Минфин разъясняет аспекты деятельности ИП

29.10.2018      23792

Взносы «за себя» для работающего по найму предпринимателя, численность персонала при совмещении УСН и патента, применение «упрощенки» ИП-нерезидентами – в письмах Министерства финансов.

Индивидуальный предприниматель, работающий по найму, обязан платить взносы «за себя»

Все зарегистрированные ИП должны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование «за себя». Но что, если предприниматель не ведет деятельность как ИП, а работает по трудовому договору как обычный наемный работник? Все равно ему придется платить взносы за себя как за ИП, сообщает Минфин в письме от 08.10.2018 № 03-15-05/72147. Работодатель тоже будет уплачивать взносы с его зарплаты.

 

 

Если предприниматель работает по найму, возникают два плательщика страховых взносов: сам ИП – по взносам за себя, и его работодатель – по взносам с заработной платы, поясняют авторы письма. При этом обязанность ИП платить взносы за себя сохраняется и при отсутствии деятельности. Исключение составляют периоды, засчитываемые в страховой стаж: военная служба по призыву, уход за ребенком, инвалидом или престарелым и некоторые другие (см. п. 7 ст. 430 НК РФ и ст. 12 Закона N 400-ФЗ «О страховых пенсиях»). Работа по найму в этот перечень не входит.

Итак, ИП должен платить взносы вплоть до своего исключения из ЕГРИП (Единого госреестра индивидуальных предпринимателей). А если ИП прекратил деятельность, ему следует самому предпринять шаги для исключения из Реестра.

Согласно ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов являются в том числе индивидуальные предприниматели и другие «плательщики, не производящие выплат физлицам». Если их годовой доход не выше 300 тыс. руб., размер взносов фиксированный и составляет в 2018 году: на пенсионное страхование – 26 545 руб., на медицинское страхование – 5 840 руб. за год (п. 1 ст. 430 НК). С суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., дополнительно уплачиваются пенсионные взносы 1% (но не более восьмикратного МРОТ). В 2019 и 2020 предусмотрено увеличение взносов.

О страховых взносах ИП можно прочесть на сайте ФНС.

Новый взгляд на число работников ИП при применении патента и упрощенки

Законодательство РФ позволяет предпринимателям совмещать патентную систему с другими системами налогообложения – например, УСН. Но патентная система разрешена для ИП с численностью сотрудников не более 15 человек (п.5 ст. 346.43 НК РФ), а упрощенная система – не более 100 человек (п. 3.15 ст. 346.12 НК РФ). Сколько человек может работать у предпринимателя, применяющего и патент, и УСН?

 

 

Ранее Минфин утверждал, что в этом случае срабатывает лимит для патентной системы: не более 15 работников (письмо от 07.09.2017 № 03-11-12/57528).

Однако в недавнем письме от 20.09.18 № 03-11-12/67188 министерство заявило, что ограничение, заданное для патентной системы, не может распространяться на иные режимы налогообложения. Следовательно, чтобы соблюсти это ограничение, предпринимателю придется вести раздельный учет численности работников, занятых в разных видах деятельности: облагаемых налогом в рамках УСН и в рамках патентной системы.

Правда, специалисты Минфина не указали конкретную цифру – сколько всего сотрудников может быть у ИП, совмещающего УСН и патент. И, как всегда, отметили, что письмо не является нормативным документом и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться другой трактовкой норм законодательства. Остается вопрос, какой трактовкой будут руководствоваться налоговые органы при определении правомерности применения патентной системы?

Патентная система налогообложения (ПСН) предусмотрена для индивидуальных предпринимателей в отношении определенных видов деятельности. Стоимость патента составляет 6% от потенциального дохода, который устанавливается на региональном уровне местными властями. В некоторых регионах действуют налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП. Применение патентной системы освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Подробности, в том числе перечень видов деятельности для ПСН и порядок перехода, можно узнать на сайте ФНС.

Предпринимателю не нужно быть резидентом, чтобы применять УСН

Статус налогового резидента РФ не является обязательным условием для применения ИП упрощенной системы налогообложения, считает Минфин (письмо от 14.09.18 № 03-11-11/65819).

 

 

Предприниматели могут переходить на УСН в добровольном порядке, ограничения на применение этой системы изложены в п. 1 ст. 346.1 НК РФ (например, численность персонала не более 100 чел., годовой доход не выше 150 млн. руб). При этом возможность применения «упрощенки» не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ.

Согласно п. 2 и 3 ст. 207 НК, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом «стаж резидента» не прерывается, если человек выехал за рубеж на краткосрочное (до 6 мес.) лечение, а также, если он работает на морских месторождениях углеводородного сырья. Военнослужащие, проходящие службу за границей, и командированные сотрудники органов власти остаются резидентами независимо от срока пребывания в РФ.

