Минфин разъясняет аспекты деятельности ИП

29.10.2018     

Взносы «за себя» для работающего по найму предпринимателя, численность персонала при совмещении УСН и патента, применение «упрощенки» ИП-нерезидентами – в письмах Министерства финансов.

Индивидуальный предприниматель, работающий по найму, обязан платить взносы «за себя»

Все зарегистрированные ИП должны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование «за себя». Но что, если предприниматель не ведет деятельность как ИП, а работает по трудовому договору как обычный наемный работник? Все равно ему придется платить взносы за себя как за ИП, сообщает Минфин в письме от 08.10.2018 № 03-15-05/72147. Работодатель тоже будет уплачивать взносы с его зарплаты.

 

 

Если предприниматель работает по найму, возникают два плательщика страховых взносов: сам ИП – по взносам за себя, и его работодатель – по взносам с заработной платы, поясняют авторы письма. При этом обязанность ИП платить взносы за себя сохраняется и при отсутствии деятельности. Исключение составляют периоды, засчитываемые в страховой стаж: военная служба по призыву, уход за ребенком, инвалидом или престарелым и некоторые другие (см. п. 7 ст. 430 НК РФ и ст. 12 Закона N 400-ФЗ «О страховых пенсиях»). Работа по найму в этот перечень не входит.

Итак, ИП должен платить взносы вплоть до своего исключения из ЕГРИП (Единого госреестра индивидуальных предпринимателей). А если ИП прекратил деятельность, ему следует самому предпринять шаги для исключения из Реестра.

Согласно ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов являются в том числе индивидуальные предприниматели и другие «плательщики, не производящие выплат физлицам». Если их годовой доход не выше 300 тыс. руб., размер взносов фиксированный и составляет в 2018 году: на пенсионное страхование – 26 545 руб., на медицинское страхование – 5 840 руб. за год (п. 1 ст. 430 НК). С суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., дополнительно уплачиваются пенсионные взносы 1% (но не более восьмикратного МРОТ). В 2019 и 2020 предусмотрено увеличение взносов.

О страховых взносах ИП можно прочесть на сайте ФНС.

Новый взгляд на число работников ИП при применении патента и упрощенки

Законодательство РФ позволяет предпринимателям совмещать патентную систему с другими системами налогообложения – например, УСН. Но патентная система разрешена для ИП с численностью сотрудников не более 15 человек (п.5 ст. 346.43 НК РФ), а упрощенная система – не более 100 человек (п. 3.15 ст. 346.12 НК РФ). Сколько человек может работать у предпринимателя, применяющего и патент, и УСН?

 

 

Ранее Минфин утверждал, что в этом случае срабатывает лимит для патентной системы: не более 15 работников (письмо от 07.09.2017 № 03-11-12/57528).

Однако в недавнем письме от 20.09.18 № 03-11-12/67188 министерство заявило, что ограничение, заданное для патентной системы, не может распространяться на иные режимы налогообложения. Следовательно, чтобы соблюсти это ограничение, предпринимателю придется вести раздельный учет численности работников, занятых в разных видах деятельности: облагаемых налогом в рамках УСН и в рамках патентной системы.

Правда, специалисты Минфина не указали конкретную цифру – сколько всего сотрудников может быть у ИП, совмещающего УСН и патент. И, как всегда, отметили, что письмо не является нормативным документом и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться другой трактовкой норм законодательства. Остается вопрос, какой трактовкой будут руководствоваться налоговые органы при определении правомерности применения патентной системы?

Патентная система налогообложения (ПСН) предусмотрена для индивидуальных предпринимателей в отношении определенных видов деятельности. Стоимость патента составляет 6% от потенциального дохода, который устанавливается на региональном уровне местными властями. В некоторых регионах действуют налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП. Применение патентной системы освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Подробности, в том числе перечень видов деятельности для ПСН и порядок перехода, можно узнать на сайте ФНС.

Предпринимателю не нужно быть резидентом, чтобы применять УСН

Статус налогового резидента РФ не является обязательным условием для применения ИП упрощенной системы налогообложения, считает Минфин (письмо от 14.09.18 № 03-11-11/65819).

 

 

Предприниматели могут переходить на УСН в добровольном порядке, ограничения на применение этой системы изложены в п. 1 ст. 346.1 НК РФ (например, численность персонала не более 100 чел., годовой доход не выше 150 млн. руб). При этом возможность применения «упрощенки» не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ.

Согласно п. 2 и 3 ст. 207 НК, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом «стаж резидента» не прерывается, если человек выехал за рубеж на краткосрочное (до 6 мес.) лечение, а также, если он работает на морских месторождениях углеводородного сырья. Военнослужащие, проходящие службу за границей, и командированные сотрудники органов власти остаются резидентами независимо от срока пребывания в РФ.

Налоговая ставка по НДФЛ в большинстве случаев составляет для резидентов 13%, для нерезидентов – 30% (п. 1 и 3 ст. 224 НК).


