ФНС рассказала, что делать, когда НДС вырастет на 11,11% прежней ставки

30.10.2018      17578

С 1 января 2019 года в соответствии с 303-ФЗ НДС увеличится до 20% на группу товаров, указанных в п. 3 ст. 164 НК РФ. Предвосхищая ценовую лихорадку, налоговая служба, по согласованию с Минфином, дала комментарии к некоторым нюансам.

Если товары оплачены до 1 января

Ставка НДС 20% применяется к товарам (работам, услугам) и имущественным правам, отгруженным и переданным с 1 января 2019 года вне зависимости от условий договоров и даты их заключения. Если договор подписан в 2018 году и цена сформирована с НДС 18%, но отгрузка случится уже в 2019 году, налог должен быть уплачен по новой ставке 20%.

Налоговая пояснила, как вести учет в переходный период. Если до конца этого года налогоплательщик получит аванс в счет отгрузки в 2019 году, то с этих сумм НДС должен быть рассчитан по старой ставке, а при отгрузке в счет этих авансов – уже по новой. При этом налог, исчисленный с авансовых платежей, принимается к вычету у продавца по ставке 18%.

Возможна ситуация, когда еще до отгрузки покупатель дополнительно к оплате или авансу, перечисленным до 1 января 2019 года, в счет предстоящих поставок в новом году, доплачивает продавцу разницу между старой и новой ставками в размере 2%. В таких случаях ФНС рекомендует поступать следующим образом.

 

 

Если доплата осуществляется покупателем с 1 января, ее нужно рассматривать не в качестве дополнительной оплаты стоимости, а именно как доплату суммы налога. Поэтому продавцу при получении такой доплаты необходимо выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между суммой налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением ставки 18%, и суммой налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога.

Если же доплата 2% НДС выполняется лицами, не являющимися плательщиками НДС, либо теми, кто освобожден от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (кому счета-фактуры не выставляются), то суммы доплат налога отражаются в книге продаж на основании отдельного корректировочного документа. Он содержит сводные данные о всех случаях доплат, полученных продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала) независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

Наконец, в случае, когда доплату налога покупатель производит до нового года, в связи с тем, что новая ставка НДС еще не вступила в силу, такую доплату следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой нужно исчислять НДС 18%. Продавец при получении такой доплаты может выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателями счета-фактуры, составленного при получении оплаты, частичной оплаты с применением ставки 18%, и показателями после изменения стоимости товаров с применением той же налоговой ставки 18%.

Налогоплательщик также вправе составить единый корректировочный счет-фактуру к двум и более счетам-фактурам, сформированным ранее. Порядок заполнения показателей корректировочного счета-фактуры приведен в приложении к письму ФНС.

 

 

Если оформляется возврат

В случае возврата товара с 1 января продавец не получит от покупателя счет на обратную реализацию, а сам должен выставить ему корректировочный счет-фактуру. Налоговые агенты, приобретающие товары у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, исчисляют НДС при перечислении оплаты. Если оплата в счет поставок в 2019 году перечислена иностранному лицу в этом году, НДС исчисляется по ставке 18%, а при отгрузке в счет оплаты НДС уже не исчисляется.

В случае, когда налоговый агент в 2019 году оплачивает товары, поставленные в 2018 году, то НДС исчисляется также по ставке 18%. Отмечается, что с 1 января 2019 года иностранные продавцы электронных услуг должны исчислять НДС по операциям не только с физлицами, но и с организациями и индивидуальными предпринимателями. Иными словами, покупатели электронных услуг у иностранных продавцов не признаются налоговыми агентами. Если же электронные услуги оказаны в 2018 году, а оплата от покупателей поступила в новом году, иностранная организация должна самостоятельно рассчитать НДС, но по старой ставке в размере 15,25%.


Автор:
Аналитик


По какой ставке вы исчисляете НДС?


18% (57.5%, 23 голосов)
57.5%
Не являюсь плательщиком НДС (37.5%, 15 голосов)
37.5%
10% (17.5%, 7 голосов)
17.5%

Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. a_titeev 31 31.10.18 00:44 Сейчас в теме
Вообще, для чего такое голосование? Определить, сколько производителей молока? Или на упрощенке? Голосование ради голосования. Ок. 36%. Поскольку являюсь потребителем товаров, за которые все заплатили НДС, а я еще добавил на кассе.
2. AndrewUs 11 31.10.18 09:43 Сейчас в теме
Переходный период с 2018 на 2019 обещает быть "веселым".
Интересно будет посмотреть как сработают разработчики с обновлением для 1С, по для кассовых аппаратов ...
Особенно повезло тем, у кого конфигурация очень сильно переписана ...
Kochergov; +1 Ответить
3. VictorRGB2 13 31.10.18 10:44 Сейчас в теме
особенно повезло сервисам ЦТО, вроде и недорого для одной кассы обновить прошивку, но когда их 100500 тыщь придут - озолотятся.
помню было дело когда массово меняли кассы на ЭФР - премии зашкаливали ))
Kochergov; +1 Ответить
4. A_Max 19 31.10.18 13:42 Сейчас в теме
(3) А ещё деноминация была
Оставьте свое сообщение

См. также

Минпромторг изменит обязанности продавцов маркированных товаров

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минпромторг подготовил изменения в правила маркировки товаров. Проект постановления затронет процесс передачи сведений о продукции и требования к техническим средствам получения информации.

19.04.2024    212    VKuser24342747    2       

2

Формирование чеков интернет-магазином и его агентами: важные моменты

Новость ИТ-Новость Онлайн-кассы ФНС

Налоговая разъяснила особенности выдачи чеков для онлайн-магазинов: при работе с покупателем напрямую и при работе через агента.

18.04.2024    247    user1915669    0       

2

С 1 мая у розницы появится новая обязанность при продаже молочной продукции и воды

Новость ИТ-Новость Маркировка

При продаже молочной продукции и воды в крупных торговых сетях товар нужно проверять в системе «Честный Знак». У остальных розничных продавцов такой продукции эта обязанность появится в сентябре 2024 года.

17.04.2024    438    AnastasiaKl    0       

2

Бумажные акцизы на табак заменят на спецмарки и изменят акцизы на игристое вино

Новость Акцизы Законодательство ИТ-Новость Маркировка

В ближайшее время может измениться цена акциза на шампанское и некоторые виды вина – законопроект уже прошел Госдуму и передан в Совет Федерации. А для табака могут ввести спецмарки вместо бумажных акцизов – изменения описаны в том же законопроекте.

16.04.2024    333    user1915669    0       

2

Росстат обновил указания по заполнению отчета о финансовых вложениях и обязательствах

Новость ИТ-Новость Отчетность

Обновился механизм заполнения отчета о вложениях финансов и финансовых обязательствах (формы П-6) – Росстат разместил приказ с изменениями на своем сайте.

15.04.2024    901    user1915669    0       

1

Можно ли получить вычет по НДС при неподтвержденном экспорте товаров

Новость НДС ИТ-Новость Налоги

Если компания при экспорте товаров не предоставила вовремя документы, подтверждающие право на льготную ставку НДС, то за ней все равно сохраняется право на вычет. ФНС подтвердила это право в своем письме.

10.04.2024    548    user1915669    0       

3

Может ли компания использовать инвестиционный вычет в первый год своей работы

Новость Налог на прибыль ИТ-Новость Минфин Налоги

Минфин пояснил, что использовать инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль новые компании могут уже с первого года своего существования. Но только в том случае, если они отразили это в учетной политике

09.04.2024    476    user1915669    0       

1

ФНС упростила подачу заявления на отсрочку и рассрочку по налогам

Новость Налоги ФНС

Налоговики сообщили, что теперь оформить рассрочку/отсрочку по налогам можно онлайн на сайте инспекции. Для этого надо подать заявление в личном кабинете. Оформить заявление могут ЮЛ, ИП и ФЛ.

05.04.2024    597    user1915669    0       

2

ФНС подготовила форму для получения сведений об операциях с цифровым рублем

Новость ИТ-Новость ФНС Цифровая экономика

ФНС подготовила проект приказа, который утверждает формы и форматы документов, с помощью которых банки будут передавать сведения в налоговую о счетах цифрового рубля.

04.04.2024    615    VKuser24342747    0       

2

Для продавцов из ЕАЭС хотят ввести НДС при продаже товаров в интернет-магазинах

Новость НДС ИТ-Новость

Законопроект предлагает ввести уплату НДС при продаже товаров через любые онлайн-магазины, если продавец – резидент ЕАЭС, а покупатель – гражданин России (физическое лицо) и на момент получения товара находился в России.

03.04.2024    635    user1915669    0       

1

С 1 мая может начаться эксперимент по переходу на ЭДО для всех перевозочных документов

Новость ИТ-Новость ЭДО

Минтранс предлагает провести эксперимент по переходу на обязательный электронный документооборот при осуществлении грузоперевозок. Эксперимент должен начаться уже с 1 мая 2024 года.

