Минфин разъясняет аспекты деятельности ИП

29.10.2018     

Взносы «за себя» для работающего по найму предпринимателя, численность персонала при совмещении УСН и патента, применение «упрощенки» ИП-нерезидентами – в письмах Министерства финансов.

Индивидуальный предприниматель, работающий по найму, обязан платить взносы «за себя»

Все зарегистрированные ИП должны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование «за себя». Но что, если предприниматель не ведет деятельность как ИП, а работает по трудовому договору как обычный наемный работник? Все равно ему придется платить взносы за себя как за ИП, сообщает Минфин в письме от 08.10.2018 № 03-15-05/72147. Работодатель тоже будет уплачивать взносы с его зарплаты.

 

 

Если предприниматель работает по найму, возникают два плательщика страховых взносов: сам ИП – по взносам за себя, и его работодатель – по взносам с заработной платы, поясняют авторы письма. При этом обязанность ИП платить взносы за себя сохраняется и при отсутствии деятельности. Исключение составляют периоды, засчитываемые в страховой стаж: военная служба по призыву, уход за ребенком, инвалидом или престарелым и некоторые другие (см. п. 7 ст. 430 НК РФ и ст. 12 Закона N 400-ФЗ «О страховых пенсиях»). Работа по найму в этот перечень не входит.

Итак, ИП должен платить взносы вплоть до своего исключения из ЕГРИП (Единого госреестра индивидуальных предпринимателей). А если ИП прекратил деятельность, ему следует самому предпринять шаги для исключения из Реестра.

Согласно ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов являются в том числе индивидуальные предприниматели и другие «плательщики, не производящие выплат физлицам». Если их годовой доход не выше 300 тыс. руб., размер взносов фиксированный и составляет в 2018 году: на пенсионное страхование – 26 545 руб., на медицинское страхование – 5 840 руб. за год (п. 1 ст. 430 НК). С суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., дополнительно уплачиваются пенсионные взносы 1% (но не более восьмикратного МРОТ). В 2019 и 2020 предусмотрено увеличение взносов.

О страховых взносах ИП можно прочесть на сайте ФНС.

Новый взгляд на число работников ИП при применении патента и упрощенки

Законодательство РФ позволяет предпринимателям совмещать патентную систему с другими системами налогообложения – например, УСН. Но патентная система разрешена для ИП с численностью сотрудников не более 15 человек (п.5 ст. 346.43 НК РФ), а упрощенная система – не более 100 человек (п. 3.15 ст. 346.12 НК РФ). Сколько человек может работать у предпринимателя, применяющего и патент, и УСН?

 

 

Ранее Минфин утверждал, что в этом случае срабатывает лимит для патентной системы: не более 15 работников (письмо от 07.09.2017 № 03-11-12/57528).

Однако в недавнем письме от 20.09.18 № 03-11-12/67188 министерство заявило, что ограничение, заданное для патентной системы, не может распространяться на иные режимы налогообложения. Следовательно, чтобы соблюсти это ограничение, предпринимателю придется вести раздельный учет численности работников, занятых в разных видах деятельности: облагаемых налогом в рамках УСН и в рамках патентной системы.

Правда, специалисты Минфина не указали конкретную цифру – сколько всего сотрудников может быть у ИП, совмещающего УСН и патент. И, как всегда, отметили, что письмо не является нормативным документом и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться другой трактовкой норм законодательства. Остается вопрос, какой трактовкой будут руководствоваться налоговые органы при определении правомерности применения патентной системы?

Патентная система налогообложения (ПСН) предусмотрена для индивидуальных предпринимателей в отношении определенных видов деятельности. Стоимость патента составляет 6% от потенциального дохода, который устанавливается на региональном уровне местными властями. В некоторых регионах действуют налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП. Применение патентной системы освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Подробности, в том числе перечень видов деятельности для ПСН и порядок перехода, можно узнать на сайте ФНС.

Предпринимателю не нужно быть резидентом, чтобы применять УСН

Статус налогового резидента РФ не является обязательным условием для применения ИП упрощенной системы налогообложения, считает Минфин (письмо от 14.09.18 № 03-11-11/65819).

 

 

Предприниматели могут переходить на УСН в добровольном порядке, ограничения на применение этой системы изложены в п. 1 ст. 346.1 НК РФ (например, численность персонала не более 100 чел., годовой доход не выше 150 млн. руб). При этом возможность применения «упрощенки» не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ.

Согласно п. 2 и 3 ст. 207 НК, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом «стаж резидента» не прерывается, если человек выехал за рубеж на краткосрочное (до 6 мес.) лечение, а также, если он работает на морских месторождениях углеводородного сырья. Военнослужащие, проходящие службу за границей, и командированные сотрудники органов власти остаются резидентами независимо от срока пребывания в РФ.

