Минфин разъяснил правила определения источника дохода для НДФЛ

01.02.2024      1409

Минфин разъяснил, по каким признакам определяется источник дохода для уплаты НДФЛ. Налог нужно платить с доходов на территории РФ и вне территории. В зависимости от статуса налогоплательщика и формы трудового договора меняется процентная ставка за доходы в России. 

Как определить источник дохода

Минфин напоминает, что в трудовом договоре обязательно должно быть указано место работы. Статья 209 Трудового кодекса определяет, что под таким местом понимается территория, на которую сотрудник прибывает для исполнения своих обязанностей, и которая находится под контролем работодателя. 

НДФЛ в отношении налоговых резидентов России применяется к доходам, полученным от источников как на территории страны, так и за ее пределами. Для нерезидентов объектом налогообложения признаются только доходы от работодателей из РФ. 

Если налоговый резидент РФ выполняет трудовые обязанности, оказывает услуги или совершает иные действия за пределами России и получает вознаграждение за свою работу, то такая оплата относится к доходам, полученным от источников вне РФ. Таким образом, доходом в России может быть признана только работа по договору, в котором указано, что место труда сотрудника-резидента – Российская Федерация. 

Правила для дистанционных работников

В июле 2023 года внесены поправки в Налоговый кодекс, которые устанавливают новые правила расчета НДФЛ при дистанционной работе. Изменения устанавливают единую ставку НДФЛ для дистанционных работников вне зависимости от того, являются они резидентами или нет:

  • 13% – если доход за год составил менее 5 млн рублей;
  • 15% – если доход превысил этот лимит.

Ранее для нерезидентов, работающих в российских компаниях, действовала ставка НДФЛ 30%. Минфин в своем письме разъяснил, что новые нормы касаются только сотрудников, которые заключили трудовой договор по нормам главы 49.1 ТК «Особенности регулирования труда дистанционных работников». 

Договор может быть заключен и с резидентом, и с нерезидентом. В таком случае источником дохода удаленных работников признается РФ, даже если они проживают за пределами страны, и ставка для них всегда составит 13% или 15% вне зависимости от места проживания. 

Таким образом, при заключении трудового договора с российской компанией по нормам главы 49.1 ТК неважно, где находится сотрудник, и где его место работы – на территории РФ или за пределами страны. Российская компания в любом случае будет являться налоговым агентом сотрудника и уплачивать за него НДФЛ по ставке 13-15% . 

Например, сотрудник переехал из России в другую страну, но продолжил работать в российской компании удаленно. Если он находился за границей менее 183 дней, то работник считается налоговым резидентом РФ, ставка НДФЛ для него – 13-15%. 

Но если сотрудник станет налоговым резидентом другой страны и не заключит с работодателем договор по нормам главы 49.1 ТК, ставка возрастет до 30%. Даже если он вернется в Россию, он продолжит уплачивать этот налог, пока снова не обретет резидентство страны. Но при наличии договора условия работы не изменятся, и НДФЛ будет в пределах 13-15%.


 

Автор:
Аналитик


См. также

Новость ИТ и 1С Минтруд Социальный фонд России

Минтруд объяснил, как рассчитывать размер пособия по временной нетрудоспособности. В 2025 году максимальный размер выплаты составит 172 488,69 рублей в месяц.

вчера в 15:15    350    eeldldl    0       

1

Новость ИТ и 1С ФНС ЭДО

ФНС сообщает: с 1 марта 2025 года налоговая принимает электронные доверенности версии 5.03. Образцы версии 5.01 станут неактуальными. Чтобы не приводить документы в порядок в авральном режиме, оформить новые доверенности можно через операторов ЭДО.

13.02.2025    208    Alisa_Brineva    0       

2

Новость ИТ и 1С Маркировка

Правительство решило предоставить доступ к информации, содержащейся в Честном Знаке, ряду ведомств. Эти данные будут использовать для организации реабилитации инвалидов, предоставления соцпомощи и контроля за качеством товаров.

12.02.2025    254    Alisa_Brineva    0       

3

Новость НДФЛ ИТ и 1С Налоги

С 2025 года одним из нововведений уплаты налога на доходы физлиц стало разнесение зарплаты и районных коэффициентов и северных надбавок по разным базам, ставкам и кодам бюджетной классификации. Расскажем, как исчислять НДФЛ с учетом новых правил.

07.02.2025    3274    Alisa_Brineva    0       

6

Новость Единый налоговый платеж (ЕНП) ИТ и 1С Налоги ФНС

ФНС объявила, что за непредставление или несвоевременное представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов штрафные санкции применяться не будут. Это снизит риски непреднамеренных нарушений для налогоплательщиков.

04.02.2025    482    eeldldl    0       

4

Новость НДС УСН ИТ и 1С Налоги

В 2025 году для многих компаний и ИП на УСН переход на общую систему налогообложения (ОСНО) станет обязательным из-за новых правил. Возникает много вопросов о порядке перехода. Разберем вместе, как сменить налоговый режим и к чему подготовиться.

03.02.2025    580    Alisa_Brineva    0       

3

Новость ИТ и 1С Кадры

С 1 марта 2025 года вступают в силу поправки в ст. 153 Трудового Кодекса РФ. Согласно нововведениям, порядок предоставления дополнительного дня отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день скорректируют.

30.01.2025    947    Alisa_Brineva    0       

4

Новость ИТ и 1С Маркировка

Министерство промышленности и торговли России выступило с инициативой внести изменения в правила маркировки лососевой и осетровой икры, освободив от необходимости наносить коды на сырье для зернистой икры.

28.01.2025    610    user2114475    0       

3
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
Оставьте свое сообщение