ФНС рассказала, что делать, когда НДС вырастет на 11,11% прежней ставки

30.10.2018      14428

С 1 января 2019 года в соответствии с 303-ФЗ НДС увеличится до 20% на группу товаров, указанных в п. 3 ст. 164 НК РФ. Предвосхищая ценовую лихорадку, налоговая служба, по согласованию с Минфином, дала комментарии к некоторым нюансам.

Если товары оплачены до 1 января

Ставка НДС 20% применяется к товарам (работам, услугам) и имущественным правам, отгруженным и переданным с 1 января 2019 года вне зависимости от условий договоров и даты их заключения. Если договор подписан в 2018 году и цена сформирована с НДС 18%, но отгрузка случится уже в 2019 году, налог должен быть уплачен по новой ставке 20%.

Налоговая пояснила, как вести учет в переходный период. Если до конца этого года налогоплательщик получит аванс в счет отгрузки в 2019 году, то с этих сумм НДС должен быть рассчитан по старой ставке, а при отгрузке в счет этих авансов – уже по новой. При этом налог, исчисленный с авансовых платежей, принимается к вычету у продавца по ставке 18%.

Возможна ситуация, когда еще до отгрузки покупатель дополнительно к оплате или авансу, перечисленным до 1 января 2019 года, в счет предстоящих поставок в новом году, доплачивает продавцу разницу между старой и новой ставками в размере 2%. В таких случаях ФНС рекомендует поступать следующим образом.

 

 

Если доплата осуществляется покупателем с 1 января, ее нужно рассматривать не в качестве дополнительной оплаты стоимости, а именно как доплату суммы налога. Поэтому продавцу при получении такой доплаты необходимо выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между суммой налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением ставки 18%, и суммой налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога.

Если же доплата 2% НДС выполняется лицами, не являющимися плательщиками НДС, либо теми, кто освобожден от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (кому счета-фактуры не выставляются), то суммы доплат налога отражаются в книге продаж на основании отдельного корректировочного документа. Он содержит сводные данные о всех случаях доплат, полученных продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала) независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

Наконец, в случае, когда доплату налога покупатель производит до нового года, в связи с тем, что новая ставка НДС еще не вступила в силу, такую доплату следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой нужно исчислять НДС 18%. Продавец при получении такой доплаты может выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателями счета-фактуры, составленного при получении оплаты, частичной оплаты с применением ставки 18%, и показателями после изменения стоимости товаров с применением той же налоговой ставки 18%.

Налогоплательщик также вправе составить единый корректировочный счет-фактуру к двум и более счетам-фактурам, сформированным ранее. Порядок заполнения показателей корректировочного счета-фактуры приведен в приложении к письму ФНС.

 

 

Если оформляется возврат

В случае возврата товара с 1 января продавец не получит от покупателя счет на обратную реализацию, а сам должен выставить ему корректировочный счет-фактуру. Налоговые агенты, приобретающие товары у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, исчисляют НДС при перечислении оплаты. Если оплата в счет поставок в 2019 году перечислена иностранному лицу в этом году, НДС исчисляется по ставке 18%, а при отгрузке в счет оплаты НДС уже не исчисляется.

В случае, когда налоговый агент в 2019 году оплачивает товары, поставленные в 2018 году, то НДС исчисляется также по ставке 18%. Отмечается, что с 1 января 2019 года иностранные продавцы электронных услуг должны исчислять НДС по операциям не только с физлицами, но и с организациями и индивидуальными предпринимателями. Иными словами, покупатели электронных услуг у иностранных продавцов не признаются налоговыми агентами. Если же электронные услуги оказаны в 2018 году, а оплата от покупателей поступила в новом году, иностранная организация должна самостоятельно рассчитать НДС, но по старой ставке в размере 15,25%.


Автор:
Дмитрий Кочергов Аналитик


По какой ставке вы исчисляете НДС?


18% (57.5%, 23 голосов)
57.5%
Не являюсь плательщиком НДС (37.5%, 15 голосов)
37.5%
10% (17.5%, 7 голосов)
17.5%

Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. a_titeev 23 31.10.18 00:44 Сейчас в теме
Вообще, для чего такое голосование? Определить, сколько производителей молока? Или на упрощенке? Голосование ради голосования. Ок. 36%. Поскольку являюсь потребителем товаров, за которые все заплатили НДС, а я еще добавил на кассе.
2. AndrewUs 11 31.10.18 09:43 Сейчас в теме
Переходный период с 2018 на 2019 обещает быть "веселым".
Интересно будет посмотреть как сработают разработчики с обновлением для 1С, по для кассовых аппаратов ...
Особенно повезло тем, у кого конфигурация очень сильно переписана ...
Kochergov; +1 Ответить
3. VictorRGB2 13 31.10.18 10:44 Сейчас в теме
особенно повезло сервисам ЦТО, вроде и недорого для одной кассы обновить прошивку, но когда их 100500 тыщь придут - озолотятся.
помню было дело когда массово меняли кассы на ЭФР - премии зашкаливали ))
Kochergov; +1 Ответить
4. A_Max 18 31.10.18 13:42 Сейчас в теме
(3) А ещё деноминация была
Оставьте свое сообщение