Налоговая ставка по НДФЛ в большинстве случаев составляет для резидентов 13%, для нерезидентов – 30% (п. 1 и 3 ст. 224 НК).


Автор:
Юлия Бородулина Обозреватель


На какой способ легализации дохода вы бы перешли после закрытия ИП?


Купил бы патент (30%, 6 голосов)
30%
Зарегистрировался как самозанятый (30%, 6 голосов)
30%
Начал работать по найму (10%, 2 голосов)
10%
Для меня ИП выгоднее (30%, 6 голосов)
30%

Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Ded 29.10.18 15:22 Сейчас в теме
"Остается вопрос, какой трактовкой будут руководствоваться налоговые органы" у нас в России всегда так - каждый трактует по-своему.
2. shard 257 29.10.18 17:00 Сейчас в теме
в вариантах не хватает "уйду в тень".
udb2007; A_Max; ice-net; +3 Ответить
3. insurgut 192 29.10.18 20:45 Сейчас в теме
Патент - наше все :) Стоимость патента фиксирована, взносы соответственно тоже. Никаких дополнительных походов в налоговую и сдачи отчетности.
Оставьте свое сообщение

См. также

В апреле стартует эксперимент по маркировке пива

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка Минпромторг

Опубликовано постановление правительства, где определены сроки проведения эксперимента по маркировке пива – с 1 апреля 2021 года до 31 августа 2022 года.

вчера в 11:38    1748    Senator_I    0       

Законопроект о налогообложении криптовалют одобрили в первом чтении

Новость Блокчейн Законодательство ИТ-новость Цифровая экономика

Полноценное регулирование денег на блокчейне в РФ стало на шаг ближе. Законопроект, который обязывает отчитываться о сделках с криптоактивами, если их оборот за год превышает 600 тыс. рублей, прошел первое чтение в Госдуме.

25.02.2021    2739    user1015646    11       

Свои покупки можно будет увидеть в личном кабинете налогоплательщика

Новость НДФЛ ИТ-новость ФНС Цифровая экономика

О скором изменении в работе сервисов ФНС сообщил руководитель ведомства Даниил Егоров. Пользователи смогут просмотреть свои покупки, оформить налоговый вычет и избавятся от необходимости заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ.

25.02.2021    1561    Senator_I    1       

За отсутствие маркировки вводят новые штрафы

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Законопроект № 972623-7 внесен на рассмотрение в Госдуму 15 июня 2020 года. Он устанавливает административную ответственность за нарушения в сфере обязательной маркировки и оборота товаров средствами идентификации.

24.02.2021    2137    Senator_I    1       

Разработаны правила маркировки велосипедов

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

В соответствии с проектом, начало обязательной маркировки велосипедов – 1 сентября 2021 года. С 1 марта 2022 года для всех операций с велотоварами внесение сведений в систему маркировки станет обязательным. 

20.02.2021    2530    Senator_I    2       

Минфин опубликовал проект стандарта бухгалтерского документооборота

Новость Законодательство ИТ-новость Минфин

Наиболее значимые положения документа затрагивают вопросы хранения бухгалтерских документов, составленных на бумаге, а также правила внесения изменений в такие документы.

19.02.2021    2309    ЕленаЧерепнева    0       

Маркировку ювелирных изделий отложили до марта 2022 года

Новость Законодательство Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Проект постановления правительства переносит начальную маркировку драгоценных металлов и камней на 1 марта 2022 года, а обязательную – на 1 марта 2024 года.

18.02.2021    1846    Senator_I    0       

Появились изменения в правилах маркировки табачной продукции

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Правительство выпустило постановление с уточнением правил маркировки табачной продукции.

17.02.2021    1993    Senator_I    2       

Упакованная вода вошла в перечень товаров для обязательной маркировки

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

На официальном интернет-портале правовой информации появилось распоряжение правительства России о включении упакованной воды в перечень маркируемой продукции.

16.02.2021    2229    Senator_I    2       

Видео станет доступно по бесплатному интернету

Новость Законодательство Интернет ИТ-новость Минкомсвязь

Эксперимент с бесплатным доступом к социально значимым сайтам предложено расширить.

12.02.2021    2129    Senator_I    1       

В России пройдет эксперимент по маркировке БАД

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

В настоящий момент проект по маркировке биологически активных добавок находится на стадии общественного обсуждения и прохождения независимой антикоррупционной экспертизы.

