Ваша организация уже получила от ИФНС уведомление для подачи пояснений по вопросу расхождения базы по страховым взносам и налоговой базы по НДФЛ за 2018 год?
Как говорит налоговая, расшифровать сумму отклонения вы не сможете. Главное, в объяснении нужно указать, что данные в отчетности 6-НДФЛ и РСВ верные. А также нужно указать причины по которым возможны отклонения в базе (суммы не требуют, только причины).
Такого контрольного соотношения нет, но налоговой все равно нужно объяснить почему база по НДФЛ не идет с базой по взносам!
Итак!
Сумма отклонения, которую указывает ИФНС в таком уведомлении, рассчитывается таким образом: База по НДФЛ - (минус) База по РСВ (или наоборот - это не важно - изменится только знак отклонения).
База по НДФЛ = Отчет "6-НДФЛ" - Раздел 1 Строка 020 "Сумма начисленного дохода" - (минус) Строка 030 "Сумма налоговых вычетов"
минус
База по РСВ = Отчет "РСВ" Приложение 1 к Разделу 1 Подраздел 1.1 строка 050 "База для исчисления страховых взносов".
Расшифровать сумму полученного отклонения удалось - данный отчет расшифровывает отклонение: по сотрудникам и по причинам образования отклонения.
В отчете два параметра:
Первый параметр: Период - это год 2018 (с 01/01/2018 по 31/12/2018) (за 2019 и 2020 года отчет тоже формируется - только я не проверяла в них корректность данных).
Второй параметр: Документ "2-НДФЛ для передачи в ИФНС" - здесь "Подбором" выбираем проведенный документ или документы "2-НДФЛ для передачи в ИФНС" за 2018 год, которые вы сдавали в налоговую! Если у вас есть обособленные подразделения, то вы должны выбрать все документы "2-НДФЛ для передачи в ИФНС": и по головной организации, и по обособленным подразделениям. (Ведь отчет 2-НДФЛ формируем отдельно по каждому обособленному подразделению, а РСВ формируется в целом по организации).
В отчете выводятся: облагаемая база по НДФЛ, облагаемая база по РСВ, отклонение облагаемой базы по НДФЛ и облагаемой базы по РСВ и расшифровка отклонения в разрезе причин образования отклонения.
В названиях колонок постаралась подробно указать причину возникновения отклонения:
1. "Доход, облагается НДФЛ и взносами, доход по НДФЛ перенесен в другой период, (-)" - здесь содержится сумма доходов, которые начислены в 2018, но доход по РСВ попадает в 2018 год, а доход по НДФЛ попадает 2019 год. Это начисления с категорией "Прочие доходы от трудовой деятельности", которые начислены в месяце Декабрь 2018, а выплачены эти доходы в Январе 2019! (или начислены в Декабре 2017, а выплачены в Январе 2018). Это может быть, например, Премия. Сюда также попадают больничные.
2. "Вычет к доходу, облагается НДФЛ и взносами, доход по НДФЛ перенесен в другой период, (+)" - это вычеты к доходам из пункта 1.
3. "Вычеты станд и имущ для дохода НДФЛ, нет у взносов, (-)" - это сумма стандартных и имущественных вычетов по НДФЛ. Для взносов нет стандартных и имущественных вычетов, а для доходов по НДФЛ есть такие - они тоже образуют отклонение облагаемой базы.
4. "Доход, не облагается НДФЛ, облагается взносами, (-)" - есть доходы, которые облагаются НДФЛ и при этом не облагаются взносами (например, больничные) - они тоже образуют отклонение облагаемой базы.
5. "Доход, облагается НДФЛ, не облагается взносами, (+)" - есть доходы, которые не облагаются НДФЛ, но при этом облагаются взносами - они тоже образуют отклонение облагаемой базы.
6. "Прочий доход, облагается НДФЛ, не облагается взносами (мат выгода, операции вручную), (+)" - есть доходы, которые облагаются НДФЛ и при этом не облагаются взносами - это особые виды начислений типа материальной выгоды, или доходы введенные документами "Операции по взносам" - они тоже образуют отклонение облагаемой базы.
У каждого из отклонений стоит знак (+) или (-), с которым его нужно использовать.
Если я все учла, то если сложить все отклонения по причинам, то должна получиться сумма итогового отклонения "Отклонение Облагаемой Базы".
На всякий случай нужно проверить это равенство! Вдруг у вас есть какие-то особые случаи, которые не учтены в отчете.
Отчет проверен на версиях ЗУП.3.1.8.246, 3.1.9.229 и 3.1.10.135.
Принимаются замечания и предложения!
Возможно, в вашей базе есть ситуации, которые не учтены в отчете - пишите - будет дорабатывать!
Если статья или отчет были Вам полезны, поддержите автора - поставьте звездочку и/или напишите комментарий!
Возможно вам будут интересны и другие мои разработки: их много и можно увидеть в моем профиле...
