В эпоху прогрессивного финансового планирования и строгого следования налоговым нормам, бухгалтерам становится проще овладеть методами учёта и отражения налоговых операций с применением автоматизированных систем. В этой статье мы погрузимся в тонкости корректного учёта начисления и уплаты налога на прибыль в составе ЕНП в программе "1C: Бухгалтерия".
Вычисление налога на прибыль в программе 1C:Бухгалтерия
Приступим к вычислению налога на прибыль. Программа "1C:Бухгалтерия" берёт на себя эту задачу, объединяя её с обработкой "Закрытие месяца". Это продуманный механизм, сводящий к минимуму погрешности и упорядочивающий рабочие процессы. Программа самостоятельно просчитывает обязательства по налогу, опираясь на сведения бухгалтерского учёта.
Движение документа: Регламентная операция
Расчет налога на прибыль
В результате этой операции начисленные суммы налога будут надлежащим образом отражены на бухгалтерских счетах. Главной проводкой здесь выступает начисление налога на прибыль. Оно фиксирует транзакцию на счёте учёта этого налога (68.04.1), а сопутствующие корреспонденции сохраняют эти данные в регистрах.
Следующий шаг - перенос задолженности по налогу на прибыль на ЕНС. Для этого воспользуемся документом "Операция по ЕНС". Он перенесет все обязательства на счёт 68.90, который как раз и является ЕНС.
Согласно Налоговому кодексу (статья 11.3, пункт 5), перечисление сумм в составе единого налогового платежа не требует подачи уведомления об исчисленных налогах. Оплата производится после представления налоговой декларации. Это упрощает процесс и экономит время бухгалтеров.
Создать документ "Операция по ЕНС" можно двумя способами:
1. Автоматически - выбрав соответствующий пункт в списке "Задачи организации" (раздел "Главное").
2. Вручную - через раздел "Операции" -> "Операции по счету".
Проведя эту операцию, программа сформирует проводки по Кт. 68.90, отразив уменьшение задолженности по налогу на прибыль. Это обеспечит корректность бухгалтерского учёта.
Операция по ЕНС: Налоги
Движение документа: Операция по единому налоговому счету
Перечисление Единого налогового платежа в бюджет
Наконец, пришло время перечислить единый налоговый платёж (ЕНП) в бюджет. Для этого воспользуемся документом "Списание с расчетного счёта". Он создаст проводку по Дт. 68.90 и Кт. 51, зафиксировав списание средств с расчётного счёта.
Одновременно с этим программа внесёт изменения в регистр накопления "Расчеты по единому налоговому счёту" с типом "Приход". Это позволит отслеживать актуальное состояние расчётов и обязательств перед бюджетом.
Идём дальше. Теперь рассмотрим, как происходит зачёт ЕНП в счёт уплаты налога на имущество. Этот процесс автоматизирован и выполняется с помощью "Зачёт аванса по единому налоговому счету". Она входит в обработку "Закрытие месяца".
При выполнении этой операции в регистрах "Расчёт по налогам на едином налоговом счёте" и "Расчёт по единому налоговому счёту" происходят изменения с видом "Расход". Это отражает вычеты, производимые из ЕНС.
Все эти движения подлежат контролю и сверке с ранее созданными документами, такими как "Уведомление об исчисленных суммах налогов" и "Списание с расчётного счёта".
Рассмотренный процесс – это важный процесс, требующий внимания к деталям и строгого следования инструкциям. Опираясь на основные функции программы, бухгалтера могут автоматизировать свои действия, значительно улучшая эффективность работы и уменьшая вероятность ошибок. Тщательное соблюдение законодательных норм и регламентированных процедур позволяет избежать трудностей в будущем и гарантирует правильность учета налоговых обязательств.
Таким образом, обладая актуальными знаниями и навыками работы с программой, бухгалтер сможет не только обеспечить соблюдение всех норм законодательства, но и оптимизировать финансовые процессы своей компании, что в конечном итоге приведет к снижению налоговых рисков и улучшению финансового состояния бизнес-организации.