Автор:
Юлия Бородулина Обозреватель


На какой способ легализации дохода вы бы перешли после закрытия ИП?


Купил бы патент (30%, 6 голосов)
30%
Зарегистрировался как самозанятый (30%, 6 голосов)
30%
Начал работать по найму (10%, 2 голосов)
10%
Для меня ИП выгоднее (30%, 6 голосов)
30%

Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Ded 29.10.18 15:22 Сейчас в теме
"Остается вопрос, какой трактовкой будут руководствоваться налоговые органы" у нас в России всегда так - каждый трактует по-своему.
2. shard 258 29.10.18 17:00 Сейчас в теме
в вариантах не хватает "уйду в тень".
udb2007; A_Max; ice-net; +3 Ответить
3. insurgut 195 29.10.18 20:45 Сейчас в теме
Патент - наше все :) Стоимость патента фиксирована, взносы соответственно тоже. Никаких дополнительных походов в налоговую и сдачи отчетности.
Оставьте свое сообщение

См. также

Минцифры разрешило привлекать внештатников к поддержке российского ПО

Новость Импортозамещение ИТ-новость Минкомсвязь

Минцифры позволит включать в реестр отечественного ПО программы, техническую поддержку которых осуществляют внештатные сотрудники. Ранее министерство обязало компании включать таких специалистов в штат.

23.09.2021    1862    VKuser24342747    0       

Изменились правила маркировки обуви

Новость Законодательство Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Правительство выпустило постановление с изменениями в правила маркировки обуви. Постановление расширяет список случаев, когда маркировка обуви не нужна, а также вносит корректировки по вводу товара в оборот.

22.09.2021    4256    Senator_I    3       

На Госуслуги добавлен сервис для цифрового исполнительного производства

Новость ИТ-новость Минкомсвязь Цифровая экономика

На Едином портале госуслуг стал доступен в тестовом режиме сервис для делегирования полномочий на подачу заявлений в ведомства. Сейчас экспериментальный проект поддерживает только работу с услугами ФССП России.

22.09.2021    3242    VKuser24342747    0       

Госорганам запретили закупать иностранную электронику

Новость Законодательство Импортозамещение ИТ-новость

Вступили в силу изменения в правила госзакупок. Закупать ряд электронной техники зарубежного производства теперь будет нельзя. На остальную электронику и электронную медтехнику вводится правило приоритетов.

20.09.2021    4516    Senator_I    6       

ФНС приступила к разработке формата электронного договора

Новость Законодательство ИТ-новость ФНС Цифровая экономика

Уведомление о начале общественного обсуждения инициативы по созданию формата электронного договора размещено на портале проектов законодательных актов.

20.09.2021    3422    ЕленаЧерепнева    0       

Минпромторг разрабатывает план введения маркировки электроники

Новость Законодательство ИТ-новость Маркировка Микроэлектроника Минпромторг

Минпромторг совместно с оператором маркировки начинают подготовку к введению маркировки электронной компонентной базы и комплектующих, которые в ней используются. Отслеживать будут весь путь детали: от производства или импорта до ее установки.

17.09.2021    3446    Senator_I    3       

Оператор маркировки будет нести ответственность за неработоспособность своих сервисов

Новость Законодательство ИТ-новость Маркировка

Минпромторг опубликовал проект приказа об обязанностях оператора маркировки по группе «лекарственные препараты». В случае неработоспособности системы МДЛП, оператор должен будет возместить ущерб, причиненный участнику оборота.

15.09.2021    2328    Senator_I    0       

Налоговая ввела новые формы документов и отчетности для товаров с прослеживаемостью

Новость Законодательство ИТ-новость Налоги ФНС

Все, кто работает с прослеживаемыми товарами, будут обязаны предоставлять отчетность и выдавать документы в соответствии с новыми форматами. Приказ вступает в силу с 11 сентября 2021 года.

10.09.2021    3155    Senator_I    0       

Минцифры разъяснит детали налогового маневра для ИТ-отрасли

Новость НДС Законодательство Импортозамещение ИТ-новость Минкомсвязь Налоги

Министерство цифрового развития совместно с представителями бизнеса разработало пояснения о том, как компании могут получить положенные льготы из-за проведения налогового маневра.

09.09.2021    2786    VKuser24342747    0       

Путевые листы и транспортные накладные переводят в электронный вид

Новость ИТ-новость Цифровая экономика

С 1 января 2022 года все участники перевозок на автомобильном транспорте получат возможность на добровольной основе обмениваться электронными транспортными накладными через государственную информационную систему.

25.08.2021    5597    Senator_I    0       

ФНС рассказала о завершенных проектах автоматизации налогового администрирования

Новость ИТ-новость Налоги Онлайн-кассы ФНС Цифровая экономика

В налоговом ведомстве подвели итоги работы в первом полугодии 2021 года. В числе достижений было обозначено завершение нескольких проектов по автоматизации, в том числе окончание кассовой реформы.

