ФНС рассказала, что делать, когда НДС вырастет на 11,11% прежней ставки

30.10.2018     

С 1 января 2019 года в соответствии с 303-ФЗ НДС увеличится до 20% на группу товаров, указанных в п. 3 ст. 164 НК РФ. Предвосхищая ценовую лихорадку, налоговая служба, по согласованию с Минфином, дала комментарии к некоторым нюансам.

Если товары оплачены до 1 января

Ставка НДС 20% применяется к товарам (работам, услугам) и имущественным правам, отгруженным и переданным с 1 января 2019 года вне зависимости от условий договоров и даты их заключения. Если договор подписан в 2018 году и цена сформирована с НДС 18%, но отгрузка случится уже в 2019 году, налог должен быть уплачен по новой ставке 20%.

Налоговая пояснила, как вести учет в переходный период. Если до конца этого года налогоплательщик получит аванс в счет отгрузки в 2019 году, то с этих сумм НДС должен быть рассчитан по старой ставке, а при отгрузке в счет этих авансов – уже по новой. При этом налог, исчисленный с авансовых платежей, принимается к вычету у продавца по ставке 18%.

Возможна ситуация, когда еще до отгрузки покупатель дополнительно к оплате или авансу, перечисленным до 1 января 2019 года, в счет предстоящих поставок в новом году, доплачивает продавцу разницу между старой и новой ставками в размере 2%. В таких случаях ФНС рекомендует поступать следующим образом.

 

 

Если доплата осуществляется покупателем с 1 января, ее нужно рассматривать не в качестве дополнительной оплаты стоимости, а именно как доплату суммы налога. Поэтому продавцу при получении такой доплаты необходимо выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между суммой налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением ставки 18%, и суммой налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога.

Если же доплата 2% НДС выполняется лицами, не являющимися плательщиками НДС, либо теми, кто освобожден от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (кому счета-фактуры не выставляются), то суммы доплат налога отражаются в книге продаж на основании отдельного корректировочного документа. Он содержит сводные данные о всех случаях доплат, полученных продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала) независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

Наконец, в случае, когда доплату налога покупатель производит до нового года, в связи с тем, что новая ставка НДС еще не вступила в силу, такую доплату следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой нужно исчислять НДС 18%. Продавец при получении такой доплаты может выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателями счета-фактуры, составленного при получении оплаты, частичной оплаты с применением ставки 18%, и показателями после изменения стоимости товаров с применением той же налоговой ставки 18%.

Налогоплательщик также вправе составить единый корректировочный счет-фактуру к двум и более счетам-фактурам, сформированным ранее. Порядок заполнения показателей корректировочного счета-фактуры приведен в приложении к письму ФНС.

 

 

Если оформляется возврат

В случае возврата товара с 1 января продавец не получит от покупателя счет на обратную реализацию, а сам должен выставить ему корректировочный счет-фактуру. Налоговые агенты, приобретающие товары у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, исчисляют НДС при перечислении оплаты. Если оплата в счет поставок в 2019 году перечислена иностранному лицу в этом году, НДС исчисляется по ставке 18%, а при отгрузке в счет оплаты НДС уже не исчисляется.

В случае, когда налоговый агент в 2019 году оплачивает товары, поставленные в 2018 году, то НДС исчисляется также по ставке 18%. Отмечается, что с 1 января 2019 года иностранные продавцы электронных услуг должны исчислять НДС по операциям не только с физлицами, но и с организациями и индивидуальными предпринимателями. Иными словами, покупатели электронных услуг у иностранных продавцов не признаются налоговыми агентами. Если же электронные услуги оказаны в 2018 году, а оплата от покупателей поступила в новом году, иностранная организация должна самостоятельно рассчитать НДС, но по старой ставке в размере 15,25%.


Автор:
Дмитрий Кочергов Аналитик


По какой ставке вы исчисляете НДС?


18% (57.5%, 23 голосов)
57.5%
Не являюсь плательщиком НДС (37.5%, 15 голосов)
37.5%
10% (17.5%, 7 голосов)
17.5%

Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. a_titeev 21 31.10.18 00:44 Сейчас в теме
Вообще, для чего такое голосование? Определить, сколько производителей молока? Или на упрощенке? Голосование ради голосования. Ок. 36%. Поскольку являюсь потребителем товаров, за которые все заплатили НДС, а я еще добавил на кассе.
2. AndrewUs 11 31.10.18 09:43 Сейчас в теме
Переходный период с 2018 на 2019 обещает быть "веселым".
Интересно будет посмотреть как сработают разработчики с обновлением для 1С, по для кассовых аппаратов ...
Особенно повезло тем, у кого конфигурация очень сильно переписана ...
Kochergov; +1 Ответить
3. VictorRGB2 13 31.10.18 10:44 Сейчас в теме
особенно повезло сервисам ЦТО, вроде и недорого для одной кассы обновить прошивку, но когда их 100500 тыщь придут - озолотятся.
помню было дело когда массово меняли кассы на ЭФР - премии зашкаливали ))
Kochergov; +1 Ответить
4. A_Max 18 31.10.18 13:42 Сейчас в теме
(3) А ещё деноминация была
Оставьте свое сообщение

См. также

Россияне смогут оформить самозанятость через Госуслуги

Новость ИТ-новость Налоги

На Госуслугах может появиться новый сервис, через который граждане России и государств-членов ЕАЭС смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход (НПД).

30.07.2021    1147    VKuser24342747    5       

В феврале 2022 года запланирован эксперимент по маркировке жидкостей для вейпов

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка Минпромторг

Минпромторг подготовил постановление о проведении эксперимента по маркировке никотиносодержащих жидкостей и отдельных видов электронных систем доставки никотина. Эксперимент планируется провести с 1 февраля 2022 года по 28 февраля 2023 года.

30.07.2021    784    Senator_I    2       

Правительство утвердило новые правила внутреннего контроля для юристов и бухгалтеров

Новость Законодательство ИТ-новость

Постановление вводит новый перечень обязательных программ, которые должны быть написаны в правилах внутреннего контроля. Разработать обновленный документ предприниматели должны к зиме 2022 года.

26.07.2021    775    VKuser24342747    1       

Минцифры намерено лишить прибыли иностранных ИТ-гигантов без офиса в РФ

Новость Законодательство Импортозамещение ИТ-новость Минкомсвязь

Министерство цифрового развития опубликовало проект постановления, которое запрещает ИТ-компаниям без российского филиала принимать платежи от граждан России.

23.07.2021    1118    VKuser24342747    3       

В системе маркировки духов планируют учитывать спирт

Новость ЕГАИС Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Систему по маркировке духов и ЕГАИС будут использовать совместно для учета алкоголя, который входит в состав парфюмерии.

23.07.2021    1587    Senator_I    2       

За нарушения по учету прослеживаемых товаров вводят штрафы

Новость Законодательство ИТ-новость

Минфин опубликовал поправки в кодекс об административных правонарушениях. Если законопроект будет принят, с 1 июля 2022 года за неотправленный отчет об операциях с прослеживаемым товаром или несвоевременное его предоставление будут введены штрафы.

20.07.2021    1120    Senator_I    2       

Правительство разрешило курьерам еще год не указывать в чеках код товара

Новость Законодательство ИТ-новость Маркировка Онлайн-кассы Онлайн-торговля

Новое постановление правительства продлевает отсрочку для требования указывать в чеках код товара, подлежащего маркировке, до 20 апреля 2022 года. Также документ расширяет список деятельности, для которой действует пролонгация.

15.07.2021    635    VKuser24342747    0       

Руководители ЦБ G20 договорились ввести трансграничный 15 % налог на прибыль корпораций

Новость ИТ-новость Налоги

Министры финансов и финансовые регуляторы стран «Большой двадцатки» (G20) поддержали инициативу о проведении международной налоговой реформы. Она предусматривает введение глобального налога на доходы крупного бизнеса.

13.07.2021    710    VKuser24342747    0       

Через Госуслуги можно обжаловать решение инспекций труда

Новость Государственные, бюджетные структуры

Единый портал госуслуг представил новый сервис, через который предприниматель может обжаловать акты или предписания Федеральной службы по труду и занятости.

12.07.2021    688    VKuser24342747    0       

МФЦ будут сканировать документы и загружать их в Госуслуги

Новость Госдума

Правительство наделило многофункциональные центры (МФЦ) правом принимать у граждан бумажные документы и переводить их в электронный вид. После обработки они будут доступны на портале госуслуг. 

09.07.2021    934    VKuser24342747    0       

Регионы смогут устанавливать льготные ставки на доход от продажи лицензий

Новость ИТ-новость Налоги

Владимир Путин подписал закон, который позволяет получить льготы ИТ-компаниям, не попавшим под условия налогового маневра. Фирмы смогут оплачивать более низкий налог от продажи лицензий на базы данных и ПО. 

09.07.2021    1547    VKuser24342747    0       

Компании освобождены от необходимости отправлять финансовую отчетность в госорганы

Новость Налоги Отчетность ФНС

Владимир Путин подписал закон, который снимает с юрлиц обязанность предоставлять бухгалтерскую отчетность любым госорганам, кроме ФНС. Ведомства смогут запрашивать эти сведения в налоговой службе. 