См. также

Треть компаний сообщила об усложнении работы после перехода на электронные трудовые

Новость ИТ-новость Цифровая экономика

Кадровый портал SuperJob провел исследование эффективности применения электронных трудовых книжек. Для большей части организаций переход привел к усложнению работы менеджеров по персоналу.

25.01.2022    3274    VKuser24342747    4       

Новые формы отчетности и другие изменения законодательства по НДФЛ с 2022 года

Новость НДФЛ Законодательство ИТ-новость Налоги

В 2022 году начали действовать новые положения законодательства, затрагивающие расчет и уплату НДФЛ. Рассказываем, что изменилось в налогообложении физлиц и как поддержаны изменения в решениях «1С».

18.01.2022    1897    ЕленаЧерепнева    0       

Начали действовать новые правила отчетности о вакансиях для работодателей

Новость ИТ-новость

Начиная с 2022 года работодатели обязаны предоставлять сведения о вакансиях через цифровую платформу «Работа в России». Изменения затрагивают все компании, численность в которых превышает 25 человек.

17.01.2022    2225    ЕленаЧерепнева    0       

Правительство России определилось с размером индексации соцвыплат

Новость Законодательство ИТ-новость

В ближайшее время существенную часть социальных выплат могут проиндексировать на 8,4%. Соответствующий проект постановления проходит процедуру согласования и утверждения.

17.01.2022    1309    ЕленаЧерепнева    0       

Система маркировки предоставит бизнесу инструменты для отслеживания финансовых потоков

Новость Законодательство ИТ-новость Маркировка

Правительство выпустило постановление с изменениями в правила доступа к информации, которая содержится в информационной системе мониторинга за маркированным товаром.

14.01.2022    2427    Senator_I    0       

Власти выберут счетчик для измерения посещаемости сайтов

Новость Импортозамещение Интернет ИТ-новость Роскомнадзор

В августе 2021 года Госдума приняла закон, нацеленный на мониторинг аудитории сайтов в интернете. В январе Роскомнадзор начал собирать заявки от ИТ-компаний, чтобы выбрать единый счетчик интернет-аудитории.

13.01.2022    2370    user1015646    2       

Вышли поправки в закон «Об электронной подписи»

Новость Законодательство ИТ-новость Цифровая подпись

На официальном портале правовой информации опубликован закон, который вводит для бизнеса переходный период для подготовки к новым правилам получения и использования электронной подписи.

12.01.2022    8663    Senator_I    2       

Утвержден новый регламент перехода на машиночитаемые доверенности

Новость Законодательство ИТ-новость Цифровая подпись

В конце прошлого года были опубликованы поправки для законодательства об электронной подписи, закрепляющие поэтапный переход на машиночитаемые доверенности при использовании электронных подписей.

11.01.2022    7611    ЕленаЧерепнева    0       

ФНС запустила сервис для создания и проверки электронных доверенностей

Новость ИТ-новость ФНС Цифровая подпись

Сервис выполняет две основные функции – создание электронной (машиночитаемой) доверенности, соответствующей утвержденным ФНС форматам и проверка электронной доверенности, созданной в стороннем сервисе, на соответствие утвержденным форматам.

29.12.2021    9378    Senator_I    0       

ФНС намерена ограничить оперативную блокировку имущества для крупного бизнеса

Новость ИТ-новость ФНС

Минфин и ФНС обновили проект правил, которые регулируют применение превентивной заморозки имущества для компаний, уклоняющихся от уплаты налогов. Для крупных организаций предусмотрены исключения.

29.12.2021    7458    VKuser24342747    0       

В Госдуме уточнили предоставление отчетности для разных видов бизнеса

Новость ИТ-новость Отчетность

Госдума приняла закон, который устанавливает более конкретные правила предоставления финансовых отчетов. Изменения коснулись в том числе сроков подачи исправленной бухгалтерской отчетности.

