С 1 января действуют новые правила налогообложения работ и услуг иностранных компаний

05.02.2024      797

Если зарубежная компания оказывала услуги или выполняла какие-то работы для взаимозависимой компании в России, то с 1 января этого года с таких доходов нужно платить налог на прибыль.

Какие доходы зарубежной компании облагаются налогом на прибыль с 1 января 

О новом условии по налогу на прибыль с доходов зарубежной компании напоминает московское УФНС. Условие появилось из-за вступления в силу ФЗ-539. Он добавил новый пункт в статью 309 НК РФ: теперь работы/услуги зарубежной компании на территории РФ для взаимозависимой российской компании относятся к доходам, не связанным с предпринимательством, от источника в России. А значит, с них требуется заплатить налог на прибыль. 

Ставка налога по таким доходам – 15%.

Взаимозависимыми считаются компании, ИП или ФЛ, которые могут влиять на сделки и экономические показатели друг друга. Посмотреть список признаков взаимозависимости можно в статье 105.1 НК РФ.

Доходы зарубежной компании, с которых требуется платить налог на прибыль

Если у зарубежной фирмы нет представительства в РФ, но она получает прибыль от компаний в России, то эта часть ее доходов облагается налогом. Это доходы, которые не относятся к предпринимательству:

  • Дивиденды от акций российской компании.
  • Выплата процентов по долгу от российских компаний и иностранных компаний с представительством в РФ, включая облигации и эмиссионные ценные бумаги госкомпаний с процентом от дохода.
  • От распределения прибыли или имущества российской фирмы в пользу зарубежной фирмы.
  • От объектов интеллектуальной собственности, которые используются на территории России.
  • От продажи доли в компании или акций компании, при условии, что больше половины активов этой компании состоит из российской недвижимости.
  • От продажи российской недвижимости.
  • Арендная плата за пользование имуществом на территории России, в том числе за лизинг.
  • От любых перевозок между странами.
  • Штрафы и пени за нарушение обязательств госорганами, ЮЛ, ИП или ФЛ в России.
  • От продажи инвестиционных паев фондов недвижимости или ренты.
  • От операций с цифровыми правами и активами.
  • По соглашению об управлении финансами или о сервисных рисках, в том числе при добыче полезных ископаемых.
  • И наконец, доходы за работы/услуги для взаимозависимой российской компании (с января этого года).

Доходы зарубежной компании, с которых не требуется платить налог на прибыль

Если зарубежная компания получила прибыль от продажи на территории России товаров или имущества, или за работы/услуги, не перечисленные в списке выше, то она не платит налог на прибыль. Но только в том случае, если эти работы, услуги и продажи не привели к открытию постоянного подразделения в России.

Кроме того, налог на прибыль не уплачивается:

  • С премий по перестрахованию и тантьемов.
  • С дивидендов и от распределения имущества российской фирмы в пользу зарубежной фирмы из-за ликвидации, если доходы выплачиваются футбольным ассоциациям и конфедерациям, а также компаниям, работающим с FIFA и UEFA, и если доходы от дивидентов получены за деятельность, связанную с футболом. Подробные условия можно посмотреть в ФЗ-108 и в пункте 2.1 статьи 309 НК РФ
  • С выплат по ценным бумагам от эмитентов депозитарных расписок в России.
  • С погашения клиринговых сертификатов участия.
  • С денег, полученных в дар от товарищества/общества, в котором принимает участие зарубежная фирма. Но только на сумму, не превышающую вклад фирмы в общество.

Все правила налогообложения зарубежных компаний от источников в России можно посмотреть в статье 310 НК РФ.


 

Автор:


См. также

Новость ИТ и 1С Маркировка

Минпромторг предлагает ввести правила с требованиями к оборудованию, которое используют для считывания данных маркировки и передачи их оператору. Проверенное оборудование оператор внесет в реестр совместимых устройств.

сегодня в 17:00    85    user2114475    0       

1

Новость НДС ИТ и 1С Отчетность ФНС

С 1 квартала 2025 года декларацию по налогу на добавленную стоимость нужно подавать по новой форме. В связи с этим ФНС опубликовала новые контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДС.

17.02.2025    389    user2114475    0       

2

Новость ИТ и 1С Минтруд Социальный фонд России

Минтруд объяснил, как рассчитывать размер пособия по временной нетрудоспособности. В 2025 году максимальный размер выплаты составит 172 488,69 рублей в месяц.

14.02.2025    1106    eeldldl    0       

2

Новость ИТ и 1С ФНС ЭДО

ФНС сообщает: с 1 марта 2025 года налоговая принимает электронные доверенности версии 5.03. Образцы версии 5.01 станут неактуальными. Чтобы не приводить документы в порядок в авральном режиме, оформить новые доверенности можно через операторов ЭДО.

13.02.2025    470    Alisa_Brineva    2       

2

Новость ИТ и 1С Маркировка

Правительство решило предоставить доступ к информации, содержащейся в Честном Знаке, ряду ведомств. Эти данные будут использовать для организации реабилитации инвалидов, предоставления соцпомощи и контроля за качеством товаров.

12.02.2025    494    Alisa_Brineva    0       

3

Новость НДФЛ ИТ и 1С Налоги

С 2025 года одним из нововведений уплаты налога на доходы физлиц стало разнесение зарплаты и районных коэффициентов и северных надбавок по разным базам, ставкам и кодам бюджетной классификации. Расскажем, как исчислять НДФЛ с учетом новых правил.

07.02.2025    4039    Alisa_Brineva    0       

6

Новость Единый налоговый платеж (ЕНП) ИТ и 1С Налоги ФНС

ФНС объявила, что за непредставление или несвоевременное представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов штрафные санкции применяться не будут. Это снизит риски непреднамеренных нарушений для налогоплательщиков.

04.02.2025    500    eeldldl    0       

4

Новость НДС УСН ИТ и 1С Налоги

В 2025 году для многих компаний и ИП на УСН переход на общую систему налогообложения (ОСНО) станет обязательным из-за новых правил. Возникает много вопросов о порядке перехода. Разберем вместе, как сменить налоговый режим и к чему подготовиться.

03.02.2025    630    Alisa_Brineva    0       

3
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
Оставьте свое сообщение