Минфин разъясняет аспекты деятельности ИП

29.10.2018     

Взносы «за себя» для работающего по найму предпринимателя, численность персонала при совмещении УСН и патента, применение «упрощенки» ИП-нерезидентами – в письмах Министерства финансов.

Индивидуальный предприниматель, работающий по найму, обязан платить взносы «за себя»

Все зарегистрированные ИП должны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование «за себя». Но что, если предприниматель не ведет деятельность как ИП, а работает по трудовому договору как обычный наемный работник? Все равно ему придется платить взносы за себя как за ИП, сообщает Минфин в письме от 08.10.2018 № 03-15-05/72147. Работодатель тоже будет уплачивать взносы с его зарплаты.

 

 

Если предприниматель работает по найму, возникают два плательщика страховых взносов: сам ИП – по взносам за себя, и его работодатель – по взносам с заработной платы, поясняют авторы письма. При этом обязанность ИП платить взносы за себя сохраняется и при отсутствии деятельности. Исключение составляют периоды, засчитываемые в страховой стаж: военная служба по призыву, уход за ребенком, инвалидом или престарелым и некоторые другие (см. п. 7 ст. 430 НК РФ и ст. 12 Закона N 400-ФЗ «О страховых пенсиях»). Работа по найму в этот перечень не входит.

Итак, ИП должен платить взносы вплоть до своего исключения из ЕГРИП (Единого госреестра индивидуальных предпринимателей). А если ИП прекратил деятельность, ему следует самому предпринять шаги для исключения из Реестра.

Согласно ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов являются в том числе индивидуальные предприниматели и другие «плательщики, не производящие выплат физлицам». Если их годовой доход не выше 300 тыс. руб., размер взносов фиксированный и составляет в 2018 году: на пенсионное страхование – 26 545 руб., на медицинское страхование – 5 840 руб. за год (п. 1 ст. 430 НК). С суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., дополнительно уплачиваются пенсионные взносы 1% (но не более восьмикратного МРОТ). В 2019 и 2020 предусмотрено увеличение взносов.

О страховых взносах ИП можно прочесть на сайте ФНС.

Новый взгляд на число работников ИП при применении патента и упрощенки

Законодательство РФ позволяет предпринимателям совмещать патентную систему с другими системами налогообложения – например, УСН. Но патентная система разрешена для ИП с численностью сотрудников не более 15 человек (п.5 ст. 346.43 НК РФ), а упрощенная система – не более 100 человек (п. 3.15 ст. 346.12 НК РФ). Сколько человек может работать у предпринимателя, применяющего и патент, и УСН?

 

 

Ранее Минфин утверждал, что в этом случае срабатывает лимит для патентной системы: не более 15 работников (письмо от 07.09.2017 № 03-11-12/57528).

Однако в недавнем письме от 20.09.18 № 03-11-12/67188 министерство заявило, что ограничение, заданное для патентной системы, не может распространяться на иные режимы налогообложения. Следовательно, чтобы соблюсти это ограничение, предпринимателю придется вести раздельный учет численности работников, занятых в разных видах деятельности: облагаемых налогом в рамках УСН и в рамках патентной системы.

Правда, специалисты Минфина не указали конкретную цифру – сколько всего сотрудников может быть у ИП, совмещающего УСН и патент. И, как всегда, отметили, что письмо не является нормативным документом и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться другой трактовкой норм законодательства. Остается вопрос, какой трактовкой будут руководствоваться налоговые органы при определении правомерности применения патентной системы?

Патентная система налогообложения (ПСН) предусмотрена для индивидуальных предпринимателей в отношении определенных видов деятельности. Стоимость патента составляет 6% от потенциального дохода, который устанавливается на региональном уровне местными властями. В некоторых регионах действуют налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП. Применение патентной системы освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Подробности, в том числе перечень видов деятельности для ПСН и порядок перехода, можно узнать на сайте ФНС.

Предпринимателю не нужно быть резидентом, чтобы применять УСН

Статус налогового резидента РФ не является обязательным условием для применения ИП упрощенной системы налогообложения, считает Минфин (письмо от 14.09.18 № 03-11-11/65819).

 

 

Предприниматели могут переходить на УСН в добровольном порядке, ограничения на применение этой системы изложены в п. 1 ст. 346.1 НК РФ (например, численность персонала не более 100 чел., годовой доход не выше 150 млн. руб). При этом возможность применения «упрощенки» не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ.

Согласно п. 2 и 3 ст. 207 НК, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом «стаж резидента» не прерывается, если человек выехал за рубеж на краткосрочное (до 6 мес.) лечение, а также, если он работает на морских месторождениях углеводородного сырья. Военнослужащие, проходящие службу за границей, и командированные сотрудники органов власти остаются резидентами независимо от срока пребывания в РФ.

