АЦРК: Расчеты по ПБУ 18/02. Какие сделать проводки ?

28.01.12

Задачи пользователя - Закрытие периода

Таблица Excel, помогающая рассчитать постоянные и отложенные налоговые обязательства и активы и сделать проводки в соответствии с ПБУ 18/02.

Скачать исходный код

Наименование Файл Версия Размер
Таблица для расчета разниц и определения проводок
.xlsx 14,78Kb
125
.xlsx 14,78Kb 125 Скачать

Недавно для одного клиента сделал таблицу в Excel для расчета постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств и правильного отражения их в бухучете.
Бухгалтерию они ведут на 7.7. Налоговый учет в программе не ведется (не видел ни одного клиента, который бы правильно вел налоговый учет в 7.7).
Налоговый учет ведется на основе бухгалтерского. Есть некоторые расходы, которые не принимаются к НУ (налогооблагаемые постоянные разницы), есть временные разницы по ОС (налоговый учет по ОС реально настроить и в 7.7) и есть еще отдельные суммы, которые образуют временные разницы, которые главбух в состоянии держать в голове.

И каждый месяц возникали проблемы: какие надо сделать проводки по 09 и 77 счетам и так, чтобы со второй формой все сошлось.
И вот родилась такая таблица.

Таблица с формулами, достаточно заполнить цифры в колонках "База" за текущий месяц с начала года и за предыдущий месяц с начала года.
Все суммы должны быть положительными.
Таблица укрупненная. Более правильно иметь несколько блоков изменения временных разниц по каждому учитываемому объекту (или группе однородных объектов): основные средства, материалы, и т.д. - можно посмотреть аналитику на счетах 09 и 77 в бухгалтерии 8. При желании такие группы можно сделать самостоятельно.

Самая большая трудность для пользователей - квалификации изменения временных разниц.
Временные (и постоянные тоже) разницы образуются из-за различий в доходах или расходах. Доходы, как правило, совпадают (если уж в бухгалтерском учете признан доход, разве налоговая от него откажется?), поэтому обычно это временная разница в расходах.
Например, превышение суммы расходов в НУ над суммой расходов в БУ может быть увеличением налогооблагаемых временных разниц (налог с них потом заплатим) или уменьшением вычитаемых временных разниц. И наоборот, превышение расходов в БУ над расходами в НУ может быть либо увеличением вычитаемых разниц, либо уменьшением налогооблагаемых разниц.
Для правильной квалификации надо смотреть на начальные остатки этих разниц. Общий принцип должен быть такой: остатки по разницам (как налогооблагаемым, так и вычитаемым) на начало и конец периода (месяца) должны быть неотрицательными. То есть, если на начало периода были положительные налогооблагаемые разницы, то превышение расходов НУ над расходами БУ можно квалифицировать как уменьшение налогооблагаемых разниц. Но если такое уменьшение приводит к тому, что остаток этих налогооблагаемых разниц на конец месяца станет отрицательным, значит надо признать их уменьшение только до 0, а оставшаяся сумма будет уже увеличением вычитаемой разницы. При расчете разниц по отдельным объектам такой ситуации быть не может. По отдельному объекту либо сначала идет увеличение налогооблагаемых разниц а потом их уменьшение до нуля, либо сначала увеличение вычитаемых разниц, а потом их уменьшение до 0.

Короче, бухгалтеру такая таблица очень понравилась. Мне тоже. Поэтому выставляю ее на всеобщее обозрение.

См. также.

Анализ учета Закрытие периода Бухгалтер Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Бухгалтерия 3.0 1С:Комплексная автоматизация 2.х Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет Налог на прибыль НДС Платные (руб)

Каждый бухгалтер не раз сталкивался с требованием от налоговой инспекции пояснить расхождения в показателях декларации по Налогу на прибыль («Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налоговой базой по НДС за год. Являются ли ошибкой подобные расхождения? Как пояснить налоговой их причину? Отчет «Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях» поможет найти все расхождения.

7200 руб.

21.10.2017    85139    269    171    

265

Регламентированный учет и отчетность Анализ учета Бюджетный учет Бизнес-аналитик Бухгалтер Пользователь Руководитель проекта Платформа 1С v8.3 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет Управленческий учет Платные (руб)

Расширение «Отчет ГОЗ» для 1С:Бухгалтерия 3.0 ПРОФ и КОРП позволяет автоматизировать ведение раздельного учета и подготовку отчетности для Торговых и Производственных организаций, участвующих в ГосОборонЗаказе. Эффективный инструмент ведения раздельного учета по гособоронзаказам для Торговых и Производственных компаний

94700 руб.

20.02.2024    888    1    0    

5

Закрытие периода Инструменты администратора БД Корректировка данных Бухгалтер Пользователь Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Платные (руб)

Расширение «Оперативное проведение» в 4 раза уменьшает время проведения документов и закрытия месяца. Является комплексным решением проблем 62 и 60 счетов. Оптимизирует проведение при включенной функциональной опции «Раздельный учет НДС». Используется в более 10 организациях уже 2 года. Совместимо с конфигурацией Бухгалтерия 3.0 (+КОРП).

14400 руб.

29.04.2020    29498    87    151    

63

Закрытие периода Бухгалтер Платформа 1С v8.3 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Управленческий учет Платные (руб)

В современных конфигурациях УТ 11, КА 2, ERP 2 и их аналогах присутствует механизм закрытия периода. Но при ошибках учета закрыть период корректно становится практически невозможно! Давайте попробуем разобраться, как можно устранить ошибки и закрыть корректно месяц!

