Сложные схемы поступления товаров в УТ 11.4, КА 2.4, ЕРП 2.4

В конфигурациях УТ 11.4, КА 2.4, ЕРП 2.4 появились новые механизмы для отражения сложных схем поступления товаров от поставщиков.  Я хочу рассказать о них в данной статье.

Содержание

1. Немного теории

• Товары в пути
• Неотфактурованные поставки

2. Общие настройки системы
3. Настройка последовательности ввода документов
4. Новые объекты конфигурации
5. Поступление импортного товара, по схеме товары в пути на ордерный склад по заказу поставщику
6. Поступление неотфактурованного товара по заказу поставщику на ордерный склад

Немного теории

Товары в пути

Термин «Товары в пути» применяется тогда, когда организация акцептовала или уже оплатила материальные ценности (ТМЦ), и получила на них право собственности. Но фактически эти товары еще не поступили в компанию.

В чем же отличие данного механизма поступления от обычной ордерной схемы?

По ордерной схеме оформляется финансовый документ «Поступление товаров и услуг». А когда товары фактически поступают на склад – формируется приходный ордер на товары.

Отличие в следующем.

Приходный ордер – это оперативный складской документ, он не имеет отражения в финансовом учете. Основное его назначение – это разделение зон ответственности. Кладовщики фактически несут ответственность за материальные ценности начиная с момента их поступления на склад, что и отражается приходным ордером. Как правило, временной интервал между документами: «Поступление товаров на склад» и «Приходный ордер» - небольшой.

Схема «Товары в пути» применяется в том случае, когда мы не можем отразить  материальные ценности в финансовом учете, но право собственности и задолженность перед поставщиком уже есть.  В некоторых случаях, может даже измениться стоимость поступающих товаров или материалов. Период между переходом права собственности и фактическим поступлением может быть довольно длительный - от нескольких дней, до месяцев. Фактически ТМЦ могут находиться в транспортной компании на таможне или в пути.

В бухгалтерском учете стоимость таких ТМЦ отражается на специальном счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Когда материальные ценности с полным комплектом документов поступают в компанию, происходит их перемещение со счета 15 на счета учета ТМЦ. Схема движения ТМЦ следующая:

Неотфактурованные поставки

Неотфактурованными, считаются ТМЦ, которые поступили в организацию без надлежащего комплекта документов, и установить их точную стоимость нельзя. Обычно такие товары поступают по акту приемки и принимаются к учету по предполагаемой стоимости.

В бухгалтерском учете для этой цели используется счет 60.НП «Обязательства по неотфактурованным поставкам». Стоимость в полученных позже расчетных документах может отличаться от предполагаемой. В этом случае, себестоимость поступивших ранее материальных ценностей будет скорректирована.

Схема движения ТМЦ следующая:

Общие настройки системы

Использование новых схем поступления товаров определяется общей настройкой в разделе «Закупки >> Документы закупок»:

Примечание. Опытным путем выявлена не корректная работа настроек в конфигурации ЕРП 2.4.5.24. При указании настройки «Проверять заполнение номеров ГДТ по схеме товары в пути» - вместо контроля заполненности происходит контроль остатков. При указании настройки «Контролировать остатки номеров ГТД по схеме товары в пути» - ничего не происходит. 

В новых схемах поступления товаров обязательным условием является использование договоров с контрагентом. Также, в договоре, на закладке «Расчеты и оформление» необходимо выбрать способ формирования закупок:

Настройка последовательности ввода документов по заказу

Есть общая настройка, в разделе «Склад и доставка >> Склад», влияющая на порядок ввода документов:

Однако, поскольку, использование договоров в данной схеме является обязательным, последовательность ввода документов переопределяется настройкой в договоре:

Примечание: разработчики, на мой взгляд, запутались с определениями. Под фразой «Оформление поступления», в данном случае нужно понимать – «Оформление приходного ордера».

Варианты могут быть следующие:

1. После оформления заказа – создание приходного ордера возможно после оформление заказа поставщику.
2. После оформления накладной – создание приходного ордера возможно только после оформления накладной.
3. По текущему договору – создание приходного ордера возможно на основании договора, без распоряжения.

Новые объекты конфигурации

Для реализации новых схем, в системе появился специальный документ «Поступление товаров». Данный документ участвует только в новых схемах поступления товаров.