Налоговая ставка по НДФЛ в большинстве случаев составляет для резидентов 13%, для нерезидентов – 30% (п. 1 и 3 ст. 224 НК).


Автор:
Юлия Бородулина Обозреватель


На какой способ легализации дохода вы бы перешли после закрытия ИП?


Купил бы патент (30%, 6 голосов)
30%
Зарегистрировался как самозанятый (30%, 6 голосов)
30%
Начал работать по найму (10%, 2 голосов)
10%
Для меня ИП выгоднее (30%, 6 голосов)
30%

Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Ded 29.10.18 15:22 Сейчас в теме
"Остается вопрос, какой трактовкой будут руководствоваться налоговые органы" у нас в России всегда так - каждый трактует по-своему.
2. shard 256 29.10.18 17:00 Сейчас в теме
в вариантах не хватает "уйду в тень".
udb2007; A_Max; ice-net; +3 Ответить
3. insurgut 190 29.10.18 20:45 Сейчас в теме
Патент - наше все :) Стоимость патента фиксирована, взносы соответственно тоже. Никаких дополнительных походов в налоговую и сдачи отчетности.
Оставьте свое сообщение

См. также

В России создадут единый регистр населения

Новость Законодательство ИТ-новость Минфин Цифровая экономика

Российские власти создадут единый федеральный информационный регистр населения. Проект порядка формирования записей этого регистра представил Минфин.

06.08.2020    645    user1015646    4       

Появились изменения в приеме карт «Мир»

Новость Законодательство ИТ-новость

Опубликован федеральный закон № 290-ФЗ от 31.07.2020. Документ вносит изменения в закон о защите прав потребителей, а также расширяет круг организаций, которые должны обеспечивать прием для оплаты карт «Мир».

05.08.2020    670    Senator_I    0       

Принят закон «О цифровых финансовых активах»

Новость Блокчейн Законодательство ИТ-новость Онлайн-торговля Цифровая экономика

Государственная дума в третьем чтении приняла законопроект, определяющий в юридическом поле понятие криптовалюты. Закон вступает в силу с 1 января 2021 года.

31.07.2020    606    user-programmist    1       

Утверждены новые правила освобождения от штрафов за нарушения применения ККТ

Новость Законодательство ИТ-новость Онлайн-кассы Отчетность ФНС

Новые законодательные нормы существенно упрощают процедуру, в рамках которой можно исправить ошибки, допущенные при приеме наличных денежных средств, и избежать ответственности за данные нарушения.

30.07.2020    594    ЕленаЧерепнева    0       

Как налоговый маневр отразится на российской ИТ-отрасли

Новость НДС ФОМС, ПФ, ФСС Законодательство ИТ-новость Налоги

Налоговый маневр для ИТ-отрасли сильно изменит российский рынок высоких технологий. Нормы нового законопроекта неоднозначны, и вызывают широкую общественную дискуссию.

29.07.2020    630    VKuser24342747    0       

Правительство хочет разрешить в регуляторных песочницах свободный доступ к тайне переписки

Новость Безопасность Законодательство ИТ-новость

Компании, работающие в экспериментальных правовых режимах, смогут обрабатывать персональные данные россиян без получения предварительного согласия гражданина.

28.07.2020    735    VKuser24342747    0       

Минпромторг предлагает провести эксперимент по маркировке алкоголя RFID-метками

Новость ЕГАИС Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка Минпромторг

На портале публикации правовых актов появился документ о проведении с 1 января по 1 июля 2021 года пилотного проекта по маркировке алкогольной продукции радиочастотными метками.

27.07.2020    1536    Senator_I    18       

Министерство финансов планирует ужесточить контроль за применением ККТ

Новость Законодательство ИТ-новость Минфин Онлайн-кассы

Инициировано внесение изменений в законодательство, регулирующее контроль за использованием контрольно-кассовой техники. Ожидается введение новых видов проверок и увеличение штрафов для нарушителей.

24.07.2020    1289    ЕленаЧерепнева    0       

Смягчены условия блокировки счетов при неуплате взносов в ПФР

Новость ФОМС, ПФ, ФСС Законодательство ИТ-новость Налоги

С 31 июля 2020 года вступает в силу федеральный закон, который не позволит взыскивать недоимки в ПФР через суд, если общая сумма задолженности в Пенсионный фонд не превышает 3000 рублей.

24.07.2020    1029    ЕленаЧерепнева    0       

ЦРПТ разъяснил правила маркировки обуви, приобретенной за границей

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Представитель оператора маркировки рассказал, в каких случаях предусмотрена маркировка обуви, заказанной в зарубежных интернет-магазинах или приобретенной лично, и в каких случаях она не является обязательной.

22.07.2020    1813    Senator_I    1       

Законопроект об «удаленке» одобрили в первом чтении

Новость Госдума Законодательство ИТ-новость

Госдума РФ одобрила в первом чтении законопроект об удаленной работе. Он закрепит такой формат работы в Трудовом кодексе.

