Краткое руководство по гарантированному получению льгот ИТ-компанией

10.10.22

Управление ИТ

Наиболее подробная карта льгот и условий их получения ИТ-компанией. Какие действия следует предпринять, чтобы гарантировать сохранность права на льготы на будущее, минимизировав для себя последствия пертурбации государственной политики. ИТ-департамент и ИТ-компания, созданная из него, это не одно и то же. Требуется смена политики разработки и сопровождения и организации работы сотрудников и всей компании. Политика, заточенная под гарантированное получение льгот.

Модный тренд создавать себе ИТ-компании для получения льгот в июле 2022 года «получил торпеду в кильватер» от родного государства. Внезапно, не последние в бизнес-сообществе и с немалыми бизнес-связями в органах власти и медиа, ИТ-монстры оказались как бы не совсем ИТ, и были лишены столь желанных льгот. И было объявлено о пересмотре условий регистрации и существования оставшихся субъектов «игрового» поля, с тайм-аутом регистрации новичков на пару месяцев. Плюс ожидаемый регулярный мониторинг соответствия критериям льгот от Минцифры и налоговиков.

Тех, кто остался на плаву, на сегодняшний момент, больше интересует что делать, как поступить, как вести бизнес и разработку, чтобы возможная и не последняя перетряска государственной политики в отношении ИТ-отрасли не лишила льгот и их.

Для того, чтобы максимально защитить себя от потенциальных пересмотров государственной политики в отношении ИТ-льгот, участникам рынка необходимо выполнить всего несколько обязательных условий:

  1. Производить (разрабатывать) и продавать свой ИТ-продукт. Сопровождать и модифицировать «чужой» ИТ-продукт недостаточно для гарантированности льгот на перспективу.
    1. Даже, если закон и нормативно-правовые акты сейчас в явном виде этого не требуют (Казалось бы!).
    2. Даже, если бы кто-то что-то сказал, что можно получать льготы, сопровождая «чужой» ИТ-продукт.
    3. Хотя бы один.
  2. Продавать собственный ИТ-продукт не только своей материнской компании или ряду родственных или взаимозависимых организаций, но и независимым покупателям на рынке.
    1. Хотя бы одному.
  3. Иметь сайт с регулярной публикацией новостей о ходе работы над ИТ-продуктом. Этот сайт будет являться точкой контроля Минцифры.
    1. Сайт не должен создавать впечатление сделанного абы как, редко обновляемого.
    2. Короче, публикуйте отчёты из своих jira, скрамов, аджайлов, брифингов, митингов, github`ов на этом сайте. Ещё короче – овладевайте искусством пресс-релизов.

Подсказка: транслируйте на сайт мессенджи из своих более современных социальных сетей как новости разработки/оказания ит-продуктов. Или сделайте github своим фирменным новостным сайтом.

  1. Следить, чтобы рентабельность вашей ИТ-компании не превышала некоторого порога.
    1. На момент публикации статьи такой порог не был условием получения льгот по закону и не известен на настоящий момент его размер. Но одним из мотивов июльского «погрома» была как раз слишком высокая рентабельность.
  2. Исключить из своего ИТ-продукта компоненты, основанные на зарубежных ИТ-продуктах
    1. Даже, если эти компоненты бесплатны и имеют открытую лицензию, но лицензия всё же имеет те или иные ограничения на тиражирование.
    2. Даже, если эти компоненты имеют свободную лицензию, но налагают на вас некоторые обязательства, например: держать открытым ваш код, созданный  на основе компонента.
  3. Строгое следование определениям

ИТ-продукта,

ИТ-услуг,

наименований должностей исполнителей,

данным в нормативно-правовых актах, в частности профильных ГОСТ во всех документах компании (счета, акты, договора и т.п.).

    1. Тестировщик не должен консультировать пользователей, а разработчик называться devops`ом.
    2. Имейте жёстко установленную номенклатуру ИТ-услуг. Как её создать – читайте статью до конца.
  1. Измените подход к разработке на основе базиса чужого ПО. В особенности это касается 1С-ников.
    1. Вы должны делать «плагины» (обработка ли это, расширение или конфигурация неважно).
    2. Плагин должен быть независимым от базисного продукта, т.е. полностью автоматически отделяемым от него и независимо компилируемым.
    3. Безоглядная модификация кода производителя – это норма для ИТ-отдела, но ИТ-компания не должна работать по этой технологии.

Следствие: Осознайте разницу между ИТ-отделом и ИТ-компанией. Что у вас изменилось, кроме юридической формы? Ничего? Печально.

А теперь объясняю, почему именно так как написано выше – правильный алгоритм работы ИТ-компании.

Опыт приводит к тому, что вырабатывается шестое чувство на «тренды». Тренд со стороны государства в отношении ИТ-льгот такой:

  1. Льготы дают не потому, что итшников так любит и ценит государство, а потому что государство, давая льготы, рассчитывает, что ему это вернётся сторицей – деньгами и/или решением каких-то проблем.

Поэтому, в целом по стране, если из-за льгот государство теряет в объёме собираемых каких-то платежей, то в другом месте у него должно прибавиться гораздо больше. Именно это оно и ожидает. Поэтому не расстраивайте его своей детской хитростью выделения ит-отдела в ит-компанию, хотя это как бы и разрешили. Они спохватятся. Объективный тренд не пересилишь.

Прибавится крупно и явно у государства от предоставления льгот может в таких местах:

        А) налоги с продаж ИТ-продукции;

Б)  больше народу пойдёт в ИТ за большой зарплатой – больше налогов с зарплаты.

