Частные случаи учета отсутствий и их отражение в 6-НДФЛ

24.11.16

Учетные задачи - Зарплата

В публикации рассматриваются частные случаи учета отсутствий сотрудников (перерасчет отпуска, больничный в отпуске) и отражение этих операций в отчете 6-НДФЛ.

1. Сотрудник идет в отпуск в начале месяца, когда зарплата за предыдущий месяц еще не рассчитана

Пример 1: Золотухин Игорь Иванович идет в очередной оплачиваемый отпуск с 01.06.2016 по 29.06.2016 на 28 календарных дней. Выплата отпускных должна быть произведена не позднее 27.05.2016.

Примечание: в соответствие со ст. 136 ТК РФ Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Описание действий:

1. Начисление отпуска 27.05.2016 без учета зарплаты за май 2016 г..

2. Начисление зарплаты за май.

3. Перерасчет, доначисление отпускных в июне за май. Выплата доначисленных сумм 05.06.2016 г.

4. Отражение в 6-НДФЛ.

Реализация в программе

1. Начисление отпуска

Отпуск начисляется 27.05.2016 г. за период с 01.06.2016 по 29.06.2016. Дата выплаты дохода 27.05.2016. Т.к. отпуск начинается в июне, то расчетный период для среднего заработка должен быть взят с 01.06.2015 по 31.05.2016 (12 месяцев, предшествующих наступлению случая). Но зарплата за май еще не рассчитана. В этом случае для избежания значительных корректировок в будущем лучше начисление отпуска проводить "как есть", т.е. без учета зарплаты за май. После того, как зарплата за май будет рассчитана, то произвести перерасчет начисленных отпускных и выплатить сотруднику недовыплаченные суммы.

2. Начисление зарплаты за май 2016 г.

Примечание: в примере начисление "Надбавка за вредность" не учитывается для расчета среднего заработка.

3. Перерасчет отпускных начисленных в мае за июнь. 

Перерасчет отпускных осуществляется с использованием механизма "Исправление". Перерасчет необходимо выполнить в Июне за Май.

4. Отражение в отчете 6-НДФЛ

Во 2-м разделе отчета 6-НДФЛ доначисление отпускных отражается отдельным блоком.

2. Сотрудник болеет, находясь в ежегодном оплачиваемом отпуске. Отпуск и больничный полностью в одном месяце

Пример 2: Золотухин Игорь Иванович, находясь в отпуске  с 01.06.2016 по 29.06.2016, принес больничный лист с 14.06.2016 по 20.06.2016 и написал заявление на продление отпуска на количество дней болезни.

Примечание: все расчеты - доначисление отпуска, начисление по больничному, продление отпуска происходят в одном месяце.

Описание действий:

1. Расчет отпускных производится двумя месяцами (27.05 - начисление и 05.06-доначисление). 

2. Начисление по больничному производится 23.06.2016. Т.к. больничный начисляется в том же месяце, что и отпуск, а отпуск в свою очередь будет продлен в этом же месяце, то перерасчеты начислений и НДФЛ делать нет необходимости.

3. Продление отпуска на количество дней болезни осуществляется путем создания нового документа "Начисление отпуска", но без начислений.

4. Отражение в 6-НДФЛ.

Реализация в программе:

1. Начисление отпускных и доначисление выполняется так, как описано в первом примере.

2. Начисление больничного

Начисление больничного осуществляется в обычном режиме. Все данные переносятся с принесенного больничного на бумаге. Выплата будет произведена 23.06.2016.

3. Продление отпуска на количество дней болезни.

Т.к. количество дней болезни составило 7 дней, то и отпуск необходимо продлить на это же количество дней, т.е. с 30.06.2016 по 06.07.2016. 

Здесь важно помнить, что сотрудник уже получил отпускные в полном объеме, поэтому документом "Начисление отпуска" фиксируется только период отпуска, а суммы начисления отпуска необходимо удалить из документа вручную.

