0       

2

ИТ-компании должны продлить аккредитацию до 1 июня 2024 года

Новость ИТ-компания ИТ-льготы ИТ-Новость Минцифры

Минцифры опубликовало напоминание: до 1 июня 2024 года ИТ-компаниям надо подтвердить аккредитацию. Сделать это можно через Госуслуги.

20.05.2024    759    user1915669    0       

2

Определены значения для расчета скидок и надбавок по взносам на травматизм на 2025 год

Новость ИТ-Новость Социальный фонд России

Социальный фонд разместил проект постановления для расчета скидок и надбавок по тарифам на травматизм на 2025 год. В проекте представлены значения для расчета по всем основным видам деятельности.

08.05.2024    706    user1915669    0       

1

ФНС напомнила о контрольных мероприятиях по проверке применения ККТ

Новость ИТ-Новость Онлайн-кассы ФНС

В 2024 году в рамка государственного и муниципального контроля предусмотрена возможность проводить внеплановые надзорные мероприятия по проверке применения контрольно-кассовой техники.

26.04.2024    810    AnastasiaKl    0       

1

1 мая стартует следующий этап обязательной маркировки БАДов и антисептиков

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 мая 2024 года все участники оборота БАДов и антисептиков должны передавать сведения об обороте этих товаров через электронный документооборот (ЭДО). До этой даты участникам нужно выбрать оператора ЭДО и провести тестирование работы всех систем.

24.04.2024    922    AnastasiaKl    0       

1

Минпромторг планирует провести эксперимент по партионному учету молочной продукции

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 июня 2024 года Минпромторг предлагает запустить эксперимент по партионному учету молочной продукции. Участники оборота молочной продукции могут присоединиться к эксперименту на добровольной основе.

23.04.2024    806    AnastasiaKl    3       

2

Минпромторг предлагает с 1 июля начать маркировать полимерные трубы

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 июля 2024 в России планируют начать маркировать трубы из полимеров – пока в режиме эксперимента. Проект постановления уже опубликован, идет его обсуждение.

22.04.2024    810    user1915669    0       

2

Минпромторг изменит обязанности продавцов маркированных товаров

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минпромторг подготовил изменения в правила маркировки товаров. Проект постановления затронет процесс передачи сведений о продукции и требования к техническим средствам получения информации.

19.04.2024    813    VKuser24342747    2       

3

Формирование чеков интернет-магазином и его агентами: важные моменты

Новость ИТ-Новость Онлайн-кассы ФНС

Налоговая разъяснила особенности выдачи чеков для онлайн-магазинов: при работе с покупателем напрямую и при работе через агента.

18.04.2024    788    user1915669    0       

2

С 1 мая у розницы появится новая обязанность при продаже молочной продукции и воды

Новость ИТ-Новость Маркировка

При продаже молочной продукции и воды в крупных торговых сетях товар нужно проверять в системе «Честный Знак». У остальных розничных продавцов такой продукции эта обязанность появится в сентябре 2024 года.

17.04.2024    1460    AnastasiaKl    0       

2

Бумажные акцизы на табак заменят на спецмарки и изменят акцизы на игристое вино

Новость Акцизы Законодательство ИТ-Новость Маркировка

В ближайшее время может измениться цена акциза на шампанское и некоторые виды вина – законопроект уже прошел Госдуму и передан в Совет Федерации. А для табака могут ввести спецмарки вместо бумажных акцизов – изменения описаны в том же законопроекте.

16.04.2024    665    user1915669    0       

2

Росстат обновил указания по заполнению отчета о финансовых вложениях и обязательствах

Новость ИТ-Новость Отчетность

Обновился механизм заполнения отчета о вложениях финансов и финансовых обязательствах (формы П-6) – Росстат разместил приказ с изменениями на своем сайте.

15.04.2024    1105    user1915669    0       

1

Можно ли получить вычет по НДС при неподтвержденном экспорте товаров

Новость НДС ИТ-Новость Налоги

Если компания при экспорте товаров не предоставила вовремя документы, подтверждающие право на льготную ставку НДС, то за ней все равно сохраняется право на вычет. ФНС подтвердила это право в своем письме.

10.04.2024    688    user1915669    0       

3

Может ли компания использовать инвестиционный вычет в первый год своей работы

Новость Налог на прибыль ИТ-Новость Минфин Налоги

Минфин пояснил, что использовать инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль новые компании могут уже с первого года своего существования. Но только в том случае, если они отразили это в учетной политике

09.04.2024    599    user1915669    0       

1

ФНС упростила подачу заявления на отсрочку и рассрочку по налогам

Новость Налоги ФНС

Налоговики сообщили, что теперь оформить рассрочку/отсрочку по налогам можно онлайн на сайте инспекции. Для этого надо подать заявление в личном кабинете. Оформить заявление могут ЮЛ, ИП и ФЛ.

05.04.2024    744    user1915669    0       

2