Поэтому, выделение из крупных контор тех же итшников в отдельные юрлица, которые обслуживают прежнюю свою организацию и только её, государству невыгодно – налогов они станут платить меньше. Объём услуг оказывают такой же как и раньше, нового продукта нет – налогов с продаж дополнительных особо и нет, особенно, если итшники оказывают только услуги сопровождения – ровно такие же налоги, и даже больше платила ранее материнская компания, когда итшники числились в её персонале.

Следствие: Недостаточно сопровождать продукт – необходимо производить ИТ-продукт.

Даже, если оформлять расширения, доработки как плагины и отдельное ПО, то это даёт не такой уж существенный эффект в целом по стране. Поэтому, государство нуждается в ИТ-разработках продуктов, которые могут продаваться на рынке или закрывают потребности государства в таких продуктах. Желательно, неограниченному числу покупателей. Поэтому, государству интересно не ИТ ради ИТ, а ИТ ради востребованных на рынке продаж.

  1. Давать льготы компаниям с высокой рентабельностью нет смысла, они и так себя содержат и могут налоги платить в полном объёме. Такие компании, нашли свой продукт и своих клиентов, круг замкнулся и самофинансируется.

Поддерживать льготами имеет смысл тех, кто выведет на рынок новые продукты/услуги и расширит облагаемую базу.

Ну а пока они её не нашли, то пилят свой продукт:

А) на голодном пайке, тут можно и льготу дать, всё равно зарплаты нет

или

Б) на грантах/венчурных инвестициях/собственном капитале, тут можно и помочь льготами с зарплаты.

        3. Почему не приветствуется заимствование наработок и кода из СПО и из иностранных источников – потому что СПО достаётся бесплатно, вы не платите доход вашим поставщикам разработчикам – значит, нет государству налогов с продаж, нет налогов с зарплат тех спо-разработчиков. Ну а импортное проприетарное ПО – у нас сейчас санкции, война экономик, все дела.

                Тут государство не то, чтобы принципиально против, но ему выгоднее, чтобы ПО было в реестре российского ПО и чтобы оплачивалось покупателями. Поэтому тренд будет в сторону непоощрения бесплатных заимствований.

Вы можете спросить, а что ж государство свои тренды не осознаёт и мечется, то льготы всем кто хочет, раздаёт, то отнимает их у тех, у кого продаж ИТ-продукта ноль, но разрабов тысячи и бизнес делается на движке разработок. То много рентабельности - это грех. Ну а кто тут скажет, что некое государство и его человеческий аппарат, не будем тут пальцем показывать, слишком умное? Испугалось отъезда итшников – раздало льготы не подумав, стало заметно, что не так уж отъезд велик, пошло на попятную - типичная реактивная, а не продуманная политика.

                Но раз так, то, очевидно, дальше тоже как-то будут подкручиваться гайки. Вот тренды и показывают в какую сторону.

Что можно ожидать в краткосрочной перспективе?

  1. Выпуск ИТ-продукта станет обязательным по тексту закона или нормативно-правовых актов. Сопровождение чужих продуктов не будет льготируемой деятельностью.
  2. Будут резать на формулировках, определениях и формальностях при проверках льгот.

Поэтому, если будете укладывать деятельность своей ИТ-компании в перечисленные выше 7 гарантирующих пунктов, то шансы, что вы свои льготы сохраните – высоки.

Первое, о чём стоит подумать – так ли уж выгодно вам пользование льготами. Посмотрите на таблицу ниже (сравнение разных форм налогообложения, только по взносу в ПФР). Выводы по разнице между колонками 3 и 4 / 3 и 5 можете сделать сами. В любом случае один итшник за год оправдывает льготу в ПФР всего лишь в размере 1,5-2 месячной оплаты труда для дополнительного итшника. Или, в более крупных бизнес-цифрах, 10 итшников обеспечивают за счет льгот за год содержание всего лишь ещё одного итшника или менеджера по сравнению с ИТ-компанией без льгот на общей форме налогообложения.

 

 

Доход ИТ-специалиста с НДФЛ в месяц

Доход ИТ-специалиста с НДФЛ в год

ИТ-компания со льготами 6% в ПФР

ИТ-компания без льгот, но малое предприятие со ставкой в ПФР 10%

ИТ-компания без льгот на общей системе налогообложения, ставка с учётом ставки в пределах 22% и 10% сверх базы

Номер колонки

1

2

3

4

5

Формула

 

"1"*12

"2"*0,06

"2"*0,1

("2"-1565000)*0,10+1565000*0,22

Результат

300 000р

3 600 000р

216 000р

360 000р

547 800р

 

Если же вы всё равно намерены пользоваться льготами, то для вас ниже представлена mindmap, описывающая ключевые условия ИТ-льгот для ИТ-компании в виде одной картинки. Если вы приглядитесь, она составлена по принципам IDEF0. Карта охватывает ключевые аспекты деятельности ИТ-компании и подводные камни льготного налогообложения.

В центре - сама ИТ-компания,

Вход – это источники доходов (в IDEF0 это слева),

Выход – это номенклатура услуг (продуктов) ИТ-компании (в IDEF0 это справа),

Управление – это детальные условия, которые должна соблюдать ИТ-компания (в IDEF0 это сверху),

Механизм – это то, чем обеспечивается работа ИТ-компании как компании со льготами (в IDEF0 это снизу).

Специально только акцентирую внимание на необходимости жёсткого соблюдения формулировок номенклатуры услуг, наименований должностей исполнителей. Карта построена, в том числе, на основе ГОСТ, в ней перечисленных, в особенности, формулировки номенклатуры услуг (продуктов). На ГОСТы и их формулировки будут ссылаться Минцифры, налоговики, суды в случае споров и мотивации для отказа в льготах. Там есть и не очень приятные выводы, что услуги сопровождения, модификации и иные должны быть связаны с ИТ-продуктом, см. например, такой термин как «поставка».