4. Отражение в отчете 6-НДФЛ

3. Сотрудник болеет, находясь в ежегодном оплачиваемом отпуске. Отпуск и больничный, переходящий на следующий месяц

Пример 3: Золотухин Игорь Иванович, находясь в отпуске  с 01.06.2016 по 29.06.2016, предупредил о том, что у него будет больничный лист с 27.06.2016. По окончанию больничного он написал заявление на продление отпуска на количество дней болезни с 05.07.2016 по 07.07.2016 г.

Описание действий:

1. Начисление отпуска.

2. Исправление отпуска. Корректировка отпуска до больничного.

3. Продление отпуска.

4. Начисление по больничному листу.

5. Начисление зарплаты.

6. Отражение в 6-НДФЛ

Реализация в программе:

1. Начисление отпуска осуществляется так же, как в примере 1.

2. Исправление отпуска. Корректировка сведений до начала больничного

Перед начислением по больничного необходимо скорректировать данные по отпуску, а именно изменить даты отпуска до начала больничного. Т.к. сотрудник принес больничный в другом месяце, то корректировка сведений осуществляется с использованием механизма исправления. 

Примечание: можно сразу вносить расчет больничного. Начисление больничного так же состорнирует пересекающиеся дни отпуска.

3.Продление отпуска.

Т.к. мы сразу знаем, что сотрудник написал заявление на продление отпуска, то мы можем сразу внести документ-продление. Продление оформляется путем ввода нового документа "Начисление отпуска" с новыми датами отпуска на количество дней продления. Т.к. наш сотрудник "недогулял" 3 дня отпуска, то новый документ будет введен с 05.07.2016 по 07.07.2016 г. 

Рекомендация: дата выплаты в документах, в которых НДФЛ не рассчитывается не настолько важна, т.к. такие записи не делают движений по отчету 6-НДФЛ, но могут влиять на последующие расчеты. Поэтому, если есть возможность, то в качестве даты выплаты необходимо указывать фактическую дату выплаты дохода, т.е. если отпуск был выплачен 05.06, то в документах-исправления, продления, лучше указывать именно эту дату выплаты дохода.

Важно: для того, чтобы не изменялась сумма по уже выплаченным отпускным, необходимо при продлении отпуска проконтролировать расчетный период на закладке "Средний заработок". При необходимости его необходимо скорректировать вручную, указав необходимы даты. Даты должны быть такими же, как и в первичном начислении отпуска.

Важно: обязательно нужно проверить расчеты на закладке "Оплата". Сумма, начисленная за дни продления отпуска, должна быть равна сумме отсторнированных дней отпуска, приходящихся на период больничного. Если суммы равны, значит с сотрудником не возникнет изменений во взаиморасчетах. НДФЛ так же не должен быть рассчитан в случае, если сумма начисления равна сумме предыдущего сторно. Этот НДФЛ уже был исчислен, удержан и перечислен в бюджет.

4. Начисление больничного.

Начисление больничного отражается обычным способом. Данные вводятся с бумажного носителя.

Важно: в случае каких-либо перерасчетов важно следить за закладкой НДФЛ. При необходимости, можно скорректировать сумму вычетов и сумму НДФЛ. НДФЛ в документах межрасчетных начислений должен быть рассчитан только с сумм, указанных в документе.

5. Начисление зарплаты

Начислениезарплаты отражается обычным образом (документом "Начисление зарплаты"). При начислении зарплаты в месяце перерасчетов необходимо проверить расчет на закладке НДФЛ. Может случиться ситуация, когда программа решит пересчитать НДФЛ в соответствие со своими расчетными алгоритмами, и получится, например, НДФЛ +10 и -10 с разными датами расчета. В этом случае такие строки можно удалить из документа.