11.02.2021    2971    Senator_I    8       

Иностранные ИТ-компании обяжут открыть офисы в России

Новость Госдума Законодательство Импортозамещение ИТ-новость Цифровая экономика

Владимир Путин поручил разработать законопроект, устанавливающий новые требования для иностранных ИТ-компаний, работающих в России. Одно из ожидаемых нововведений – обязательное открытие регионального офиса.

08.02.2021    2109    VKuser24342747    5       

С 1 февраля прекращена выдача кодов маркировки на остатки легпрома

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка Минпромторг

Но правительство решило пойти на встречу бизнесу и разрабатывает постановление о продлении сроков маркировки остатков.

05.02.2021    3806    Senator_I    15       

Интернет-гигантов могут обязать выделять квоты на социальную рекламу

Новость Интернет ИТ-новость

В России готовится к принятию законопроект об обязательном размещении социальной рекламы в интернете. Под его действие на первом этапе могут попасть крупные порталы с суточной посещаемостью от 100 тыс. человек.

04.02.2021    1484    VKuser24342747    1       

Госдума дала предпринимателям больше времени для перехода с ЕНВД на УСН

Новость ЕНВД УСН Госдума Законодательство ИТ-новость Минфин Налоги

Госдума приняла в третьем чтении норму, которая продлевает срок подачи уведомления о переходе с единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на упрощенную систему налогообложения (УСН) до 31 марта 2021 года.

01.02.2021    1715    VKuser24342747    0       

Популярный стандарт передачи данных в ЖКХ не попал в реестр Минцифры

Новость ИТ-новость Минкомсвязь

Министерство цифрового развития одобрило только один протокол передачи данных для умных счетчиков электроэнергии. Из-за этого более миллиона устройств могут оказаться вне закона.

28.01.2021    1800    VKuser24342747    0       

Роскомнадзор намерен блокировать фишинговые сайты

Новость Госдума Интернет ИТ-новость Роскомнадзор

Госдума и Роскомнадзор решили бороться с кибермошенникам на регуляторном уровне. Основные меры направлены на выявление фишинговых сайтов, созданных, чтобы выманивать у пользователей данные от онлайн-банкинга и других аккаунтов.

27.01.2021    1897    user1015646    0       

С 1 февраля все ИП обязаны указывать в чеках ККМ наименование товаров

Новость ИТ-новость Онлайн-кассы

С 1 февраля 2021 года указывать наименование товара и услуги в чеке должны не только организации, но и все индивидуальные предприниматели вне зависимости от применяемой ими системы налогообложения.

26.01.2021    2887    Senator_I    2       

С 1 июля квалифицированную электронную подпись можно будет получить бесплатно

Новость ИТ-новость ФНС Цифровая подпись

С 1 июля 2021 года выдачей квалифицированных электронных подписей юридическим лицам, ИП и нотариусам займется Удостоверяющий центр ФНС России и его доверенные УЦ.

25.01.2021    2808    mouse187    1       

20 января началась добровольная маркировка молока

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка

На вебинаре, посвященном введению маркировки молочной продукции, оператор ЦРПТ рассказал о том, как маркировать этот вид продукции.

22.01.2021    2987    Senator_I    15       

ФНС анонсировала масштабную реформу в сфере электронного документооборота

Новость ИТ-новость ФНС

Новая концепция ЭДО предполагает создание новых сервисов и совершенствование нормативной базы, в том числе обеспечивающей межоператорский роуминг.

20.01.2021    2237    ЕленаЧерепнева    0       

Власти планируют ввести лицензирование голосовой связи через интернет

Новость Законодательство ИТ-новость Телекоммуникации Цифровая экономика

13 января Федеральное агентство связи (Россвязь) открыло прием заявок на выполнение работ по «изучению возможности лицензирования интернет-сервисов, осуществляющих голосовые вызовы» – Viber, WhatsApp, Skype и других подобных.

20.01.2021    1923    mouse187    3       

Правила маркировки товаров снова меняются

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Правительство в очередной раз скорректировало правила маркировки товаров: обуви, шин, легпрома, фототоваров и духов. Разбираемся, как изменится порядок работы с маркировкой в 2021 году.

18.01.2021    8307    Senator_I    4       

Российские разработчики микроэлектроники получили налоговые льготы

Новость Законодательство ИТ-новость Минфин Налоги

Российские компании-разработчики микроэлектронных устройств и компонентов попали под налоговый маневр для ИТ-сферы. Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, нужно пройти регистрацию в специальном реестре.

15.01.2021    2248    user1015646    0       

ФНС разработала систему для анализа эффективности налоговых льгот

Новость ИТ-новость Налоги ФНС

Налоговая служба совместно с Министерством финансов сообщили о запуске электронной системы мониторинга налоговых расходов, которая позволит оптимизировать льготы и преференции.

14.01.2021    2022    ЕленаЧерепнева    1