Теперь у вас в руках карта, мозг в вашей голове был и раньше да,Эни?, изучайте, делайте выводы и реализуйте свой ит-бизнес, разработку, сопровождение правильно.

Инструкция как пользоваться ментальной картой:

  1. Карта детальная, но с отличным разрешением jpeg. Смотрите её на хорошем мониторе/телевизоре. Лучше открыть в отдельном окне или графическом редакторе, позволяющем удобно перемещать карту.Сайт жмёт картинку карты сильно её искажая, поэтому карту лучше смотреть в отдельном окне по ссылке на слове mindmap в тексте или вот.
  2. В первую очередь смотрите блок «выход» - Номенклатуру услуг ИТ-компании. Ваши услуги должны строго соответствовать этой номенклатуре и её структуре.
  3. Обоснования номенклатуры, компоновки, описаны в блоке «Управление» - управлении моделью ИТ-компании. Здесь краткие объяснения структуры услуг.
  4. В «механизме» указаны наименования должностей ваших сотрудников, так как они упомянуты в нормативно-правовых актах. Их тоже надо строго придерживаться для обоснования льгот.
  5. С доходами всё просто :)

 

Update

Поскольку в статье были сделаны "предсказания" поведения государства, то можем посмотреть

насколько верно статьёй определен тренд и что сбылось.

  • по прошествии одного месяца с даты публикации:

    • пункт 1 статьи реализуется в пп. а) пункта 7 Постановления Правительства от 30 сентября 2022 г. N 1729

    • пункт 3 статьи реализован в пп. г) пункта 4 Постановления Правительства от 30 сентября 2022 г. N 1729

    • по спору в комментах к статье - Минцифры будет проверять деятельность ИТ-компании почти как налоговая - пункты 15 и 24 Постановления Правительства от 30 сентября 2022 г. N 1729

    • Ссылка на упоминаемое Постановление правительства

льготы ит-компания бизнес налоги управление

См. также

Управление ИТ-департаментом Руководитель проекта Бесплатно (free)

Как найти место для ИТ-персонала в организационной структуре предприятия. Какая организационная и административная форма сосуществования может оказаться более полезной и выгодной. Какой ИТ-шник лучше и выгоднее - свой или приходящий. Попытка ответа на эти вопросы изложена в статье.

12.03.2024    798    0    DemetrKlim    9    

5

Help desk: Служба поддержки Бесплатно (free)

Часто в холдинговых структурах организуют единый центр обслуживания для обработки обращений сотрудников по работе с ИТ, бухгалтерией, отделом обучения и т.д. О том, как внедрить сервисный подход в бэк-офисе, и какие инструменты помогут эффективно закрывать потребности бизнеса и укладываться в SLA, пойдет речь в статье.

29.01.2024    632    0    user1063453    0    

3

Help desk: Служба поддержки Бесплатно (free)

Расскажем, как оптимизировать первую линию, чтобы она работала как часы. Также покажем, как с помощью тикет-системы уменьшить количество звонков в техподдержку и почему со звонками в компании на 4500 тысяч сотрудников справится один человек.

29.01.2024    759    0    user1063453    1    

2

ITIL Бесплатно (free)

В статье пойдет речь о том, как подступиться к внедрению практик ITIL в небольшой компании, и также затронем аспекты управления услугами, про которые все забыли.

29.01.2024    762    0    user1063453    0    

2

Help desk: Служба поддержки ITIL Бесплатно (free)

Для качественной организации техподдержки в компании важно обеспечить у ITSM-портала все необходимые функции, соответствующие уровню зрелости ИТ. Чек-лист по текущим тенденциям, которые можно выделить в построении портала (системы) обслуживания пользователей, представим в статье.

29.01.2024    759    0    user1063453    0    

1

Команда Управление ИТ Бесплатно (free)

Когда запросы команды ИТ-подразделения начинают расти, руководителю все сложнее балансировать между интересами бизнеса и конфликтами внутри коллектива. О том, как мотивировать немотивируемых на совершение подвигов и не допустить превращения людей в орков, расскажем в статье.

29.09.2023    1650    0    korchemkinma    0    

8

Управление ИТ-департаментом Бесплатно (free)

В последнее время в ИТ-сфере получил распространение термин «бизнес-партнёр». О том, чем отличается новая модная должность от менеджера по изменениям, и как превратить ИТ-службу в бизнес-партнера холдинговой структуры, пойдет речь в статье.

26.09.2023    1791    0    tchee    0    

12

Управление ИТ-департаментом Бесплатно (free)

Когда с 1С в онлайне работают 1500 пользователей в режиме 24x7, создавая сотни тысяч документов в день, а бизнес регулярно просит новые фичи, которые потом должны работать с учетом SLA, проблема производительности и отказоустойчивости выходит на первый план.