6. Отражение в 6-НДФЛ

4. Сотрудник болеет, находясь в ежегодном оплачиваемом отпуске. Отпуск сразу не продлевается

Пример 4: Сотрудник, находясь в отпуске с 06.06.2016 по 04.07.2016 (28 дней) заболел в период с 27.06.2016 по 04.07.2016. Затем вышел на работу, отпуск пока решил не продлевать.

Описание действий:

1. Начисление отпуска.

2. Корректировка данных об отпуске. 

3. Начисление больничного.

4. Начисление зарплаты.

5. Отражение в 6-НДФЛ

Реализация в программе:

1. Начисление отпуска.

2. Исправление отпуска. 

Изменяется дата конца отпуска. Она устанавливается равно дате дня, предшествующего больничному.

3. Начисление больничного.

Больничный лист обязательно должен вводится после документа-исправления отпуска.

4. Начисление зарплаты.

5. Отражение в 6-НДФЛ

Заключение

В заключении хочется отметить, что механизмы перерасчета сами по себе являются очень сложными, поэтому при необходимости перерасчета очень важно контролировать и проверять расчеты как начислений, так и НДФЛ.  

Все примеры, изложенные в статье, являются вымышленными. Любые совпадения с реальными ситуациями являются совпадением. Изложенные приемы реализации в программе основаны исключительно на личном опыте.

6-НДФЛ НДФЛ отпуск больничный перерасчет

См. также

Обновление для КА 1.1, ЗУП 2.5, БУХ 2.0: НДС, ЕФС-1, Расчет страховых взносов, Мобилизация, Статистика, Электронные трудовые книжки, 2-НДФЛ, Регламентированная отчетность, Кадровый учет, Прослеживаемость импортных товаров

Зарплата Регламентированный учет и отчетность Кадровый учет Обновление 1С Платформа 1С v8.3 Сложные периодические расчеты 1С:Комплексная автоматизация 1.х 1С:Бухгалтерия 2.0 1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5 Бухгалтерский учет Налоговый учет Управленческий учет Акцизы ЕНВД ЕСН Земельный налог ИП, ПБОЮЛ, КФХ Налог на имущество Налог на прибыль НДС НДФЛ ФОМС, ЕФС Транспортный налог УСН ПСН (патентная система налогообложения) Платные (руб)

Обновления для конфигураций: КА 1.1; ЗУП 2.5; БУХ 2.0; КА 1.1 Комплексная автоматизация торговли алкогольной продукцией; КА 1.1 Комплексный учет сельскохозяйственного предприятия

19900 руб.

01.04.2020    141817    667    352    

233

Перенос данных из Парус 8 в ЗГУ 3

Зарплата Внешние источники данных Бюджетный учет Платформа 1С v8.3 Сложные периодические расчеты 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 3 Государственные, бюджетные структуры Россия Бухгалтерский учет Бюджетный учет Платные (руб)

Обработка позволяет перенести кадровую информацию и данные по заработной плате, фактических удержаниях, НДФЛ, вычетах, страховых взносах из базы Парус 8 учреждений в конфигурацию 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения ред. 3 (ЗГУ) и начать с ней работать с любого месяца года.

84000 руб.

19.08.2020    22825    19    1    

22

Перенос данных из Камин 3.5 (5.5) в ЗиКГУ 3.х

Перенос данных 1C Зарплата Бюджетный учет Платформа 1С v8.3 Сложные периодические расчеты 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 3 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.x Государственные, бюджетные структуры Россия Бюджетный учет Платные (руб)

Обработки для быстрого перехода с конфигураций «КАМИН:Расчет зарплаты для бюджетных учреждений 3.5» и «КАМИН:Зарплата для бюджетных учреждений 5.5» на конфигурацию «Зарплата и кадры государственного учреждения».

12000 руб.

