Как отразить в 6-НДФЛ аванс за декабрь 2022 года, если зарплата выплачена в январе 2023 года?

08.02.23

Учетные задачи - Регламентированный учет и отчетность

Предоставлен сквозной пример с иллюстрациями для наглядности, создан на основании методологов фирмы 1С и соответствует требованием ФНС при заполнении 6 НДФЛ

Ниже описан пример внесения в учет таких исправлений. Единственное, из предыдущего письма непонятно, был ли НДФЛ с аванса за декабрь не только удержан, но и перечислен. Если был перечислен, в вашем случае, возможно, в ведомостях не нужно снимать флажки о перечислении НДФЛ. Если фактически перечисленные суммы соответствуют суммам удержанного налога в ведомостях, флажки можно оставить. Если не соответствуют, то перечисление налога можно отразить в учете документом "Перечисление НДФЛ в бюджет".

Предполагается, что на момент выполнения описанных далее рекомендаций настройки учетной политики по НДФЛ в части налога с начислений за первую половину месяца выглядят так,

 

 

введен документ "Начисление за первую половину месяца" за декабрь 2022 с расчетом НДФЛ с планируемой датой выплаты в декабре 2022,

 

 

 

 

в декабре 2022 проведена ведомость на выплату начислений за первую половину месяца, в которой сумма к выплате определена как разница между начисленной суммой и НДФЛ, нет суммы удержанного НДФЛ,

проведен документ "Начисление зарплаты и взносов", в котором рассчитан НДФЛ как с начислений за первую половину месяца, так и по итогам месяца,

 

 

 

проведена ведомость на выплату заработной платы за декабрь 2022 в январе 2023, в которой сумма удержанного НДФЛ соответствует расчету за месяц.

 

 

В этом случае в учете НДФЛ вся начисленная сумма отражается как доход, полученный в январе 2023. НДФЛ также отражен в учете как налог с доходов, полученных в январе 2023:

 

 

Чтобы часть дохода, соответствующую начислениям за первую половину декабря 2022, отразить как доход, полученный в 2022 году, необходимо изменить настройки учетной политики по НДФЛ:

 

 

После этого необходимо отменить проведение обеих ведомостей, документа "Начисление за первую половину месяца", документа "Начисление зарплаты и взносов". После этого нужно провести документ "Начисление за первую половину месяца", ничего в нем не меняя, не пересчитывая.

Сумма к выплате в ведомости на выплату начислений за первую половину месяца не может быть изменена задним числом. Она должна остаться прежней. Поскольку эта сумма была определена как разница между начисленным доходом и НДФЛ, имеет место факт удержания НДФЛ. Чтобы заполнить суммы удержанного НДФЛ в ведомости, нужно выделить все строки (Ctrl + A), нажать кнопку "Обновить налог". При этом, поскольку НДФЛ не был перечислен в день выплаты по этой ведомости, необходимо снять флажок "Налог перечислен вместе с зарплатой". После этих изменений нужно провести документ.

 

 

В документе "Начисление зарплаты и взносов" необходимо пересчитать НДФЛ. Суммы налога будут соответствовать датам фактического получения дохода для каждой части начислений за декабрь 2022. Для начислений за первую половину декабря 2022 дата фактического получения дохода будут определена в соответствии с действовавшим до 1.01.2023 п. 2 статьи 223 НК РФ как последний день месяца, за который начислен доход. Для остальных начислений дата фактического получения дохода будет определена в соответствии с пп. 1 п. 1 статьи 223 НК РФ как дата выплаты дохода. При этом используется планируемая дата выплаты в левом нижнем углу документа.

 

 

В ведомости на выплату заработной платы также необходимо обновить суммы налога. Если был включен флажок о перечислении налога вместе с зарплатой, его следует снять, поскольку сумма фактически перечисленного налога не будет соответствовать сумме налога в ведомости. Перечисление налога в бюджет можно отразить в учете с помощью документа "Перечисление НДФЛ в бюджет", указав в нем фактически перечисленную сумму. Помимо этого с 2023 года целесообразно рассмотреть вариант отражения в учете перечисленного НДФЛ по факту направления уведомления об исчисленных суммах налога.

 

 

После выполнения описанных действий начисления за первую половину декабря и налог с них будут отражены в учете НДФЛ в декабре 2022, а остальные начисления - в январе 2023.

 

 

Поскольку после изменения сумм доходов в налоговом периоде может сложиться ситуация, когда ранее не были применены налоговые вычеты за декабрь 2022, но в связи с появлением полученных в декабре 2022 доходов возникает необходимость их применить, может потребоваться перерасчет налога за 2022 год. Выполнить его можно вводом в январе 2023 года документа "Перерасчет НДФЛ" за 2022 год.