21.08.2023    1215    0    user1272110    1    

5
Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Emira 09.09.22 11:25 Сейчас в теме
Добрый день! Извините, но не смогла удержаться от комментариев. Уважаемый автор, своим "шестым чувством" в ощущении "трендов" Вы вводите читателей в заблуждение! По каждому своему выводу о требованиях для сохранения ИТ- льгот хорошо было бы прикладывать ссылки на нормативные акты, с указанием статьи и пункта. Половина озвученных Вами якобы законодательных требований - это Ваша фантазия, не подкреплённая законами. Да и вообще: 10 % от экономии на ПФР для Вас - не деньги? Нр, во-первых, экономия в ИТ-сфере не только на отчислениях в ПФР. Во-вторых любой экономист Вам скажет, что даже 10% - это круто, когда речь идёт о снижении на 10% элемента себестоимости, составляющего 95% себестоимости продукта. Ваша статья не выдерживает никакой критики. Вы уж лучше про ИТ-продукты излагайте, чем про их экономику.
3. Diversus 2325 09.09.22 12:30 Сейчас в теме
(1) Он об этом и пишет, что гайки будут закручивать и чтобы 100% соответствовать нормам, которые изменятся (а они меняются каждую неделю, то исключат кучу банков, то обсуждаю средние зарплаты разработчиков и говорят, что они должны быть не ниже чем по стране. Последнее, кстати, не принято и не понятно примут ли и что в этом случае делать джунам), автор предлагает заложить запас прочности в виде доп. требований, которые точно не оставят вас без статуса ИТ-компании.
18. Gilev.Vyacheslav 1916 11.09.22 12:32 Сейчас в теме
(1) всегда поражался "женской" логике
автор пишет здравые вещи по существу на упреждение возможных изменений в законах, а в ответ "где это в законе написано"
вы смысл статьи не уловили
при чем даже если не брать в счет законодательство, советы хороши и сами по себе - разрабатывать своё ПО и его продавать всегда более полезно чем паразитная перепродажа чужого как в отношении потребителей, так и в плане устойчивости ИТ компании (при чём первое не противоречит второму, а дополняет)
а главное автор черным по белому пишет про "мозг" ))), без осознанности написанного бесмысленно это обсуждать
и да, 10 % от экономии на ПФР для маленькой компании не деньги, ну или точнее не те что делают погоду и влияют на принятие решения, это может решать если в АБСОЛЮТНЫХ значениях будут существенные суммы, иначе на телодвижения по льготам можно потратить усилий суммарно, нежели приобрести выгод
а главное, не вижу "критикуешь - предлагай", так, только поругать автора, который кстати имхо однозначно поделился своими мыслями, за что ему спасибо!
2. Diversus 2325 09.09.22 12:26 Сейчас в теме
Спасибо за работу и подробный анализ в MindMap!
Информации мало про ИТ-компании и соответствие + много слухов (типа средний доход по стране ИТ-специалистов, чтобы не потерять статус).
По 1С-ника вопрос открыт, часть доходов идет от коробок, можно ли учитывать доработки при продаже или нет? Есть ИТС у клиентов для кого-то мы делаем доработки, для кого-то нет, стоимость ИТС можно в профильную выручку или нельзя? Как и кто это будет проверять? И т.д.
Gilev.Vyacheslav; +1 Ответить
4. roman72 384 09.09.22 12:49 Сейчас в теме
(2) Как следует из mindmap - в 2022 году ответ на ваш вопрос - да, можно.
И продажа коробок 1С и доработки (модификация), со стоимостью ИТС не очень уверен (не углублялся в этот аспект, там неисключительные права и сублицензионный договор, но ведь не на ПО, а на услуги), но, по крайней мере, по НДС льгота в 2022 году есть.
Вот что будет в 2023 году и далее большой вопрос.
Тексты НК РФ по льготам изменены уже начиная с 2022 года, но в изменениях НК РФ сделана отдельная оговорка, что многие случаи 2022 года, которые не будут в силе в 2023 году, будут всё-равно считаться льготными в 2022 (пощада, типа закон ухудшающий условия обратной силы не имеет, но формулировки адские с оговорками и исключениями).

Проверять будут налоговая по финансовым показателям (выручка, определения услуг и т.п.) и Минцифры по бизнес показателям (в частности по открытой вами информации - вот почему сайт выделен в важные условия).

Собственно 7 предложенных критериев, под которые следует выстроить бизнес и должны решить проблему "слухов" и непоняток в текущих текстах законодательства. Не хочешь проблем - соблюдай их строго, есть сомнения по какому-то аспекту - считай его не льготным.
5. Emira 10.09.22 02:02 Сейчас в теме
Добрый день! Добавлю: налоговая проверяет соответствие выручки льготируемым видам ИТ-деятельности путем анализа содержания договоров. Грамотно составленный договор предотвращает море проблем. Акты (если компания на ОСНО) или денежные поступления (если компания на УСН) суммируются за отчетный период в ходе проверки по "льготируемым" и иным видам деятельности. По итогам квартала доход от льготируемых видов деятельности д.быть не менее 70%. Если будет менее - то в таком квартале льготы по страховым взносам не применяются. При этом доход в отчетном периоде также не должен быть равен нулю (важно при контрактах на серьёзную длинную разработку). Иначе также льгот не будет. Поэтому "длинные" контракты нужно непременно разбивать на этапы и ежеквартально подписывать акты (при ОСНО) или получать аванс (при УСН) хотя бы на небольшие суммы (да хоть на пару тысяч рублей). Наличие сайта влияет только на льготу по НДС. На льготу по страховым взносам сайт не влияет. При этом НДС страшен только крупным компаниям. Средние могут применять УСН и не тратить силы на регистрацию ПО в реестре отечественного ПО (вот где требования как раз обновляются порой внезапно).
10. roman72 384 10.09.22 14:06 Сейчас в теме
(5) У крупняка типа банков, страховых, которые лишились льгот, были слабые договора и никакие юристы? Ну,ну.

Анализ содержания договоров по вашему не включает анализ терминов и определений и их соответствие нормативно-правовым актам?
Грамотно составленный договор теперь означает договор, составленный с учётом терминов и определений из ментальной карты в статье.