19.08.2021    2153    ЕленаЧерепнева    0       

ЦРПТ отключит доступ к API маркировки по статичным токенам

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка

1 октября ЦРПТ ограничит аутентификацию в API СУЗ с помощью статичных токенов. Для перехода на новый механизм авторизации потребуется адаптировать используемые программы в соответствии с новыми инструкциями по получению динамических токенов.

17.08.2021    6161    Senator_I    0       

ФНС начала работу над созданием системы единого налогового платежа для юрлиц

Новость ИТ-новость Налоги ФНС

Федеральная налоговая служба намерена предоставить юридическим лицам возможность вносить платежи на единый налоговый счет. Сейчас аналогичная норма действует только для физических лиц.

16.08.2021    3279    VKuser24342747    1       

Учет пива будут вести в двух системах

Новость ЕГАИС Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Росалкогольрегулирование и «Честный Знак» разрабатывают интеграцию между информационными системами ЕГАИС и ГИС МТ.

16.08.2021    2446    Senator_I    4       

Пенсионный и социальный фонды будут работать на единой цифровой платформе

Новость ФОМС, ПФ, ФСС ИТ-новость Новости компаний Цифровая экономика

Пенсионный Фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объявили о создании совместной платформы, которая будет использовать общую базу данных обоих ведомств.

11.08.2021    4847    VKuser24342747    0       

Правила маркировки ювелирных изделий требуют поправок в КоАП

Новость Ювелирная промышленность и торговля Госдума Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

В Госдуму внесен законопроект с изменениями в КоАП. Поправки уточняют, в какой государственный орган нужно вставать на учет для ведения законной деятельности, и куда предоставлять информацию об обороте драгметаллов и камней.

09.08.2021    6859    Senator_I    0       

Минфин предложил учитывать данные по производству и продаже табачных изделий в ЕГАИС

Новость ЕГАИС ИТ-новость Маркировка Минфин

Законопроект федерального закона изменяет порядок учета и контроля табачной продукции для фиксации в ЕГАИС всей цепочки движения табачных товаров: от поставок сырья, производства, импорта до продажи оптом и в розницу.

06.08.2021    4179    Senator_I    4       

Продавцы маркированного товара должны перейти на ФФД 1.2

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка Онлайн-кассы

С 6 августа при оформлении продажи маркированного товара становится обязательным использование фискальных накопителей, поддерживающих новый формат фискальных документов.

05.08.2021    4450    ЕленаЧерепнева    3       

1 августа начался эксперимент по маркировке антисептиков

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Опубликовано постановление о проведении эксперимента по маркировке парфюмерно-косметической продукции, предназначенной для гигиены рук и кожных антисептиков – дезинфицирующих средств. Эксперимент продлится с 1 августа 2021 по 31 августа 2022 года

03.08.2021    8146    Senator_I    1       

Россияне смогут оформить самозанятость через Госуслуги

Новость ИТ-новость Налоги

На Госуслугах может появиться новый сервис, через который граждане России и государств-членов ЕАЭС смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход (НПД).

30.07.2021    6640    VKuser24342747    5       

В феврале 2022 года запланирован эксперимент по маркировке жидкостей для вейпов

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка Минпромторг

Минпромторг подготовил постановление о проведении эксперимента по маркировке никотиносодержащих жидкостей и отдельных видов электронных систем доставки никотина. Эксперимент планируется провести с 1 февраля 2022 года по 28 февраля 2023 года.

30.07.2021    3706    Senator_I    3       

Правительство утвердило новые правила внутреннего контроля для юристов и бухгалтеров

Новость Законодательство ИТ-новость

Постановление вводит новый перечень обязательных программ, которые должны быть написаны в правилах внутреннего контроля. Разработать обновленный документ предприниматели должны к зиме 2022 года.

26.07.2021    2761    VKuser24342747    1       

Минцифры намерено лишить прибыли иностранных ИТ-гигантов без офиса в РФ

Новость Законодательство Импортозамещение ИТ-новость Минкомсвязь

Министерство цифрового развития опубликовало проект постановления, которое запрещает ИТ-компаниям без российского филиала принимать платежи от граждан России.

23.07.2021    3124    VKuser24342747    3       

В системе маркировки духов планируют учитывать спирт

Новость ЕГАИС Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Систему по маркировке духов и ЕГАИС будут использовать совместно для учета алкоголя, который входит в состав парфюмерии.

23.07.2021    5377    Senator_I    2       

За нарушения по учету прослеживаемых товаров вводят штрафы

Новость Законодательство ИТ-новость

Минфин опубликовал поправки в кодекс об административных правонарушениях. Если законопроект будет принят, с 1 июля 2022 года за неотправленный отчет об операциях с прослеживаемым товаром или несвоевременное его предоставление будут введены штрафы.

20.07.2021    4617    Senator_I    2