В схеме поступления «Товары в пути», документ отражает поступление товаров по финансовому учету, то-есть получение приходных документов на товары, право собственности на которые было получено ранее. Не путайте новый документ с приходным ордером, который отражает факт фактического поступления товаров на склад.

В схеме поступления неотфактурованного товара документ отражает факт поступления товаров по финансовому учету, на которые отсутствуют расчетные документы.

Старый документ переименован в «Приобретение товаров и услуг» - так что не запутайтесь. В программе учета для этого документа применяется термин «Накладная».  Для краткости, будем его использовать далее.

Для фиксации новых состояний товаров, добавлен регистр накопления «Товары у партнеров» и ряд дополнительных ресурсов в регистр «Товары к поступлению».

В результате получились довольно запутанные схемы проведения по регистрам, особенно по регистру «Товары к поступлению», они будут рассмотрены подробно по ходу статьи. Для рассмотрения возьмем две наиболее сложные схемы поступления товаров:

1. Поступление импортного товара, по схеме товары в пути на ордерный склад по заказу поставщику – во как!
2. Поступление неотфактурованного товара на ордерный склад по заказу поставщику.

Поступление импортного товара, по схеме товары в пути на ордерный склад по заказу поставщику

Тип взаимоотношений в договоре должен иметь значение «Импорт».

Рассмотрим вариант поступления товаров по заказу – «После оформления накладной».

Заказ поставщику

Отражается факт планирования поступления товаров на склад. Регистр накопления «Заказы поставщикам» (приход).

Формируется распоряжение на оформление накладной по заказу поставщика. Регистр накопления «Товары к поступлению» (приход), ресурс: «К оформлению накладных по распоряжению».

Приобретение товаров и услуг (накладная)

Хозяйственная операция «Импорт (товары в пути)».

Отражается факт закрытия заказа поставщику. Регистр накопления «Заказы поставщикам» (расход).

Формируется задолженность перед поставщиком. Регистр накопления «Расчеты с поставщиками» (расход).

Формируется себестоимость товаров по разделу учета «Собственные товары в пути». Регистр накопления «Себестоимость товаров» (приход).

Формируется распоряжение на оформление таможенной декларации. Регистр накопления «Товары к оформлению таможенных деклараций» (приход).

Закрывается распоряжение на оформление накладной по заказу. Регистр накопления «Товары к поступлению» (расход), ресурс «К оформлению накладных по распоряжению».

Формируется распоряжение на оформление поступления товаров по накладной. Регистр накопления «Товары к поступлению» (расход), ресурсы: «К оформлению поступлений по распоряжению», «К оформлению поступлений по накладным».

Формируется распоряжение на оформление приходного ордера на товары. Регистр накопления «Товары к поступлению» (приход), ресурс «К оформлению ордеров».

Таможенная декларация на импорт

Отражается факт увеличения себестоимости товаров по разделу учета «Собственные товары в пути». Регистр накопления «Себестоимость товаров» (приход).

Формируется задолженность перед брокером или таможней. Регистр накопления «Расчеты с поставщиками» (расход).

Отражается факт перехода права собственности на товары к нашей организации. Регистр накопления «Товары у партнеров» (приход).

Закрывается распоряжение на оформление таможенной декларации. Регистр накопления «Товары к оформлению таможенных деклараций» (расход).

Приходный ордер на товары

Отражается факт поступления товара по складскому учету. Регистры накопления: «Товары на складах», «Свободные остатки» (приход).

Закрывается распоряжение на оформление приходного ордера по накладной. Регистр накопления «Товары к поступлению» (расход), ресурс «К оформлению ордеров».

Формируется распоряжение на оформление поступления товаров по приходному ордеру. Регистр накопления «Товары к поступлению» (приход), ресурс «К оформлению поступлений по ордерам».

Поступление товаров

Хозяйственная операция «Импорт (поступление из товаров в пути)».

Отражается факт поступления товаров по финансовому учету. Регистр накопления «Товары организаций» (приход).

Отражается факт списания стоимости товаров по разделу учета «Собственные товары в пути». Регистр накопления «Себестоимость товаров» (расход)

Формируется себестоимость по разделу учета «Товары на складах». Регистр накопления «Себестоимость товаров» (приход).

Закрывается факт перехода права собственности на товары к нашей организации. Регистр накопления «Товары у партнеров» (расход).