Законодательство никак не увязывает право на льготы с формой оплаты.
Тем более, авансы не являются доходом организации. Ни на ОСНО, ни на УСН.
Поэтому контракты на серьёзную длительную разработку вполне могут закрываться только актами на закрытие отдельных этапов.
Оплата может поступать по совершенно своему графику хоть 100% вперёд, хоть 100% после сдачи финального акта.
Поэтому и сайт становится важен, если на нём отражается ход длительной разработки.

Регистрация в реестре ПО очень теперь даже влияет на бизнес в ИТ.
Теперь любую операцию надо сверять на предмет того что за ПО будет в итоге разработки и что за ПО сопровождается.
Нет ПО в реестре - потенциальны проблемы со льготами.
11. roman72 384 10.09.22 14:16 Сейчас в теме
(10) Ну и ещё одна странность в вашем ответе - про обязательность хоть копеечки выручки.
Вот заключила компания договор на разработку 1 января и сдала результат 31 декабря и в тот же день получила 100% оплаты.
В первом квартале ФОТ по минималке всем, выручки ноль.
Во втором квартале тоже самое.
В третьем тоже самое.
В чётвёртом - вся отгрузка, вся оплата поступила и все премии выплачены по полному ФОТ.
Подлежит ли этот ФОТ декабря льготам?
Подлежит.

Да и вопрос откуда тезис про поквартальность соответствия выручки и льгот по ФОТ?
Выручка считается нарастающим итогом с начала года.
Налоги с ФОТ, по крайней мере, в части лимитов под разные ставки тоже считаются с начала года.
13. Emira 11.09.22 00:13 Сейчас в теме
Тезис про поквартальность некорректно изложен - спасибо, что обратили внимание. Выручка, конечно, считается нарастающим итогом, отчетные периоды: 3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год. Но если выручка поступит/будет начислена только в декабре, то льгот по страховым взносам не будет с 1го по 3й квартал. В своей практике я не встречала разрабов, готовых работать на минималке 9 месяцев, чтобы получить огромные премии в конце года. Поэтому регулярность отражения доходов очень важна тем, кто имеет штат бесценных айтишников (со средней зарплатой от 150 тр в месяц), которым зарплата выплачивается дважды в месяц. Для возможности применять льготы с самого начала года компания должна отразить выручку в 1-м квартале. Но на моей практике были серьёзные недопонимания с налоговиками, которые были убеждены, что выручка для сохранения льгот д.быть каждый квартал. Во избежании потери времени на "боданиях" с налоговикаии ввели у себя правило отражать выручку ежеквартально.
15. Emira 11.09.22 00:19 Сейчас в теме
Банки и страховые компании лишились льгот, потому что и не имели права их применять (и не применяли, кстати). Основная выручка у них - совсем не по ИТ-Оквэдам. А вот сервисные ИТ-компании, обслуживающие банковские платформы, прекрасно продолжают применять льготы. Даже имея монозаказчика в лице одного-единственного банка.
17. Emira 11.09.22 00:47 Сейчас в теме
Если ПО не включено в "Реестр", то проблемы будут только с льготой по НДС. Но эта проблема возникла с 01.01.2021, а не летом-2022. Льготы по страховым взносам это практически не затрагивает, кроме ситуаций, когда компания оказывает услуги, используя собственное ПО. Но суть таких услуг сводится в основном к оказанию иных услуг, а не созданию или обновлению ИТ-продукта как такого.
6. Emira 10.09.22 02:11 Сейчас в теме
Минцифры никогда не проверял соответствие текущей деятельности льготируемым видам деятельности. Не проверял и не планирует проверять, т.к. это задача исключительно налоговых органов. Минцифры может проверить лишь актуальность данных о компании, внесенной в реестр аккредитованной ИТ-компании (работает компания или ликвидирована, смена гендира, адреса и пр.). Или ещё раз проанализировать обоснованность регистрации ПО в реестре отечественного ПО. Но это крайне редкие события. Настолько редкие, что доподлинно известен только один случай, когда ПО внезапно исключили из реестра отечественного ПО. Но там была нечестная конкурентная борьба за крупный государственный тендер (в конкурсе за право на госконтракт могут состязаться только ПО, зарег.в реестре отечественного ПО).
9. roman72 384 10.09.22 13:51 Сейчас в теме
(6) Доооооо
А кто ж тогда снял льготы в июле с крупняка ИТ?
Ужель налоговая?
Минцифры родной.
То что пишите вы противоречит тому что все видят в реале.
14. Emira 11.09.22 00:16 Сейчас в теме
Можно примеры, с какого именно ИТ- крупняка и какие льготы были сняты именно летом-2022?
19. roman72 384 11.09.22 13:04 Сейчас в теме
(14) Гугл в помощь. Ну право слово, я не должен доказывать общеизвестное.
27. Emira 12.09.22 23:17 Сейчас в теме
Минцифры в июне включил в реестр ИТ-аккредитованных юрлиц Почту России, Сбербанк и ещё какие-то банки. Включил лишь потому, что в уставе этих компаний были нужные оквэд-коды. Однако ни одна из этих псевдо-ИТ-компаний не успела воспользоваться льготами, тк для этого нужно и критериям выручки соответствовать. Эти ребята нагловато так получили ИТ-аккредитацию ради льготной ИТ-ипотеки, но были выперты из реестра после широкого оглашения произошедшего в СМИ. Так что никто там никого не обижал. Минцифры сам исправил свою ошибку, вот и всё. К Вашему сведению: с 2006 года все министерства публикуют все отчеты и протоколы о своей работе на своих сайтах. И с того времени нет ни одного протокола о том, что Минцифры проверили деятельность какого-то юрлица и исключили его из ИТ-аккредитованных за несоответствие фактического вида деятельности заявленному. Для этого есть налоговая. Минцифры такими проверками не занимается,тк это не её профиль. Но по представлению налоговых органов может и исключить компанию из перечня.
35. roman72 384 13.09.22 10:38 Сейчас в теме
(27)
п. 15 вот этого НПА https://base.garant.ru/400925619/
читайте и прежде чем спорить, пожалуйста, изучайте ситуацию по первоисточникам, а не по статейкам в интернете.