9000 руб.

20.03.2018    71411    271    58    

297

Анализ учета Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 1С:Управление нашей фирмой 1.6 1С:Управление нашей фирмой 3.0 Россия Управленческий учет Платные (руб)

Расширение автоматически анализирует управленческий учёт 1С:УНФ, помогает находить и исправлять ошибки, а также проверять те места, которые хорошо бы проверить. Разработка для тех, кто хочет построить управленческий финансовый учет в УНФ.

12000 руб.

28.07.2022    8854    8    25    

25

Перенос данных 1C Файловый обмен (TXT, XML, DBF), FTP Анализ учета Системный администратор Программист Платформа 1С v8.3 Управляемые формы Конфигурации 1cv8 1С:Управление торговлей 11 Платные (руб)

Данная обработка позволит Вам легко и просто, а главное - быстро, выполнить сравнение данных между ЛЮБЫМИ базами (и РИБ, по правилам конвертаций) по контрольным суммам выбранных объектов баз 1С, работающих на платформах 8.3 и выше. Удобный и понятный интерфейс в виде "мастера". Высокая скорость сравнения достигается за счет специального алгоритма расчета контрольной суммы объекта/записи и сравнения по данным суммам объектов 2х баз через файл. Имеется возможность выбора реквизитов, по которым система будет сравнивать объекты. Сравнение количества записей в движениях документов, возможность сравнивать данные по правилам конвертации и не только! Выбор объектов конфигурации для КАЖДОГО узла в отдельности с индивидуальным отбором для каждого объекта конфигурации, работа с FTP, сохранение или загрузка настроек, сохранение или загрузка результата сравнения, регистрация на обмен объекта и его движений.

16800 руб.

27.10.2017    41816    23    13    

40
Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. luckardo 14 04.02.12 21:47 Сейчас в теме
2. AB3012 22.03.12 12:14 Сейчас в теме
Достаточно все просто и легко без лишних заморочек, а главное начинающему бухгалтеру понятно
3. AB3012 22.03.12 12:55 Сейчас в теме
Чтобы выполнить все требования ПБУ, нужно обладать невероятной страстью к бухгалтерии. Если такой страсти у вас нет, попробуйте максимально сблизить бухгалтерский и налоговый учет, дабы всех этих разниц, активов и обязательств не возникало в принципе. Тогда вы можете спать спокойно, забыв о столь «невменяемом» документе. Если это невозможно, есть простой вариант – посчитать необходимые показатели от обратного. Все предельно просто. Посчитайте налог на прибыль по данным бухгалтерского учета. Начислите его проводкой:

Дебет 99 субсчет «Налог на прибыль»

Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– начислен налог на прибыль по данным бух-учета.

Затем определите его сумму по данным учета налогового. У вас непременно возникнет разница.

Если, по данным бухучета, налог меньше – это отложенный налоговый актив. Отразите его по дебету счета 09 и кредиту 68. Если больше – это отложенное налоговое обязательство. Разницу учтите по дебету счета 68 и кредиту 77. Суммы, отраженные в бухгалтерском учете, обоснуйте любыми расчетами, справками и таблицами. Этим и ограничьтесь. Плохо, конечно, что по разным видам имущества могут возникать как налоговые активы, так и обязательства. Но налоговики в столь «пикантные» подробности вряд ли будут вдаваться.
МНЕ КАЖЕТЬСЯ ДАННАЯ ТАБЛИЦА УПРОСТИТ ЖИЗНЬ НОВИЧКАМ
4. acrk 752 22.03.12 22:38 Сейчас в теме
(3) AB3012,
не совсем так (чтобы не сказать: совсем не так).
Если налог на прибыль по данным НУ не равен налогу по данным БУ, это конечно значит, что есть разница, но не значит, что она ВРЕМЕННАЯ.
К проводкам по счетам 09 и 77 приводят ТОЛЬКО ВРЕМЕННЫЕ РАЗНИЦЫ.
Постоянные разницы приводят к разницам в налоге на прибыль по данным БУ и НУ, но не вызывают никаких дополнительных проводок в БУ.
Кроме того, если следовать Вашему принципу (налог в БУ меньше - в дебет 09, налог в БУ больше - в кредит 77),
то сальдо на счетах 09 и 77 будет только расти и никогда не будет уменьшаться.
Из чего можно заключить, что не все так предельно просто.
5. Порт 02.11.12 14:25 Сейчас в теме
Скажите, а разве 1с 8,2 ред 2,0 если поставить галочку "Вести учет ПБУ 18/2" - не ведет корректно разницы?
6. acrk 752 02.11.12 14:39 Сейчас в теме
(5) Порт,
Почему не ведет? Ведет.
А что у вас некорректно получилось ?
7. fixluchs 21.03.13 23:41 Сейчас в теме
просто отличная таблица большое вам спасибо
8. oglin 26.02.14 18:00 Сейчас в теме
Подскажите, почему когда я хочу скачать файл, пишет, что данный файл не найден в базе?
Прикрепленные файлы:
9. acrk 752 26.02.14 18:47 Сейчас в теме
Я не знаю. У меня нормально скачался. Это вопросы к Инфостарту.
За фотографию спасибо, хотя я ожидал увидеть сообщение об ошибке :)
10. oglin 27.02.14 08:47 Сейчас в теме
Все скачалось!!! Отличная таблица, спасибо.
11. пользователь 11.04.14 10:04
Сообщение было скрыто модератором.
...
Оставьте свое сообщение