Закрывается распоряжение на оформление поступления товаров по накладной и приходному ордеру. Регистр накопления «Товары к поступлению» (расход), ресурсы: «К оформлению поступлений по распоряжению», «К оформлению поступлений по накладным», «К оформлению поступлений по ордерам».

Для наглядности, привожу таблицу движений по регистру «Товары к поступлению»:

Поступление неотфактурованного товара по заказу поставщику на ордерный склад

Тип взаимоотношений в договоре должен иметь значение «С поставщиком / исполнителем».

Рассмотрим вариант поступления товаров по заказу – «После оформления заказа».

Заказ поставщику

Отражается факт планирования поступления товаров на склад. Регистр накопления «Заказы поставщикам» (приход).

Формируется распоряжение на оформление накладной и поступления товаров. Регистр накопления «Товары к поступлению» (приход), ресурсы: «К оформлению накладных по распоряжению», «к оформлению поступлений по распоряжению».

Формируется распоряжение на оформление приходного ордера на товары по заказу поставщику. Регистр накопления «Товары к поступлению» (приход), ресурс «К оформлению ордеров».

Приходный ордер на товары

Отражается факт поступления товара по складскому учету. Регистры накопления: «Товары на складах», «Свободные остатки» (приход).

Закрывается распоряжение на оформление приходного ордера по заказу поставщику. Регистр накопления «Товары к поступлению» (расход), ресурс «К оформлению ордеров».

Формируется распоряжение на оформление поступления товаров по приходному ордеру. Регистр накопления «Товары к поступлению» (приход), ресурс «К оформлению поступлений по ордерам».

Поступление товаров

Хозяйственная операция «Закупка у поставщика (неотфактурованная поставка)».

Отражается факт поступления товара по финансовому учету. Регистр накопления «Товары организаций» (приход).

Формируется предварительная стоимость товаров по разделу учета «Собственные товары в пути». Регистр накопления «Себестоимость товаров» (приход, со знаком «-»)

Формируется предварительная стоимость по разделу учета «Товары на складах». Регистр накопления «Себестоимость товаров» (приход).

Закрывается распоряжение на оформление поступления товаров по заказу и ордеру. Регистр накопления «Товары к поступлению» (расход), ресурсы: «К оформлению поступлений по распоряжению», «К оформлению поступлений по ордерам».

Закрывается распоряжение на оформление поступления товаров по накладной. Регистр накопления «Товары к поступлению» (расход), ресурс «К оформлению поступлений по накладным». При данной последовательности ввода документов закрытие распоряжения выполняется до формирования самой накладной.

Отражается факт необходимости перехода права собственности на поступившие товары. Регистр накопления «Товары у партнеров» (расход).

Приобретение товаров и услуг (накладная)

Хозяйственная операция «Закупка у поставщика (фактуровка поставки)».

Отражается факт закрытия заказа поставщику. Регистр накопления «Заказы поставщикам» (расход).

Формируется задолженность перед поставщиком. Регистр накопления «Расчеты с поставщиками (расход)

Формируется фактическая себестоимость товаров по разделу учета: «Собственные товары в пути». Регистр накопления «Себестоимость товаров» (приход).

В случае расхождения между предварительной стоимостью поступления товаров и фактической стоимостью приобретения, формируются дополнительные расходы по разделу учета «Товары на складах». Регистр накопления «Себестоимость товаров» (приход), ресурс «Сумма дополнительных расходов».

Закрывается факт необходимости перехода права собственности на поступившие товары. Регистр накопления «Товары у партнеров» (приход).

Закрывается распоряжение на оформление накладной по заказу. Регистр накопления «Товары к поступлению» (расход), ресурс «К оформлению накладных по распоряжению».

Формируется распоряжение на оформление поступления товаров по накладной. Регистр накопления «Товары к поступлению» (приход), ресурс «К оформлению поступлений по накладным». При данной последовательности ввода документов распоряжение формируется после его закрытия.

Таблица движений по регистру «Товары к поступлению»:

На этом все, всех с Наступающим 2019 годом!

Если статья Вам понравилась, за Вами звездочка J.

Другие мои статьи из серии «Механизмы учета в типовых конфигурациях УТ 11, КА 2, ЕРП 2»:

1. Подсистема Интеркампани, особенности учета
2. Учет товаров по сериям
3. Контроль отрицательных остатков
4. Партионный учет товаров
5. Новая концепция учета по видам запасов
6. Бонусные программы лояльности