Кредиторская задолженность, если просто, то это долг организации к оплате. Такой долг возникает, когда покупатель перевел аванс, а мы товар (услугу, работу) не отгрузили или полученную продукцию (работу, услугу), а оплата за это не произведена.
Основание для Списания кредиторской задолженности:
- если по задолженности истек срок исковой давности, а именно: прошло три года, как ваша организация признала последний раз свой долг;
- если стало известно о ликвидации организации, которой мы должны, т.е. получена выписка из ИФНС о ликвидации контрагента.
В этих случаях кредиторская задолженность становится безнадежной.
Документально отразить такую задолженность необходимо после проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, а именно правильно отразить данные суммы. (Согласно ФЗ No 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», а именно части 1 статьи 11, приказ Минфина РФ от 13.06.1995 No 49)
Общий срок исковой давности 3 года, отчет ведется от даты:
- по окончании последнего дня срока исполнения обязательств,
- со дня как организация, которой мы должны, предъявила письменно погасить долг (требование, письмо, акт-сверки);
- по окончании срока исполнения обязательств, если срок определен, например в договоре.
В бухгалтерском учете такая задолженность списывается бухгалтерскими проводками:
Дебет счета 60, 62,76 Кредит счета 91, субсчет «Прочие доходы»
Суммы кредиторской задолженности в соответствии с п.18 статьи 250НК учитываются в составе внереализационных доходов в полной сумме (с учетом НДС).
Проведение инвентаризации
Рассмотрим пример и отразим необходимые операции в программе 1С:
В нашем случае есть кредиторская задолженность к списанию в сумме 30 000,00 рублей. Причина - ликвидация организации ООО «Юрист». Ликвидировано 01.10.2022г.
Также есть просроченная кредиторская задолженность во время инвентаризации сроком более трех лет:
ООО «База инвентарь» - получен товар, но не оплачен, сумма документа 5000,00р на 30.12.2022г.
ООО «Ваша реклама» - получен аванс, но не отгружен товар, 50 000,00р на 10.12.2022
В программе 1С: Бухгалтерия предприятия проведем инвентаризацию по счету 60 и 62, сформируем оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ), чтобы подтвердить достоверность сумм списания.
В разделе Покупки или Продажи, в разделе Расчеты с контрагентами в 1С: пункт меню «Акты инвентаризации расчетов».
Акты инвентаризации расчетов
Создаем документ. Выбираем организацию, заполняем, на какое число делается инвентаризация.
В строке выбираем счет расчета, в нашем случае счет 60.02 кредиторы ООО «Юрист» и ООО «База Инвентаря».
Выбираем счет расчета
Заполняем все необходимые вкладки документа. Во вкладке «Проведение инвентаризации в 1С» заполняется срок проведение инвентаризации и номер приказа по организации.
В следующей вкладке «Инвентаризационная комиссия» заполнятся комиссия из назначенных сотрудников организации по приказу.
Также сумму кредиторской задолженности можно проверить в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 1С» и в отчете «Анализ субконто».
Находятся данные отчеты в разделе Отчеты:
Отчеты
Посмотрим отчеты.
Подтвержден полученный аванс от ООО «Ваша реклама», счет учета 62.02:
Подтвержден полученный аванс
Подтвержден полученный товар (работа, услуга), счет 60.02, контрагенты ООО «Юрист» и ООО «База Инвентарь»:
Подтвержден полученный товар
Списание кредиторской задолженности в программе 1С: Бухгалтерия предприятия
Документ списания находится в разделах Покупка или Продажа меню «Расчеты с контрагентами – Корректировка долга»
Корректировка долга
Данным документом можно сделать в программе следующее: произвести зачет авансов, задолженности, перенести задолженность, списать задолженность и прочие корректировки.
Заходим в раздел «Покупки - Корректировка долга». Нажимаем кнопку Создать.
Выбираем: Вид операции - Списание задолженности в 1С.
Заполняем реквизиты:
- «Списать» - заполняем «Задолженность поставщику 1С»;
- «Организация» - выбираем нашу организацию;
- «Номер» - выбираем число, каким числом необходимо сделать списание;
- «Поставщик (кредитор)» - выбираем контрагента, чью задолженность необходимо списать.
В табличной части «Задолженность поставщику 1С (кредиторская задолженность)» нажимаем кнопку «Заполнить», программа сама заполнит Договор, Документ и Сумму.
В нашем случае документ на сумму 30 000,00 рублей.
Заполнить
Переходим на вкладку «Счет списания»:
- в реквизите «Счет списания кредиторской задолженности» выбираем счет 91.01 (Доходы);
- в «Прочие доходы и расходы» выбираем «Списание дебиторской и кредиторской задолженности»;
- в «Реализуемый актив» выбираем Контрагента, по которому списывается кредиторская задолженность (в нашем случае ООО Юрист).
Счет списания
Все необходимые реквизиты заполнены. Нажимаем кнопку «Провести и закрыть».
Аналогично проводится корректировка долга и списывается кредиторская задолженность поставщика ООО «База Инвентарь» на сумму 5000,00 рублей.
Корректировка долга и списывается кредиторская задолженность поставщика
Далее: списание кредиторской задолженности по ООО «Ваша реклама», сумма полученного аванса 50 000,00 рублей.
Заполняется документ аналогично предыдущим операциям, только в реквизите «Списать» необходимо выбрать «АВАНСЫ ПОКУПАТЕЛЯ».
Нажать кнопку «Заполнить», проверить все необходимы закладки и нажать кнопку «Провести и Закрыть».
Провести и Закрыть
Проверить списание кредиторской задолженности в разделе Отчеты: Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за 4 квартал 2022 и по счету 62.02 за 4 квартал 2022.
Отчеты: Оборотно-сальдовая ведомость по счету
Проверить списание кредиторской задолженности
В результате операции из примера «Списание кредиторской задолженности» выполнены корректно.