02.04.2024    713    user1915669    0       

1

С 2025 года начнется маркировка новых категорий одежды

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минпромторг предлагает с 1 марта 2025 года ввести обязательную маркировку новых видов одежды – проект постановления был опубликован 22 марта. Маркировать начнут купальники, нижнее белье и ряд других категорий.

29.03.2024    691    user1915669    0       

1

С 28 марта возможны антимонопольные проверки ИТ-компаний

Новость ИТ-компания ИТ-льготы ИТ-Новость

Правительство 20 марта опубликовало постановление, которое частично отменило мораторий на проверки ИТ-предприятий. Контрольные мероприятия возможны уже с 28 марта 2024 года.

28.03.2024    658    user1915669    0       

1

ФНС изменила формы документов для перехода на налоговый мониторинг

Новость ИТ-Новость Налоги ФНС

ФНС утвердила новые форматы документов для подключения к налоговому мониторингу. Их надо использовать с 1 мая 2024 года.

26.03.2024    598    user1915669    0       

2

Росстат ввел новый отчет: об использовании роботов на производстве

Новость ИТ-Новость Отчетность

Росстат ввел новую форму отчетности – о применении роботов на производстве. Сдавать отчет предприятиям надо уже в апреле этого года.

25.03.2024    1347    user1915669    1       

2

Появились новые правила запрета продажи для маркированных товаров

Новость ИТ-Новость Маркировка

Правительство распространило механизм применения запрета продажи маркированной продукции на кресла-коляски и медизделия. Постановление уже опубликовано на официальном портале.

21.03.2024    690    user1915669    0       

1

Маркировка консервов может стать обязательной уже в этом году

Новость ИТ-Новость Маркировка

Маркировка консервов может стать обязательной уже с 1 декабря этого года – Минпромторг разместил проект постановления. Сейчас в России идет эксперимент по маркировке этой продукции.

19.03.2024    612    user1915669    0       

1

Законопроект о возврате УСН ювелирам, создающим серебряные изделия, прошел первое чтение

Новость УСН ИТ-Новость Налоги

Ювелиры, которые работают только с серебряными изделиями, снова смогут применять упрощенку. Законопроект уже прошел первое чтение, а в случае его принятия вернуться на УСН можно будет задним числом с 1 января 2024 года.

18.03.2024    957    user1915669    2       

2

Ввели новые правила маркировки для участников табачного рынка

Новость ИТ-Новость Маркировка

Изменился механизм маркировки табачной продукции и электронных сигарет – постановление было опубликовано 1 марта. Большая часть изменений вступит в силу уже через месяц после опубликования.

15.03.2024    707    user1915669    0       

2

ФНС разъяснила правила поэтапного ввода нового формата заявления об отзыве доверенности

Новость ИТ-Новость ФНС Цифровая подпись

ФНС напомнила, что с 1 марта 2024 года применяется новый формат заявления об отзыве электронной доверенности. Параллельно с ним можно использовать документ старого образца.

14.03.2024    549    VKuser24342747    0       

2

Правила аккредитации для ИТ-компаний могут измениться

Новость ИТ-компания ИТ-льготы ИТ-Новость Минцифры

Минцифры хочет изменить правила получения аккредитации для ИТ-компаний. Например, отменить критерий о доле ИТ-дохода для стартапов. Одновременно предлагается установить новый критерий – об иностранном участии.

13.03.2024    661    user1915669    0       

2

ФНС добавила новые коды для декларации по налогу на прибыль

Новость ИТ-Новость Налоги ФНС

ФНС изменила некоторые правила заполнения декларации по прибыли, а также добавила новые коды. Нововведения связаны с изменениями в налоговом законодательстве в 2023 году.

07.03.2024    591    user1915669    0       

1

Изменятся правила сдачи отчета о движении средств на зарубежных счетах

Новость ИТ-Новость Отчетность

Минфин собирается обновить правила сдачи отчетов о движении финансов на иностранных счетах. Также меняются формы отчетов для резидентов и нерезидентов РФ.

01.03.2024    594    user1915669    0       

1

ЦФА можно будет использовать при международных расчетах

Новость ИТ-Новость Цифровая экономика

Госдума приняла в третьем чтении законопроект, разрешающий использование цифровых финансовых активов (ЦФА) при внешнеторговых операциях.

29.02.2024    701    user1915669    0       

1

В июле начнется эксперимент по маркировке слабоалкогольных напитков

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минпромторг подготовил проект постановления, которое утверждает правила проведения эксперимента по маркировке слабоалкогольных напитков. Маркировать планируют напитки, которые не относится к пивоверенной или виннодельнической продукции.

28.02.2024    640    VKuser24342747    0       

1