Есть проверки, может Минцифры делать проверки.
Отчетность туда сдаётся - значит проверяется.
Сайт обязателен не зря - его смотрят - значит проверяют.

И вообще на проверки объявили мораторий на 3 года, до весны 2025г.
Это ещё один аргумент - раз мораторий - значит проверки суть есть как явление вполне себе минцифровое.
7. Emira 10.09.22 02:24 Сейчас в теме
Вот тут ещё четко и понятно про льготы:
https://journal.tinkoff.ru/news/it-lgoty-legche/
8. roman72 384 10.09.22 13:49 Сейчас в теме
(7) Если бы вы вчитались в тексты изменений в НК РФ, то поразились откуда в статье по вашей ссылке и куче других статей ссылки на то, что "услуги по доработке, внедрению и поддержке любого российского ПО" нигде в них не упоминается как льготная деятельность, особливо рядом со словом "любого российского".
Есть новые понятия "собственное" и "заказное" ПО. Их ввели без деления на российское и не российское.
Читайте первоисточники.
12. Emira 10.09.22 23:43 Сейчас в теме
Если читать первоисточники, а именно и только - Налоговый кодекс, то можно чётко увидеть, что ИТ-бизнесу этим летом расширили возможность применять льготы. Но только ИТ - бизнесу, а не банкам, электронным торговым площадками и пр.подобным сферам, использующим ИТ-технологии, но не производящие их. Обновленные статьи НК при этом стали детальнее описывать, кто льготы применять не может. Раньше это было более скупо изложено, ввиду чего возникало много спорных ситуаций, а Минфину приходилось выпускать поясняющие письма. Поэтому выводы о "закручивании гаек" по льготам не соответствуют действительности. И только поэтому в статье тинькофжорнал гораздо меньше неточностей, чем в изложенном выше "кратком руководстве по...".
20. roman72 384 11.09.22 13:06 Сейчас в теме
(12) По вашим комментариям у меня сложилось впечатление, что текст первоисточника (закона об изменениях в НК РФ), вы просто не читали. Не вижу смысла спорить с вами в этом случае.
28. Emira 12.09.22 23:21 Сейчас в теме
Точно такое же мнение сложилось у меня о вашей статье, наполненной рекомендациями о соблюдении несуществующих требований.
39. roman72 384 13.09.22 11:29 Сейчас в теме
(28)
Предъявите точную ссылку на НК РФ, где написано что "От услуг по доработке, внедрению и поддержке любого российского ПО" является льготируемой деятельностью, это же ваше утверждение на основе статьи Тиньковбанка, которую вы привели.

Вы же утверждаете что можно взять любое российское ПО, внедрить и поддерживать его - это и будет льготируемая деятельность?
Т.е. все 1С-ники, которые оказывают услуги по доработке, внедрению, поддержке конфигураций заказчика (его конфигураций и лицензий!!) получат право на льготу, так вы утверждаете вместе с Тиньковым?

Докажите это ссылками на НК РФ. Без ваших личных мнений.

Я утверждаю, что изменения в НК РФ написаны так, что это весьма спорный момент.
И лучше бы иметь в базисе свой продукт и оказывать на его основе свои услуги.
Другими словами, все 1сники должны оформить свои изменения к типовым конфигурациям заказчика в виде отдельных плагинов как минимум, зарегистрировать их. И на их основе оказывать услуги внедрения и сопровождения.
Такое толкование текста НК РФ безопаснее и неоспоримо в части льгот.
16. Emira 11.09.22 00:40 Сейчас в теме
К сведению: в соответствии с НК РФ у компании на УСН доходом являются любые денежные поступления, кроме займов и взносов в уставный капитал. Поэтому упрощенцы отражают авансы в КУДИР (книга учета доходов и расходов) в том месяце, в котором они поступили. И поэтому соответствие пропорций выручки требованиям по ит-льготам налоговики считают именно по выручке, определенной кассовым методом. О чём сами налоговые органы уже не раз публиковали письменные разъяснения.
investec; +1 Ответить
21. roman72 384 11.09.22 13:13 Сейчас в теме
(16) По форме всё именно так как вы говорите. А по сути УСН - это вариант налогообложения по конкретным налогам, не имеющий прямого отношения к соцвзносам.
Поэтому правила определения выручки для исчисления соцвзносов не идентичны правилам для исчисления единого налога УСН.
И даже, если это утверждение и неверно, то смотрим таблицу в статье, то видим разницу между ит-льготами и просто сниженной ставкой соцвзноса для УСН, всего в 150тр в год максимум, правда на одного базового итшника.
Поэтому, как верно заметили в комментах выше, далеко не очевидна выгодность перехода на ит-льготу у УСНщиков, далеко не во всех случаях.
29. Emira 12.09.22 23:31 Сейчас в теме
Вы пишите то, о чем не знаете. Выручка при УСН для определения соответствия ит-льготам по соцвзносам определяется кассовым методом - как и для расчета налога при УСН! И налоговая не один раз уже об этом сообщала в своих официальных письмах. Впрочем, это следует и из НК РФ. Насчет примера про одного айтишника - вообще смешно! Например, у нас их 95 человек только в одном юрлице. А таких юрлиц 5. Перемножьте. Впрочем, даже если был бы один айтишник, то странно утверждать, что 150 тр в год - это не деньги. Вы не бухгалтер, не экономист и не налоговый консультант, - и это совершенно очевидно. Не вводите читателей в заблуждение своим "руководством". А если захотели изложить материал на эту тему - то ссылки на пункт/статью закона обязательны по каждому сделанному выводу.
22. kser87 2453 12.09.22 11:40 Сейчас в теме
В целом интересно и полезно, но таблицу с размером выгоды я вообще не понял.
23. roman72 384 12.09.22 12:48 Сейчас в теме
(22) Скажите конкретней, что именно непонятно - попытаюсь пояснить.