Налоговая ставка по НДФЛ в большинстве случаев составляет для резидентов 13%, для нерезидентов – 30% (п. 1 и 3 ст. 224 НК).


Автор:
Обозреватель


На какой способ легализации дохода вы бы перешли после закрытия ИП?


Купил бы патент (30%, 6 голосов)
30%
Зарегистрировался как самозанятый (30%, 6 голосов)
30%
Начал работать по найму (10%, 2 голосов)
10%
Для меня ИП выгоднее (30%, 6 голосов)
30%

Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Ded 29.10.18 15:22 Сейчас в теме
"Остается вопрос, какой трактовкой будут руководствоваться налоговые органы" у нас в России всегда так - каждый трактует по-своему.
2. shard 266 29.10.18 17:00 Сейчас в теме
в вариантах не хватает "уйду в тень".
udb2007; A_Max; ice-net; +3 Ответить
3. insurgut 202 29.10.18 20:45 Сейчас в теме
Патент - наше все :) Стоимость патента фиксирована, взносы соответственно тоже. Никаких дополнительных походов в налоговую и сдачи отчетности.
Оставьте свое сообщение

См. также

Утверждена форма заключения о цене на продукцию ГОЗ

Новость Законодательство Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет

Первый федеральный орган исполнительной власти установил форму заключения о цене для своих военных представительств.

сегодня в 12:26    428    TShaban    0       

Пенсионный фонд подготовил единую форму отчетности ЕФС-1 для ведения индивидуального учета

Новость ФОМС, ПФ, ФСС ИТ-новость Отчетность

Новый документ заменит сразу несколько действующих форм. Кроме того, ведомство подготовило изменения в форматы документов для регистрации граждан в системах индивидуального учета.

вчера в 17:13    1285    VKuser24342747    0       

Продавцы смогут не выдавать чек, если покупатель отказался от него

Новость ИТ-новость Онлайн-кассы

Федеральная налоговая служба намерена освободить продавцов от обязанности выдавать кассовые чеки, от которых отказался покупатель. Это правило ведомство намерено применить и к электронным чекам.

вчера в 16:12    1048    VKuser24342747    0       

Минфин вносит изменения в правила прослеживаемости товаров

Новость ИТ-новость

Ведомство предупредило продавцов и импортеров о своих планах ввести новый порядок уведомления при перемещении прослеживаемых товаров на территории ЕАЭС. Изменения также вносятся в список продукции, подлежащей прослеживаемости.

вчера в 14:32    956    VKuser24342747    0       

С марта 2023 года начнется эксперимент по маркировке продукции из титана

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Минпромторг предложил начать добровольное тестирование маркировки титановой металлопродукции и представил перечень товаров, на которые нужно будет наносить коды.

23.09.2022    1046    VKuser24342747    0       

С 2023 года справку о зарплате с предыдущего места работы предоставлять не нужно

Новость ФОМС, ПФ, ФСС ИТ-новость

В результате социальной реформы будет отменена справка 182н, в которой указываются сведения о заработной плате сотрудников за два года для оплаты больничных.

22.09.2022    1133    VKuser24342747    4       

Минтруд рассказал об особенностях больничных для исполнителей по ГПД

Новость Законодательство ИТ-новость

В ведомстве пояснили, что в 2023 году начнут действовать изменения в законодательстве, которые распространяют выплату больничных и пособий по материнству для работников, оформленных по гражданско-правовым договорам.

14.09.2022    500    VKuser24342747    0       

Минпромторг намерен изменить некоторые законы, регулирующие маркировку

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка Минпромторг

Ведомство подготовило проект поправок в законодательство и новое постановление. Документы упрощают применение ККТ, защищают добросовестных поставщиков и повышают эффективность работы системы маркировки.

07.09.2022    930    VKuser24342747    0       

Минпромторг подготовил изменения в правила маркировки молочной продукции

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Ведомство опубликовало проект постановления, который отменяет часть обязательных требований для продавцов молочных товаров. Также в министерстве намерены предоставить компенсацию отрасли на закупку оборудования.

07.09.2022    757    VKuser24342747    0       

Правительство продлило переходный период на машиночитаемые доверенности и оценило перспективы ЭДО

Новость ИТ-новость Сервисы

Перенос сроков связан с пожеланиями бизнеса. При этом власти отметили, что развитие государственных информационных систем и взаимодействие граждан и государства невозможны без перехода на ЭДО и машиночитаемые доверенности.

05.09.2022    1086    VKuser24342747    0       

Для пива, БАДов и антисептиков продлены сроки экспериментов по маркировке

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Власти определили сроки окончания тестового этапа маркировки таких товаров и дату вступления в силу обязательных требований. Все эксперименты будут завершены к весне 2023 года.