22.07.2020    1242    user1015646    1       

Промаркированная обувь, не введенная в оборот до 1 августа, станет нелегальной

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Опубликовано постановление правительства РФ, согласно которому до 1 августа текущего года всю промаркированную обувь необходимо впустить в оборот или сообщить в систему «Честного знака» информацию об остатках продукции.

21.07.2020    1557    AnastasiaKl    5       

Правительство внесло в Госдуму законопроект о налоговом маневре для ИТ-индустрии

Новость Налог на прибыль НДС ФОМС, ПФ, ФСС Госдума Законодательство ИТ-новость Налоги

Правительство России окончательно определилось, какие преференции стоит предоставить ИТ-бизнесу. Стали известны детали налоговых льгот и критерии компаний, которые могут претендовать на них.

20.07.2020    1154    VKuser24342747    0       

Минкомсвязь подготовила новый классификатор российского ПО

Новость Законодательство ИТ-новость Минкомсвязь

Структура действующего классификатора, разработанного в 2015 году, включает 27 классов. В новой версии добавлено еще несколько разделов, а суммарное число классов на текущий момент достигло 97.

15.07.2020    1242    AnastasiaKl    0       

Представители ИТ-индустрии обсудили вопросы развития отрасли

Новость НДС ИТ-новость Новости компаний Образование Цифровая экономика

Правительство рассматривает сохранение льготного НДС при продаже софта для компаний из реестра отечественного ПО. Власти дополнительно пообещали раздать гранты, а также выслушали предложения других участников ИТ-рынка.

14.07.2020    1353    VKuser24342747    2       

Правительство выпустило ряд постановлений об изменении маркировки

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Накануне введения обязательной маркировки лекарств, обуви и табачной продукции правительство выпустило ряд постановлений с изменениями.

13.07.2020    1910    Senator_I    1       

Малый и средний бизнес смогут вернуться к упрощенному налоговому режиму

Новость Налоги

В результате компании, у которых из-за карантина или по другим причинам снизился объем выручки или уменьшился штат, будут направлять меньше отчислений в бюджет.

10.07.2020    1041    user1015646    0       

Налоговый режим для самозанятых распространят на всю Россию

Новость Налоги

Российские власти решили распространить поддержку специального налогового режима для самозанятых на все регионы. В июле он заработает еще в 53 субъектах РФ, помимо 23 пилотных. 

09.07.2020    1192    user1015646    1       

Минфин планирует отменить нулевой НДС лишь для иностранных ИТ-организаций

Новость НДС Законодательство ИТ-новость Налоги

Российские компании могут не попасть под отмену нулевого НДС на продажу софта. Правительство рассматривает вариант прекращения льгот только для зарубежного бизнеса. 

08.07.2020    856    VKuser24342747    0       

Только электроника: импорт для госзаказов ограничат в единственной отрасли

Новость Законодательство Импортозамещение

Правительство продолжает внедрять меры по восстановлению экономики после «коронакризиса». На этот раз Минпромторг подготовил проект, который закрепляет приоритет российской электроники перед импортной в госзаказе. 

02.07.2020    844    user1015646    0       

Банки выступили против отмены нулевого НДС на продажу ПО

Новость ИТ-компания НДС Законодательство Налоги

Кредитные организации опасаются, что отмена льготного НДС на продажу программ негативно скажется на отрасли, потому что банки – крупнейшие покупатели ИТ-решений. 

02.07.2020    1011    VKuser24342747    0       

Разработано бесплатное приложение для маркировки лекарств

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Авторы приложения в первую очередь стремились к простоте его использования. Поэтому программа получила название «Фарма.Просто». 

30.06.2020    3828    Senator_I    5       

Дорогой маневр: правительство отменит нулевой НДС для ИТ-отрасли

Новость ИТ-компания Минкомсвязь Налоги

Минкомсвязи выступило с предложением отменить нулевой НДС для продажи прав на ПО. Это поможет компенсировать расходы на налоговый маневр для ИТ-отрасли, убеждено ведомство. 

29.06.2020    1073    VKuser24342747    1       

Правительство продлило мораторий на налоговые проверки турбизнеса

Новость Налоги Отчетность

Премьер-министр РФ продлил запрет на проведение налоговых проверок туристического бизнеса. Премьер подчеркнул, что решение касается компаний, и индивидуальных предпринимателей. Мораторий будет действовать до 30 июня 2020 года. 

25.06.2020    1229    user1015646    1       

В Госдуме рассматривают закон об изменениях в маркировке лекарств

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Госдума приняла во втором чтении поправки, касающиеся правил ввода в оборот немаркированных препаратов, произведенных с июля до октября этого года.

24.06.2020    2823    Senator_I    1