28.12.2021    8578    VKuser24342747    0       

Начала работу система маркировки животных

Новость ИТ-новость Маркировка

Во всех регионах России заработала система идентификации сельскохозяйственных и домашних животных. Система требует дальнейшей проработки, и регистрация в ней пока добровольная

27.12.2021    14804    Senator_I    2       

В России могут быть введены ограничения на обработку данных о гражданах

Новость Безопасность ИТ-новость Цифровая экономика

Совет по правам человека (СПЧ) выступил с инициативой внести изменения в законодательство о защите персональных данных россиян. Ведомство предлагает запретить использование цифровых профилей граждан.

23.12.2021    8143    VKuser24342747    2       

Госдума запретит проводить подозрительные переводы без личного посещения банка

Новость Банки Безопасность ИТ-новость

Парламент готовит законопроект, который обяжет банки вести списки дропперов – людей, чьи счета используются для мошеннических переводов. Отправлять деньги такие граждане смогут только в отделении банка.

23.12.2021    10042    VKuser24342747    2       

Президент поручил внедрить систему прослеживаемости для вина

Новость ЕГАИС Законодательство ИТ-новость

Владимир Путин подписал новый перечень поручений для правительства по развитию отечественного виноградарства и виноделия. Одна из важных задач – обеспечить внедрение системы прослеживаемости качества сырья для вина и производимой из него продукции.

22.12.2021    11449    Senator_I    0       

Госдума подготовила законопроект о взаимоотношениях роботов и людей

Новость Автоматизация Законодательство ИТ-новость

Комитет Совета Федерации по экономической политике направил в Минэкономразвития и Минцифры документ, который запрещает свободный оборот робототехники, способной принимать самостоятельные решения.

22.12.2021    8407    VKuser24342747    4       

Роскомнадзор получил право запрашивать данные абонентов без решения суда

Новость Интернет ИТ-новость Роскомнадзор

Минцифры внесло изменения в порядок предоставления Роскомнадзору сведений о беседах и трафике абонентов мобильных операторов. Теперь регулятор может получать эти данные без судебного постановления.

20.12.2021    12748    VKuser24342747    7       

Готовятся изменения в правила применения ККТ на рынках

Новость Законодательство ИТ-новость Онлайн-кассы

Госдума рассматривает проект поправок в законы о ККТ и их применении при торговле на розничных рынках. Законопроект ограничивает виды деятельности, для которых возможна торговля без использования кассовых аппаратов.

17.12.2021    18105    Senator_I    1       

Минпромторг предложил снизить налог на прибыль для производителей электроники

Новость Налог на прибыль ФОМС, ПФ, ФСС Импортозамещение ИТ-новость Минпромторг Налоги

Минпромторг внес в Госдуму законопроект, который позволяет получить льготы налогового маневра в ИТ производителям радиоэлектроники. Парламент приступил к рассмотрению документа.

17.12.2021    12816    VKuser24342747    0       

Минпромторг планирует запустить маркировку пива в следующем году

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Минпромторг опубликовал проект постановления о введении обязательной маркировки пива и алкогольных напитков, изготовляемых на его основе. Согласно проекту, обязательная маркировка пива стартует в сентябре 2022 года.

15.12.2021    19743    Senator_I    7       

В ФНС сообщили о применении автоматизированной УСН в 2022 году

Новость УСН Законодательство ИТ-новость Налоги

Глава Управления оперативного контроля ФНС РФ Владимир Мальцев рассказал, что налоговый режим смогут использовать новые компании и ИП в четырех регионах с 1 июля 2022 года.

14.12.2021    11219    VKuser24342747    0       

Минцифры позволит собирать биометрию граждан через специальное приложение

Новость ИТ-новость Минкомсвязь Мобильные приложения Цифровая экономика

Минцифры готовит законопроект, который разрешит проводить сбор биометрических данных без посещения банка или МФЦ. Для этой задачи ведомство создаст мобильное приложение.

10.12.2021    10416    VKuser24342747    4       

Минпромторг готовит маркировку кресел колясок

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Министерство промышленности и торговли подготовило правила маркировки медицинских кресел-колясок. Разработке документа предшествовал эксперимент, который завершился в этом году.

09.12.2021    10231    Senator_I    1       

В России разрешат отменять электронные доверенности через специальный реестр

Новость ИТ-новость Цифровая экономика

Владимир Путин подписал закон, который позволяет гражданам публиковать в реестре об отмене доверенностей сведения о прекращении действия электронного документа. Правовой акт вступит в силу 29 декабря 2021 года.

09.12.2021    8500    VKuser24342747    0       

Правительство подготовило реформу применения кодов ОКВЭД

Новость Законодательство ИТ-новость Отчетность

Минэкономразвития и ФНС подготовят изменения в системе использования кодов ОКВЭД бизнесом. Компании будут обязаны уведомлять налоговые органы о выручке по каждому виду деятельности.

08.12.2021    10296    VKuser24342747    0