02.09.2022    758    VKuser24342747    0       

Минфин намерен отложить начало физической маркировки ювелирных изделий

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Ведомство подготовило проект постановления, которое отложит внедрение физической маркировки ювелирных изделий в системе ГИИС ДМДК до 2024 года. Это уже второе изменение сроков.

31.08.2022    842    VKuser24342747    0       

ФНС подготовила изменения формы расчета 6-НДФЛ с 2023 года

Новость НДФЛ ИТ-новость Отчетность ФНС

Ведомство вносит изменения в документ в связи с грядущим переходом на единый налоговый платеж и новые сроки уплаты взносов. В форме вносятся корректировки сразу в несколько разделов.

31.08.2022    691    VKuser24342747    4       

Для ИП планируется упростить переход на налоговый режим для самозанятых

Новость ЕСХН ПСН (патентная система налогообложения) УСН ИТ-новость

Законодатели разработали поправки в налоговое законодательство, суть которых сводится к упрощению процедуры перехода на налог на профессиональный доход для индивидуальных предпринимателей без наемных работников.

30.08.2022    622    ЕленаЧерепнева    0       

ФСС начал использовать единую платформу по обмену машиночитаемыми доверенностями

Новость ФОМС, ПФ, ФСС ИТ-новость ФНС Цифровая экономика

Фонд социального страхования (ФСС) подключился к блокчейн-платформе ФНС и приступил к обмену электронными доверенностями в машиночитаемом виде через нее.

29.08.2022    710    VKuser24342747    0       

В ноябре начнется эксперимент по маркировке икры осетровых и лососевых рыб

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Минпромторг подготовил проект постановления, утверждающего правила добровольной маркировки красной икры. Экспериментальный режим завершится 31 августа 2023 года.

24.08.2022    640    VKuser24342747    1       

ФНС подготовила единую форму заявления для получения справок о налоговых расчетах

Новость ИТ-новость Налоги ФНС

ФНС готовится к переходу на единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 году. Ведомство подготовило проект приказа, который утверждает форму запроса сведений о состоянии единого налогового счета.

23.08.2022    780    VKuser24342747    0       

Изменился порядок подтверждения обоснованности фактических расходов при исполнении ГОЗ

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет

Из прежних правил убран пункт, определяющий, что сумма необходимых расходов должна быть определена до заключения контракта. Также исполнителям гособоронзаказа изменили форму расчета расходов на формирование запасов.

22.08.2022    2371    ЕленаЧерепнева    0       

С апреля следующего года начнется обязательная маркировка антисептиков для рук

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Минпромторг опубликовал проект постановления, регулирующего правила маркировки парфюмерно-косметической продукции для гигиены рук и кожных антисептиков.

19.08.2022    1321    VKuser24342747    5       

Минпромторг опубликовал проект правил маркировки пива

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

В проекте постановлении ведомства указан порядок проведения обязательной маркировки и сроки конкретных этапов процедуры. Документ запрещает продажу немаркированного пива с 2025 года.

17.08.2022    1249    VKuser24342747    4       

ФНС разработала новый порядок взаимодействия с организациями при проведении налогового мониторинга

Новость Безопасность ИТ-новость ФНС Цифровая экономика

В документе описан порядок получения средств защиты данных при налоговом мониторинге и необходимые для этого формы заявок. Переходный период для подключения информационных систем организаций к АИС «Налог-3» продлится до 2024 года.

16.08.2022    938    VKuser24342747    0       

Поэтапная маркировка безалкогольного пива начнется 1 марта 2023 года

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Минпромторг подготовил проект постановления, в котором описаны правила, процесс и сроки перехода на обязательную маркировку безалкогольного пива. Внедрение будет происходить в несколько этапов.

15.08.2022    1197    VKuser24342747    0       

Минцифры намерено предоставить льготную ипотеку большему числу разработчиков

Новость ИТ-новость

Ведомство предложило смягчить условия предоставления жилищного кредита – снизить планку минимального дохода, а также учесть работу по совместительству. Цель изменений – охватить большее число ИТ-специалистов.

12.08.2022    1586    VKuser24342747    0       

Минфин предложил расширить льготы для некоторых разработчиков ПО

Новость ИТ-новость Налоги

Ведомство подготовило поправки в Налоговый кодекс, которые позволят получить действующие льготы за создание ИТ-решений для военных целей, которые не присутствуют в реестре Минцифры.

11.08.2022    1219    VKuser24342747    0       

Госдума рассмотрит налоговый возврат для работающих пенсионеров

Новость НДФЛ ИТ-новость

Благодаря предложенному механизму работающие пенсионеры смогут возместить 50% от уплаченного НДФЛ.

11.08.2022    867    VKuser24342747    2