А так только могу догадываться и дать общее пояснение.
ИТ-компания может выбрать несколько вариантов налоговой формы льгот:
1) не пользоваться льготами напрочь
2) быть на ОСНО и пользоваться льготами
3) Быть на УСН и пользоваться льготами
4) Быть на УСН, быть малым и средним предприятием (МСП) и пользоваться "не ит-льготой" на ФОТ (10%, а не 7,6%).
5) Не пользоваться ит-льготой по соцвзносам, но пользоваться льготой по НДС.
24. kser87 2453 12.09.22 13:06 Сейчас в теме
(23) попробую

4 - это как? (10% а не 7,6%). от чего этот процент считается и куда платится?
5 льгота по НДС это что? а можно сразу двумя льготами воспользоваться?
30. Emira 12.09.22 23:39 Сейчас в теме
А откуда 10%? Для МСП (малосреднего бизнеса) 10% - это только отчисления в ПФР. Плюс 5% отчисления в ОМС. Итого 15%. А для ИТ - компаний 7,6% включают все виды отчислений. Итого 7,6% vs 15% (а не 10%).
25. roman72 384 12.09.22 15:16 Сейчас в теме
(24)
по 4
Это п 2.1 статьи 427 НК РФ
Чуть подробнее здесь
https://www.klerk.ru/buh/articles/497824/
https://www.nalog.gov.ru/rn22/news/activities_fts/9720686/?ysclid=l7yptvea6k305334917

Платится туда же куда и платится налог по обычной ставке.
Базис тот же (только уменьшается на МРОТ), точнее см. по ссылкам выше

по 5
Это также льгота по НК РФ с продаж ПО (при выполнении определенных условий, см. ментальную карту в статье).
Можно пользоваться сразу обеими льготами, только условия их получения выполняйте.
По простому:
Льгота по НДС - это льгота с ваших продаж ПО (прав на него).
Льгота по соцвзносам - это льгота с ваших затрат на ФОТ по производству (не продаже ПО!) и услугам - но только в те периоды, когда у вас есть выручка. При этом вы можете производить ПО1, а продавать совсем другое ПО2. Т.е. не обязательно выручка именно от разрабатываемого ПО.
26. kser87 2453 12.09.22 16:27 Сейчас в теме
(25)
по 4
я невнимательно читаю может, но никак не вижу там 10% и 7,6
31. Emira 12.09.22 23:50 Сейчас в теме
Вы совершенно справедливо не видите 10%, т.к. суммарно взносы для МСП составляют не 10, а 15% (пенсионные 10+ взносы на ОМС 5%). Да к тому же ежемесячно пониженные взносы можно платить только с суммы ФОТ, превышающей минимальный МРОТ (15279 руб). А за 15279 руб МСП взносы платят в полном размере (30%). А вот ИТ-компании уплачивают соцвзносы суммарно всего 7,6% (ПФР+ОМС+ФСС). Ещё есть взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности (для классических ИТ-компаний это 0,2 % обычно), но размер взносов на травматизм одинаковый у ИТ-компаний и компаний МСП. Поэтому в сравнение его можно не включать.
36. roman72 384 13.09.22 10:58 Сейчас в теме
(26)
в п 2.1 я дал ссылку на случай с 10%

Про 7.6 сказано в пп 1.1 п2 статьи 427
7,6 = 6,0+1,5+0,1, это по трём налогам вместе пенфонд+соцстрах+медфонд

Самое смешное, что с 2023 года новые изменения - соцвзносы сольют в единый соцвзнос.
32. Emira 13.09.22 00:03 Сейчас в теме
И ещё к автору: по достижении лимита по страховым взносам ИТ-компания платит только 5% взносы на ОМС. Взносы в пенфонд вообще не платятся. А вот МСП продолжают платить 10% в пенфонд и при достижении лимита. Лимит для 2022 года = 1 565 000 руб. Попробуйте пересчитать годовую разницу по расходам на соцвзносы для ИТ-компании и для МСП по одному айтишнику с окладом 300 тр в месяц.какая экономия у Вас получится?
34. Emira 13.09.22 00:44 Сейчас в теме
Внимание, опечатка. Нужно: по достижении лимита по страховым взносам ИТ-компания платит только 0,1% (5% платит МСП без ИТ-льгот) от ФОТ взносы на ОМС.
33. Emira 13.09.22 00:36 Сейчас в теме
Автор, позвольте мне помочь Вам с расчётами. Итак, айтишник с окладом 300 тр в месяц достигнет лимита по взносам по через 5 месяцев. Очень примерно, не заходя в Эксель и не принимая в расчеты то, что за МРОТ компания МСП платит 30%, получаем, что:

1) за 5 месяцев года ИТ-компания уплатит страховых взносов на сумму:
300тр×5мес× 7,6% = 114 тр.