08.07.2021    766    VKuser24342747    0       

«Как меня видит налоговая» – новый сервис ФНС для юрлиц и предпринимателей

Новость Налоги Отчетность ФНС

В личном кабинете для юридических лиц и для ИП на ОСНО появился новый раздел, из которого можно узнать о состоянии рисков, связанных с блокировкой счетов из-за налоговых нарушений.

08.07.2021    971    ЕленаЧерепнева    0       

Вступил в силу запрет на продажу немаркированной альтернативной табачной продукции

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка

С 1 июля действует запрет на оборот немаркированной альтернативной табачной продукции. Мнения участников рынка о нововведениях – положительные.

07.07.2021    2232    Senator_I    0       

ИТ-компании раскритиковали расширение «закона Яровой»

Новость ИТ-новость Новости компаний

Госдума рассматривает законопроект, который обязывает владельцев технологических сетей хранить информацию о своих пользователях три года. ИТ-бизнес уверен, что принятие документа обернется огромными тратами. 

07.07.2021    1567    VKuser24342747    0       

Цифровую подпись юрлицам теперь выдает ФНС

Новость Налоги ФНС Цифровая подпись

С 1 июля руководители организаций, ИП и нотариусы могут получить электронную подпись бесплатно и только в ФНС или у доверенных партнеров налоговой.

02.07.2021    1592    Senator_I    0       

Путин поручил освободить часть МСБ от налоговых деклараций

Новость ИТ-новость Налоги

По итогам Петербургского международного экономического форума Владимир Путин дал поручение правительству отменить сдачу деклараций для малого и среднего бизнеса, который работает на «упрощенке» и использует ККТ.

02.07.2021    1597    VKuser24342747    2       

Операторы не смогут обмениваться с бизнесом данными об абонентах

Новость ИТ-новость Телекоммуникации Цифровая экономика

Правительство представило поправки к закону об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций. Документ запрещает провайдерам распространять сведения о клиентах даже в обезличенном виде.

28.06.2021    2514    VKuser24342747    0       

Утверждены новые штрафы при реализации маркированных товаров

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

В КоАП внесены изменения, предусматривающие наказание за торговлю маркированной продукцией не по правилам маркировки. Также Госдума направила на рассмотрение в Совет Федерации законопроект об уголовном наказании за подделку кодов маркировки.

24.06.2021    3744    Senator_I    2       

Провайдеров на год освободили от исполнения требований «закона Яровой» о расширении хранилищ

Новость Законодательство ИТ-новость Мессенджеры

Поставщики услуг связи получили отсрочку по ежегодному увеличению емкости хранения трафика. Это требование связано с законодательной необходимостью сохранять сведения об активности пользователей в сети.

24.06.2021    2613    VKuser24342747    3       

Госдума одобрила три закона для ИТ-отрасли

Новость Госдума Импортозамещение Интернет ИТ-новость

Госдума приняла ряд законопроектов, регулирующих деятельность ИТ-индустрии. Парламент посчитал необходимым обязать иностранные компании открывать филиалы в России и вести учет всей интернет-рекламы.

23.06.2021    2085    VKuser24342747    0       

Госдума намерена разрешить трудоустройство через интернет

Новость ИТ-новость Цифровая экономика

Госдума в первом чтении одобрила законопроект, который позволяет работодателю оформить все необходимые для приема сотрудника на работу документы в электронном виде.

23.06.2021    2286    VKuser24342747    0       

Закон о бесплатном доступе к социально значимым сайтам вырос до 17 страниц

Новость Безопасность Госдума Интернет ИТ-новость Цифровая экономика

Госдума одобрила законопроект о социально значимых сайтах. Объем документа увеличился в несколько раз, и теперь он регулирует суверенный интернет и работу операторов связи.

22.06.2021    1176    VKuser24342747    1       

Чиновники смогут обмениваться секретными документами в цифровом виде

Новость ИТ-новость Минкомсвязь Цифровая экономика

Минцифры планирует выпустить протокол Межведомственного электронного документооборота (МЭДО) версии 3.0. Система позволит госорганам обмениваться документами для служебного пользования.

21.06.2021    3813    VKuser24342747    0       

Утверждены правила маркировки упакованной воды

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Правительство установило сроки по каждому этапу внедрения маркировки упакованной воды. Постановление вступает в силу 1 сентября 2021 года, а уже с 1 декабря 2021 года маркировка обязательна при вводе в оборот природной минеральной воды.

21.06.2021    4724    Senator_I    0