Особенности транзакционной модели учета МСФО
В программном решении "1С: Налоговый мониторинг. Бухгалтерия КОРП МСФО" представлена автоматизация учета по МСФО для компаний без дочерних обществ.
Для реализации транзакционной модели учета программное решение обеспечивает трансляцию проводок и данных бухгалтерского учета в подсистему МСФО. Благодаря автоматизированной трансляции пользователи могут эффективно перенести свои бухгалтерские проводки и информацию о финансовых операциях в соответствующие регистры и счета МСФО. Этот процесс обеспечивает точное и надежное отражение финансовых данных в соответствии с международными стандартами.
Программное решение дает возможность транслировать не все данные бухгалтерского учета, а только те, которые не имеют расхождений с МСФО. Для тех операций или групп операций, которые требуют отдельной обработки в соответствии с МСФО, в решении реализован параллельный учет по МСФО. Также в программе предоставляется гибкий выбор варианта учета для различных объектов учета, включая использование данных бухгалтерского учета (трансляцию) или ведение параллельного учета. Выбор ведения параллельного учета позволяет осуществить более детальное отражение операций в соответствии с требованиями МСФО.
Транзакционная модель учета
Основные настройки МСФО в 1С
Перед началом работы в подсистеме МСФО необходимо произвести ряд основных настроек подсистемы МСФО:
1. Настройка плана счетов МСФО.
Программное решение предлагает к использованию предопределенный план счетов. Код предопределенных счетов состоит из разделов, которые показывают, где в отчетности МСФО отражаются операции, активы и обязательства, и указывают на соответствие номеру счета и субсчета в бухгалтерском учете. При этом компания может самостоятельно разработать план счетов, предусмотрев собственную кодировку и названия, исходя из своих потребностей.
2. Настройка учетной политики.
В учетной политике устанавливаются такие основные параметры учета, как планы счетов источника и приемника (учета) трансляции, модель учета, применяемый шаблон трансляции в рамках учетной политики, исключения, применяемые в рамках учетной политики.
3. Настройка шаблонов трансляций.
В шаблонах трансляции задаются правила трансляции данных бухгалтерского учета на соответствующие счета МСФО при помощи настройки сопоставления счетов, дополнительных корреспонденций и аналитик, отборов и различных фильтров.
4. Настройка закрытия счетов затрат и формирования финансового результата.
В подсистеме МСФО реализованы механизмы настройки распределения счетов учета затрат и формирования себестоимости, списания расходов периода на счета учета финансовых результатов или прочие счета в скорректированной для целей МСФО оценке.
Указанные настройки МСФО расположены в разделе «Учет по МСФО», находящемся в «Панели разделов».
Настройки МСФО
Трансляция данных в 1С
В программном решении поддерживаются следующие способы трансляции, которые задаются в сворачиваемой группе «Трансляция» при настройках МСФО.
Способы трансляции
1. Сводные проводки по датам.
При данном способе трансляции создается документ «Трансляция» на определенную дату, в котором по заданному ранее шаблону трансляции отражаются сводные проводки в подсистеме МСФО.
2. По документам (в момент проведения).
При данном способе трансляции все необходимые учетные записи в подсистеме МСФО будут выполнены непосредственно в момент проведения исходных учетных документов бухгалтерского учета. При таком способе трансляции для каждого документа будет автоматически сформирован и заполнен связанный с ним документ «Трансляция».
3. По документам (запуск вручную).
При данном способе трансляции исходные учетные документы в момент проведения попадают в список объектов, ожидающих трансляции. Впоследствии документы из данного списка подлежат обработке по заданному шаблону трансляции.
Дополнительно для отражения исходных учетных документов по шаблонам (например, при создании нового или изменения шаблона) предназначена обработка «Заполнение корректировок по шаблонам» в разделе «Учет по МСФО».
Повторную трансляцию документов по шаблону можно выполнить из формы отчета «Выверка трансляции».
Параллельный учет отдельных видов операций
После завершения всех операций по трансляции данных необходимо ввести документы параллельного учета по МСФО по объектам и операциям, которые не были отражены при трансляции данных.
В программном решении предусмотрена возможность параллельного учета для следующих объектов учета:
· внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы, объекты строительства),
· расходы будущих периодов,
· финансовые инструменты,
· резервы.
Параллельный учет отдельных видов объектов осуществляется с помощью специальных инструментов учета, которые расположены в разделе «Учет по МСФО».
Инструменты параллельного учета отдельных объектов учета
Для отдельных позиций или групп внеоборотных активов и номенклатуры предусмотрена вариативность учета способом трансляции данных или ведения параллельного учета. Такая настройка производится в карточке группы или объекта учета.
Вариант учета отдельных объектов
В программном решении Закрытие периода МСФО производится независимо от закрытия периода в РСБУ в рамках параллельного учета. При закрытии периода МСФО выполняются операции по переоценке финансовых инструментов, расчет резервов, корректировка финансового результата выбытия основных средств, начисление амортизации основных средств, расчет отложенных налогов, расчет себестоимости и финансового результата, а также ряд других операций. Закрытие периода МСФО можно проводить по отдельным секциям, либо доступно групповое проведение документов.
Операции, выполняемые при закрытии периода МСФО
