Бухгалтера получают из ИФНС уведомление о том, что необходимо сдать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год, потому что в первичном отчете не совпадает строка 070 с суммой строк 140 из всех 4-ех расчетов, сданных за год.
Данный внешний отчет поможет найти и объяснить причину отклонения строки 070 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ за год от суммы всех строк 140 всех отчетов 6-НДФЛ за год.
При подаче объяснения для ИФНС следует помнить, что равенство строки 070 и суммы срок 140 не предусмотрено контрольными соотношениями, утвержденными письмом ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.
Причиной отклонения является то, что данные строки заполняются по разным правилам:
Строка 070 Раздела 1 заполняется по Дате фактического удержания налога - если дата фактического удержания налога относится к отчетному году - то этот удержанный НДФЛ будет учтен в строке 070 Раздела 1. (помним. что при выплате зарплаты мы удерживаем НДФЛ, вот дата выплаты зарплаты - это и есть дата фактического удержания НДФЛ).
В Строке 140 Раздела 2 отражается удержанный НДФЛ, у которого "Срок перечисления налога" относится к отчетному году.
Например (смотрите картинки), в отчете за 1 квартал 2019 года в разделе 2 есть такой блок:
Дата фактического получения дохода (строка 100) = 31/12/2018
Дата удержания налога (строка 110) = 31/12/2018
Срок перечисления налога (строка 120) = 09/01/2019
Сумма фактически полученного дохода (строка 130) = 33 276,45
Сумма удержанного налога (строка 140) = 4 326.
В данном блоке Срок перечисления налога (строка 120) = 09/01/2019 - это 2019 год, поэтому данный удержанный НДФЛ попадает в отчет за 1 квартал 2019 года. А вот Дата удержания налога (строка 110) = 31/12/2018 - это 2018 год - поэтому этот удержанный НДФЛ не попадает в строку 070 Раздела 1 за 2019 год! Этот удержанный НДФЛ будет учтен в строке 070 раздела 1 отчета 6-НДФЛ за 2018 год.
Внешний отчет содержит два варианта отчетов:
* 6-НДФЛ Раздел 2 в разрезе периодов фактического удержания налога (для контроля строки 070 Раздела 1) - данный отчет помогает найти отклонения строки 070 от суммы строк 140.
* Расшифровка Раздела 2 отчета 6-НДФЛ - этот отчет просто выводит все строки Раздела 2 из выбранных отчетов 6-НДФЛ.
Отчет проверен на версиях ЗУП.3.1.8.246 и 3.1.10.135. (должен работать на всех версиях 3.1 - так как форма 6-НДФЛ не менялась).
Принимаются замечания и предложения!
Если статья или отчет были Вам полезны, поддержите автора - поставьте звездочку и/или напишите комментарий!