28.07.2016    57629    143    141    

120

Устранение начислений прошлых периодов из ведомостей: в банк, в кассу, на счета в ЗУП 3.1, КА, ЗиКГУ 3.1

Зарплата Платформа 1С v8.3 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 3 1С:Комплексная автоматизация 2.х 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.x Россия Бухгалтерский учет Платные (руб)

При заполнении ведомости на выплату зарплаты вылазят задолженности прошлых периодов, которых быть не должно? Наша обработка позволяется убрать эти доходы прошлых периодов за пару секунд. Больше не нужно тратить часы на анализ каждого такого случая.

15600 руб.

14.09.2022    13353    64    26    

66

Перенос данных из Парус 7.хх в ЗГУ ред.3

Внешние источники данных Зарплата Бюджетный учет Платформа 1С v8.3 Сложные периодические расчеты 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 3 Государственные, бюджетные структуры Россия Бухгалтерский учет Бюджетный учет Платные (руб)

Обработка позволяет перенести кадровую информацию и данные по заработной плате, фактических удержаниях, НДФЛ, вычетах, страховых взносах из базы Парус 7.хх учреждений в конфигурацию 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения ред. 3 (ЗГУ) и начать с ней работать с любого месяца года.

24000 руб.

24.04.2017    49053    97    163    

87

Исправление в 1С:ЗУП/ЗКГУ ошибок по НДФЛ и взаиморасчетам с сотрудниками на начало расчетного года.

Корректировка данных Зарплата Платформа 1С v8.3 Сложные периодические расчеты 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.x Россия Бухгалтерский учет НДФЛ Платные (руб)

Обработка исправляет технические ошибки по НДФЛ, взаиморасчетам с сотрудниками в 1С:ЗУП (1С:ЗКГУ) на начало года. Фактически все ошибки, которые проявляются в ведомостях на выплату, расчетных листках, при заполнении ведомостей на выплату и отчетах 6-НДФЛ и т.д. нужно начинать исправлять с начала расчетного года. Это позволит быть уверенными, что после завершения расчетов предыдущего года, начали работать с «чистого листа» без ошибочных остатков.

4800 руб.

06.10.2023    2909    31    15    

38

Запрет доступа к данным по зарплате для БП 3.0 и КА 2.5

Зарплата Роли и права Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет Управление правами 1С:Бухгалтерия 3.0 1С:Комплексная автоматизация 2.х Молдова Россия Казахстан Бухгалтерский учет Платные (руб)

Расширение позволяет максимально полно ограничить доступ пользователей к данным по заработной плате, а именно закрывает доступ к документам начисления и выплаты заработной платы, не позволяет просматривать бухгалтерские отчеты по счету учета зарплаты а также убирает зарплатные проводки из журнала проводок. Расширение запрещает просматривать платежные документы на выплату зарплаты, так же не доступны регламентные отчеты в ПФР и ИФНС. Расширение предлагает готовые настроенные профили "Бухгалтер без зарплаты", "Только просмотр без зарплаты".

5700 руб.