2-НДФЛ 6-НДФЛ Аванс декабрь 2022 НДФЛ 2023 ЗУП

См. также

Обновление для КА 1.1, ЗУП 2.5, БУХ 2.0: НДС, ЕФС-1, Расчет страховых взносов, Мобилизация, Статистика, Электронные трудовые книжки, 2-НДФЛ, Регламентированная отчетность, Кадровый учет, Прослеживаемость импортных товаров

Зарплата Регламентированный учет и отчетность Кадровый учет Обновление 1С Платформа 1С v8.3 Сложные периодические расчеты 1С:Комплексная автоматизация 1.х 1С:Бухгалтерия 2.0 1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5 Бухгалтерский учет Налоговый учет Управленческий учет Акцизы ЕНВД ЕСН Земельный налог ИП, ПБОЮЛ, КФХ Налог на имущество Налог на прибыль НДС НДФЛ ФОМС, ЕФС Транспортный налог УСН ПСН (патентная система налогообложения) Платные (руб)

Обновления для конфигураций: КА 1.1; ЗУП 2.5; БУХ 2.0; КА 1.1 Комплексная автоматизация торговли алкогольной продукцией; КА 1.1 Комплексный учет сельскохозяйственного предприятия

19900 руб.

01.04.2020    140603    678    352    

232

Перенос данных из Парус 8 в ЗГУ 3

Зарплата Внешние источники данных Бюджетный учет Платформа 1С v8.3 Сложные периодические расчеты 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 3 Государственные, бюджетные структуры Россия Бухгалтерский учет Бюджетный учет Платные (руб)

Обработка позволяет перенести кадровую информацию и данные по заработной плате, фактических удержаниях, НДФЛ, вычетах, страховых взносах из базы Парус 8 учреждений в конфигурацию 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения ред. 3 (ЗГУ) и начать с ней работать с любого месяца года.

84000 руб.

19.08.2020    22441    19    1    

22

Курсовые разницы в 2022 - 2024 годах в «1С:Управление производственным предприятием» ред.1.3 (УПП)

Регламентированный учет и отчетность Платформа 1С v8.3 1С:Управление производственным предприятием Россия Налоговый учет Налог на прибыль Платные (руб)

Внешний отчет для УПП 1.3. позволяет вывести детализацию по документам расчета для определения временных разниц в налоговом учете согласно новому законодательству от марта 2022 года и декабрьские дополнения к нему. Отчет подобен отчету в конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0. Контроль счетов 77, 98.КР, 97.КР и декларации по налогу на прибыль. Грамотное обоснование - отложить уплату налога на прибыль за 2022 -2024 годы.

14400 руб.

15.12.2022    16192    165    24    

130

SALE! 20%

Перенос данных из Камин 3.5 (5.5) в ЗиКГУ 3.х

Обмен между базами 1C Зарплата Бюджетный учет Платформа 1С v8.3 Сложные периодические расчеты 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 3 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.x Государственные, бюджетные структуры Россия Бюджетный учет Платные (руб)

Обработки для быстрого перехода с конфигураций «КАМИН:Расчет зарплаты для бюджетных учреждений 3.5» и «КАМИН:Зарплата для бюджетных учреждений 5.5» на конфигурацию «Зарплата и кадры государственного учреждения».

12000 9600 руб.

28.07.2016    57071    140    139    

115

Запрет доступа к данным по зарплате для БП 3.0 и КА 2.5

Зарплата Роли и права Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет Управление правами 1С:Бухгалтерия 3.0 1С:Комплексная автоматизация 2.х Молдова Россия Казахстан Бухгалтерский учет Платные (руб)

Расширение позволяет максимально полно ограничить доступ пользователей к данным по заработной плате, а именно закрывает доступ к документам начисления и выплаты заработной платы, не позволяет просматривать бухгалтерские отчеты по счету учета зарплаты а также убирает зарплатные проводки из журнала проводок. Расширение запрещает просматривать платежные документы на выплату зарплаты, так же не доступны регламентные отчеты в ПФР и ИФНС. Расширение предлагает готовые настроенные профили "Бухгалтер без зарплаты", "Только просмотр без зарплаты".

5700 руб.

27.05.2021    32714    204    89    

165

Исправление в 1С:ЗУП/ЗКГУ ошибок по НДФЛ и взаиморасчетам с сотрудниками на начало расчетного года.

Корректировка данных Зарплата Платформа 1С v8.3 Сложные периодические расчеты 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.x Россия Бухгалтерский учет НДФЛ Платные (руб)

Обработка исправляет технические ошибки по НДФЛ, взаиморасчетам с сотрудниками в 1С:ЗУП (1С:ЗКГУ) на начало года. Фактически все ошибки, которые проявляются в ведомостях на выплату, расчетных листках, при заполнении ведомостей на выплату и отчетах 6-НДФЛ и т.д. нужно начинать исправлять с начала расчетного года. Это позволит быть уверенными, что после завершения расчетов предыдущего года, начали работать с «чистого листа» без ошибочных остатков.

4800 руб.

06.10.2023    2311    29    15    

33
Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. user1811840 09.02.23 17:22 Сейчас в теме
Здравствуйте!
1С ЗУП.Аванс за декабрь 2022 г. выдан 23.12.22, зарплата за декабрь 2022 г. выдана 10.01.23. Перепроведены все документы как показано в примере.
НДФЛ распределился правильно. Но при формировании 6-НДФЛ за 2022 г., в 1 раздел подтягивается НДФЛ, удержанный с аванса за декабрь 2022 г.по сроку платежа 26.12.22. И соответственно, в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 г. в 1 разделе по первому сроку заполняется НДФЛ с зарплаты, выданной
10.01.23. Как исправить?
2. ak-1802 3 13.11.23 11:07 Сейчас в теме
(1) Здравствуйте, так как и должно было заполнится.
Оставьте свое сообщение