За это же время компания МСП без ит-льгот уплатит:

300тр ×5 мес × 15% = 225 тр

2) за следующие 7 месяцев ИТ-компания уплатит:

300тр×7мес×0,1% = 2100 руб (по достижении лимитов по взносам ИТ-компания платит только взносы на ОМС).

За эти же 7 месяцев компания МСП уплатит:
300 тр×7 мес× 15% = 315 тр. (МСП по достижении лимитов продолжает платить пенвзносы 10% + омс 5%).

3) Итого за год ИТ компания уплатит 116 100 руб, а вот МСП придётся раскошелиться на 540 тр.

Экономия у ИТ - компании по сравнению с МСП без ит-льгот = минимум 424 тр./год. И это только на одном разрабе с окладом в 300 тр./мес.

Такая вот "незначительность".
37. roman72 384 13.09.22 11:11 Сейчас в теме
(33) Не надо мне помогать с расчётами - вы всё-равно их делаете по своему, сравниваете по другому основанию и другие случаи.
Я сделал расчёт оценочно и рамочно и только по взносу в ПФР ради простоты и краткости статьи, чтобы не усложнять ИТшникам вникание в тонкости бухгалтерских расчётов. Для бизнеса этого достаточно и мелкие детали не нужны.
Вы делаете расчет по всем взносам, естественно картинка у вас несколько другая.
Я соглашусь с вами, что льготные ИТ взносы и у ИТ-льгот считаются до достижения лимита в 1,5 млн рублей, далее они снижаются.
Но общей картины они не меняют.

Для вас сумма в 500тр в год - это крупные деньги.
Для мелких проектов - это крупные деньги.

На больших и длительных проектах, где на 10 итшников льгота даёт содержать ещё одного сотрудника в год, эти суммы и такое количество людей погоды не делают.
Это не является решающим фактором для бизнеса.
Тем более, если сделал ошибку в применении льгот и через 3 года, когда истечёт мораторий на проверки, то возвращать придётся намного более существенную сумму, включая налоговые санкции.
Этого тоже в таблице статьи и в вашей формуле нет.
А такие вещи надо учитывать и сопоставлять.
Я не зря просил читателей в конце статьи подключать мозг и использовать статью как базис для размышлений и принятия решений.
На фоне всего изложенного вариант "без льгот" по "нормальным" ставкам может оказаться наиболее выгодным, особенно в плане отсутствия головной боли и рисков.
38. roman72 384 13.09.22 11:16 Сейчас в теме
(37) И ещё моментик, с 2023 новая перетряска и соцвзносы объединяются в единый налог.
Там меняется предельная база и,соответственно, опять меняются расчеты.
Не факт, что разница будет существенной.
Общий принцип в моей таблице изложен верно,невзирая не эти изменения.
41. Emira 13.09.22 12:02 Сейчас в теме
Предельная база меняется каждый год! Это прописано в налоговом кодексе, как и правило расчета коэффициента изменения. Это не секрет для бухгалтерии, а привычная норма.
42. Emira 13.09.22 12:12 Сейчас в теме
За свой 20-ти летний опыт работы на руководящих позициях в разных сферах бизнеса и с разными собственниками и ген.директорами не встречала ситуации, когда принималось бы решение платить налогов побольше для избежания "головняка". Особенно, когда есть законные способы платить поменьше, "включив голову". И в случае с 425 тр в год экономии только на одном айтишнике даже при коллективе 10 человек (4 250 000 руб. экономии в год), со 100%й гарантией решение бизнеса было бы - "платить меньше"! Более того, главных бухгалтеров даже увольняют, если выясняется, что была возможность платить меньше, но о ней не было доложено руководству по причине того, что сердобольная главбух не хотела "головняка" ни себе ни руководству. Так что "мелкие детали" очень даже интересуют владельцев бизнеса и управленцев, если это увеличивает прибыль/снижает расходы.
44. kser87 2453 14.09.22 11:35 Сейчас в теме
(37) замечание вообще-то справедливое. Для принятия решения нужны более точные расчеты, с учетом всех лимитов и рисков. А так статья окончательно запутала, честно скажу. Для людей "не в теме" полезна для размышления. Для принятия решения не подходит т.к. слишком много ошибок.
40. Emira 13.09.22 12:00 Сейчас в теме
Почему Вы считаете, что ошибка может быть выявлена только через 3 года? Налоговая проводит камеральные проверки в отношении ит-льготируемого бизнеса ежеквартально! Ежеквартально в рамках камеральной проверки отчетов РСВ (расчет страховых взносов) в налоговую предоставляются все договоры, по которым была выручка в этом периоде. Как раз для определения пропорций выручки и подтверждения ит-льгот. По крайней мере именно так у всех 8-ми питерских ООО, по которым я курирую ведение налогового учета.
43. Emira 13.09.22 12:20 Сейчас в теме
Автор, поздравляю Вас с днём программиста и желаю Вам опубликовать ещё много хороших и полезных статей на тему программирования!
45. VSvintsov1 27.09.22 14:39 Сейчас в теме
льготы на ИТ - отвлечение внимания на негодный объект. Особенно после объявления мобилизации... Толи еще будет к новому году...
даже может статься, что к маю 2023 иностранное ПО опять вернется в госорганы , но уже дороже :-)
46. roman72 384 27.09.22 22:33 Сейчас в теме
(45) Ну нет, это уж слишком.... теория заговора .........для умных исполнителей. Наше правительство не такое.

А вот что теперь особое внимание к формулировкам ИТ-должностей, о чём в статье предупреждалось заранее, это да.
Оставьте свое сообщение