27.05.2021    33694    208    89    

168
Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. berta 2 30.11.16 10:05 Сейчас в теме
Спасибо, очень полезная статья, но мы при уходе человека на больничный с 1 числа, рассчитываем ему досрочно зарплату, чтобы средний заработок за предыдущий месяц весь сложился, а с больничными во время отпуска согласна с алгоритмом расчета, но инспекторы ИФНС начали отправлять письма "счастья" со штрафами за 1 кв, 2016 г, говорят у вас даты непонятно поставлены в случае перерасчета отпускных , " мы же не видим, что это у вас отпуск приходиться напрашиваться на камеральную проверку с документами
2. kozitsina 51 30.11.16 11:29 Сейчас в теме
(1)Очень рада, что вам пригодился материал. По поводу отпуска с 1 числа могу сказать из личного опыта, что рассчитать зарплату досрочно не получается 100% все равно, т.к. приносят приказы на доплаты, премии и прочие доначисления уже в начале следующего месяца, когда сотрудник уже в отпуске. В случае, если в организации простая схема начислений, например, оклад + ежемесячная премия, тогда рассчитать зарплату досрочно вполне возможно, но если зарплата сложнее, то, к сожалению, перерассчитывать отпуск все равно приходится. Поэтому с бухгалтерами было принято решение, рассчитывать отпуск "как есть", а потом производить доначисление. Здесь, чтобы у ФНС не возниклало вопросов, можно НДФЛ перечислить в бюджет сразу, как только выплатили доначисленный отпуск, а в 6-НДФЛ скорректировать дату срока перечисления (поставить не последний день месяца, а следующий). А можно отправить пояснительную записку к отчету. Может, у нас в городе налоговики очень лояльны, т.к. подобных прецедентов не возникало.
6. pjv 13.02.17 14:50 Сейчас в теме
(2)Подскажите, пожалуйста, в первом случае с отпусками, делаем все, как вы написали. Но возникает проблема с отрицательными страховыми взносами в документе "начисление страховых взносов". Отрицательные строки так и должны попадать в документ?
Прикрепленные файлы:
7. kozitsina 51 14.02.17 09:28 Сейчас в теме
(6) Добрый день. Ничего страшного. Это нормальное поведение программы при перерасчетах. Таким образом отражается вся история ваших операций. Главное, чтобы у вас не получалось отрицательной базы по взносам в целом.
8. pjv 14.02.17 09:30 Сейчас в теме
(7) Понятно,просто для бухгалтеров минуса в страховых взносах как красная тряпка))
10. kozitsina 51 14.02.17 09:46 Сейчас в теме
(8) Это да! ))) Но здесь без них никак, т.к. каждая операция отражается отдельным документом. Вы даже можете через контекстное меню "Настройка списка" вывести скрытую колонку в список "Документ-основание". Тогда вы наглядно увидите, что здесь отражено каждое действие каждым документом. А при формировании отчетности и начислении взносов, и формировании проводок эти суммы свернутся в одну. Главное, чтобы в этот момент минусы не образовались. Тогда нужно разбираться с каждой конкретной ситуацией.
9. pjv 14.02.17 09:30 Сейчас в теме
(7)Большое спасибо за ответ!
3. Agema 02.12.16 00:11 Сейчас в теме
4. trn 02.12.16 17:03 Сейчас в теме
Спасибо, очень четко изложено.
5. т1951 11.01.17 15:46 Сейчас в теме
Спасибо! Очень толково изложено!
11. user886056 25.12.17 10:49 Сейчас в теме
Очень доходчиво! Спасибо. У меня ситуация с продолжением. Буду благодарна за подсказку, как в 1С провести. 1С ЗУП 2.5 - сотрудник уходит в отпуск с 04 по 17 декабря, начисляю и оплачиваю отпуск 30 ноября, затем после начисления зп провожу корректировку. Всё понятно. Далее - с 5 декабря по 19 включительно уходит на больничный. 20-го выходит, продлевает отпуск на количество дней на больничном и 22-го декабря пишет заявление на увольнение 29-го декабря. Получается, что отпуск, перенесенный на период с 20-го числа будет в днях меньше, чем рассчитан и выплачен. Первоначальный расчет отпуска уже изменен с ноября на декабрь. Как правильно пооперационно провести корректировку, чтобы и расчет изменился и в 6-НДФЛ заполнилось правильно.
12. exmira 08.11.19 10:14 Сейчас в теме
Спасибо за статью.
Было бы здорово, если бы Вы написали аналогичные рекомендации для 1С:ЗУП 8.3.
Нам всё приходится делать в ручную? когда с сотрудниками возникают похожие ситуации.
Странно, что разработчики не продумали более простой алгоритм или не предоставили нам права выбора: проводить зачет, как сейчас у них вшито в программу или каждое начисление считать самостоятельным, что по моему мнению более корректно.
13. kozitsina 51 20.11.19 08:44 Сейчас в теме
(12) Спасибо за отзыв! Постараюсь подготовить статью к годовой отчетности.
Оставьте свое сообщение