Интрересно, что и поиски полноценных материалов на эту тему в интернете и в поисково-справочных программах «Гарант», «Консультант» не привели к успеху. В итоге, еще в 2003 году создал простенькие акт приема-передачи должности и опись к нему которые успешно применяю в аудиторской деятельности и выкладываю на общее обозрение, обсуждение и возможную доработку.
РЕАЛЬНЫЕ ПРИМЕРЫ ЗАПОЛНЕНИЯ
(прошу читать внимательно)
Открытое акционерное общество «ХХХХХХХХХХХХХХ»
« 25 » июля 2007 г. г.ХХХХХХХХХ
Акт
Приемки-передачи документов, информационных баз, иных активов и сведений по текущему состоянию дел
Комиссия в составе:
Председателя – зам.директора по кадрам Ивановой В.В.,
членов комиссии: аудитора ООО «Аудит ПБ» Минецкого В.И., гл. инженера Матушкина И.И., начальника ИТО Дмитрусева В.В., зам.гл. бухгалтера Юрьевой Т.А.
в связи с (увольнением, принятием, иными причинами)
увольнением гл.бухгалтера Сафроновой И.А.и принятием на должность гл.бухгалтера Анисимова С.С.
составила настоящий акт о нижеследующем:
Анисимовым С.С. приняты, а Сафроновой И.А. переданы
документы: согласно прилагаемой описи от 25 июля 2007 года
информационные базы: 1С 7.7 «Бухгалтерия», 1С 8.1 «УПП», «Контур», расчеты в формате “EXCEL” 17 файлов, письма в формате “WORD”- 41файл. Информационные базы и иные данные записаны на диск формата DVD-R по состоянию на 24 июля 2007 года.. На данном диске стоят подписи членов комиссии и подписи передающего и принимающего лиц.
иные активы: печать организации «Для финансовых документов», штампы «Погашено», «Принято от «__»______199_г.», чековая книжка с неиспользованными чеками № БН9662317 по №БН9662325, пластиковые карты бывших работников Чурова, Ишмухаметова, топливные пластиковые карты №№3909801000000005647, 3909801000000005638, 3909801000000005635, ключи от двух сейфов, находящихся в кабинете гл.бухгалтера в количестве четырех штук; ключи от сейфа, находящегося в кабинете бухгалтерия в количестве одной штуки, ключи от кабинета гл.бухгалтера в количестве двух штук; не снятые с учета в ИНФС (и неиспользуемые ККМ) в количестве двух штук.
сведения по текущему состоянию дел: отчетность за 1полугодие 2007 года сдана, но регламентированный бухгалтерский баланс за 1 полугодие 2007 года в программе 1С 8.1 «УПП» имеет расхождение между активом и пассивом на 353 тыс. руб., выручка по отчету о прибылях и убытках за данный период не соответствует сумме облагаемого оботора и налога в декларациях по НДС за 1 и 2 квартал (при отсутствии необлагаемых операций) на 10871 тыс.руб. (в форме №2 больше); данные отчета движения денежных средств за 1полугодие 2007 не соответствуют с реальными остатками и оборотами на начало и конец периода.
При этом отчетность сдавалась через «Контур» с помощью ручных корректировок. Фактически, распечатанная и подписанная отчетность за 1полугодие 2007 года соответствует с данными программы1С 8.1 «УПП» только по четырем показателям (касса, банк, задолженность по заработной плате в балансах и выручка по отчету о прибылях и убытках).
Инвентаризация с октября 2006 года проводились в части учета материалов, однако они не были отражены в учете по причине отказа всех подотчетных лиц от подписи (всвязи с несогласием с «входными» остатками, отраженными в бухгалтерии).
Иные инвентаризации в период 2006-2007 годов не проводились.
При сверке аудитором остатков по расчетным счетам с выписками банка было обнаружено, что эти данные не соответствуют на сумму 827 руб. с мая 2007года (т.е.,по выпискам банка сумма меньше).
Также имеются без ответа зарегистрированные секретарем письма ИФНС, статистики, ПФ и ФСС тринадцать требований о разъяснений расхождений по формам отчетности,
Также не закончены акты сверки расчетов с основным контрагентом «ОАО БратскГэсСтрой» по причине расхождений в 2006 и 2007 годах около 217 тыс.руб.
Гл.бухгалтер Сафронова И.А. рекомендует предоставить уточненные декларации за 1 квартал и 2 квартал по НДС, прибыли, имуществу всвязи с нахождением ею ошибок. Расчет приложен к настоящему акту. Остальная отчетность сдана полностью и в сроки. Рекомендуется пользоваться календарем бухгалтера.
Примечания: гл.бухгалтер Сафронова И.А. сообщила что ей неизвестно, где находится любая техническая и регистрационная документация на все ККМ, а так же на любые основные средства организации, т.к. при принятии должности ею в марте 2006 года никем акт передачи должности не составлялся. При этом, при принятии должности ею уже никакая отчетность а программе 1С 8.1 «УПП» не имела взаимоувязки и организация постоянно имела штрафы за нарушения бухгалтерского и налогового учетов. По поводу нахождения в сейфе пластиковых карт бывших работников гл.бухгалтер Сафронова И.А. сообщила, что они были в сейфе, когда она впервые приступила к работе и более ничего пояснить не может. По факту хранения топливных пластиковых карт в сейфе у главного бухгалтера, было также пояснено, что их учет с момента внедрения в 2007 году обязан был вести зав.гаражом. Всего этих карт было 20 штук, но в настоящий момент достоверно определить их реальное количество и местонахождение невозможно, т.к. завгар утверждает, что у него (и у водителей) их 12 штук.
Принял: Анисимов С.С. Сдал:Сафронова И.А.
Председатель комиссии: Иванова В.В.
Члены комиссии: Минецкий В.И
Матушкин И.И
Дмитрусев В.В.
Юрьева Т.А.
Открытое акционерное общество «ХХХХХХХХХХХХХХ»
Опись
к акту приемки-передачи документов, информационных баз, иных активов, сведений по текущему состоянию дел от 23.07.2007 года
|
№№ пп |
Наименование папки |
Отличительные признаки |
Содержание |
Примечания |
|
1 |
Учредительные документы |
Папка из кожезаменителя черного цвета |
Уставы (2 редакции), свидетельства о регистрации, свидетельсва о постановке на учет, коды статистики и др. |
Имеется отдельная опись в папке, всего 147 листов Копия описи приложена к акту приема-передачи |
|
2 |
Отчеты в ИФНС |
Синяя папка – файл |
Декларации, пояснения, бухгалтерская отчетность 2007 |
Имеется отдельная опись в папке, всего 68 листов Копия описи приложена к акту приема-передачи |
|
3 |
Отчеты в ПФ, ФСС |
Синяя папка – файл |
Декларации, отчеты, расшифровки, пояснения |
Имеется отдельная опись в папке, всего 68 листов Копия описи приложена к акту приема-передачи |
|
4
|
И т.д. и т.п. |
И т.д. и т.п. |
И т.д. и т.п. |
И т.д. и т.п. |
Председатель комиссии: Иванова В.В.
Члены комиссии: Минецкий В.И
Матушкин И.И
Дмитрусев В.В.
Юрьева Т.А.
Как правило, такое внедрение приживается сразу и навсегда. Рекомендую.
