Оплата за услуги была отправлена иностранной компании, но не поступила на ее счет: нужно ли платить НДС

24.06.2024      444

Налоговая объяснила, как поступить компании, если она оплатила работы/товары/услуги иностранной фирмы (которая не является налогоплательщиком РФ), но деньги не поступили на счет этой фирмы.


Надо ли платить НДС, если иностранный контрагент не получил деньги: разъяснения ФНС

Разъяснения приведены в письме ФНС:

Если деньги списались со счета российской компании, но не пришли на счет иностранной компании, то НДС все равно надо заплатить. Расчет НДС производится по факту совершения оплаты, а к факту получения денег зарубежной фирмой он не привязан.

Налоговая напоминает: при работе с иностранными организациями, которые не платят налоги в РФ, и реализации услуг на территории РФ, российская компания становится налоговым агентом. На нее возлагается обязанность по уплате НДС: рассчитать, вычесть из оплаты иностранной фирме и перечислить в налоговые органы.

Расчет НДС происходит при оплате услуг и не зависит от факта поступления денег. Он привязан только к перечислению оплаты иностранному контрагенту. Например, если деньги были отправлены в 1 квартале 2024 года, то сумма попадает в расчет НДС за 1 квартал. И неважно, когда по факту оплата поступила на счет иностранной фирмы.

  • Размер НДС рассчитывается по итогам квартала. Расчет делается исходя из общей стоимости реализованных услуг/работ/товаров.
  • Декларация с расчетом подается за каждый квартал, 25 числа следующего месяца.
  • Перечисление НДС в бюджет происходит равными частями в течение следующего квартала, по 28 числам.

Также ФНС напомнила условия по вычетам: налоговый агент может получить вычет по НДС, если она плательщик НДС, и если оплаченные услуги были приобретены для целей, перечисленных в пункте 2 статьи 171 НК РФ. Чтобы получить вычет, надо предоставить в налоговую подтверждающие документы.

Новое в уплате НДС: «упрощенцы» тоже станут плательщиками

С 2025 года планируются важные изменения по НДС: часть компаний, применяющих УСН, станут плательщиками этого налога. Законопроект уже прошел первое чтение в Госдуме.

Платить НДС придется всем «упрощенцам» с годовым оборотом свыше 60 млн руб. Можно будет выбрать один из вариантов:

  • Использовать основную ставку НДС (20%) и применять вычеты.
  • Использовать сниженную ставку НДС, но тогда пропадет право на налоговые вычеты. При годовом обороте до 250 млн руб. сниженная ставка составит 5%, при превышении этой суммы 7%.

С 2025 года планируются и другие значительные изменения в системе налогообложения: по УСН, налогу на прибыль и НДПИ, а также по НДФЛ.


Автор:


См. также

Новость НДС НДФЛ Законодательство ИТ-Новость

В середине июня Госдума приняла в первом чтении законопроект с изменениями в первую и вторую части Налогового кодекса. Изменения коснулись налоговых льгот для ИТ-бизнеса, УСН, НДФЛ и другие.

05.07.2024    574    AnastasiaKl    1       

2

Новость НДС ИТ-Новость

Компании и ИП из ЕАЭС теперь уплачивают НДС при продажах российским физлицам через интернет-площадки. Новое правило актуально уже с 1 июля 2024 года.

03.07.2024    564    user1915669    0       

2

Новость ИТ-Новость ФНС

ФНС актуализировала сведения в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок. В документ внесены данные за 2023 год для оценки риска налогового контроля в 2024 году.

31.05.2024    796    VKuser24342747    0       

1

Новость Налог на прибыль Транспортный налог ИТ-Новость ФНС

Минфин ответил на вопрос, как должна поступить компания, если у нее была переплата по транспортному налогу, и завышенная сумма попала в учет расходов. Как поясняет ведомство, в этом случае учет расходов по налогу на прибыль не считается ошибочным.

27.05.2024    747    user1915669    0       

2

Новость НДС ИТ-Новость ФНС

С 1 января 2024 года изменился механизм подтверждения ставки НДС 0%: при экспорте продукции и при оказании связанных с ним услуг. В связи с чем налоговая издала приказ с новыми форматами документов для подтверждения – электронные реестры.

24.05.2024    2188    user1915669    0       

2

Новость ИТ-Новость Онлайн-кассы ФНС

В 2024 году в рамка государственного и муниципального контроля предусмотрена возможность проводить внеплановые надзорные мероприятия по проверке применения контрольно-кассовой техники.

26.04.2024    844    AnastasiaKl    0       

1

Новость ИТ-Новость Онлайн-кассы ФНС

Налоговая разъяснила особенности выдачи чеков для онлайн-магазинов: при работе с покупателем напрямую и при работе через агента.

18.04.2024    877    user1915669    0       

2

Новость НДС ИТ-Новость Налоги

Если компания при экспорте товаров не предоставила вовремя документы, подтверждающие право на льготную ставку НДС, то за ней все равно сохраняется право на вычет. ФНС подтвердила это право в своем письме.

10.04.2024    735    user1915669    0       

3
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
Оставьте свое сообщение